Годовая премия в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Годовая премия в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ за 9 месяцев включают выплаченные с 1 января по 30 сентября:
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ за 9 месяцев включают выплаченные с 1 января по 30 сентября:
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2024 года, то и этот полученный доход, и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2024 года, то и этот полученный доход, и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если возникнет необходимость, то исчислить НДФЛ со стоимости новогодних подарков работникам нужно будет в момент их вручения, а удержать - из ближайшей выплаты облагаемого НДФЛ дохода до конца года, например из зарплаты или премии <24>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если возникнет необходимость, то исчислить НДФЛ со стоимости новогодних подарков работникам нужно будет в момент их вручения, а удержать - из ближайшей выплаты облагаемого НДФЛ дохода до конца года, например из зарплаты или премии <24>.
Статья: Как учитывать выплату премий сотрудникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Порядок отражения премии в расчете 6-НДФЛ такой же, как и порядок отражения зарплаты <11>. Вне зависимости от того, за какой период начислена премия, включайте ее в расчет после фактической выплаты и отражайте в разделах 1 и 2 по соответствующим срокам. Например, если премия за III квартал 2024 г. выплачена 25.10.2024, ее надо отразить в строке 022 раздела 1 и строке 162 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Порядок отражения премии в расчете 6-НДФЛ такой же, как и порядок отражения зарплаты <11>. Вне зависимости от того, за какой период начислена премия, включайте ее в расчет после фактической выплаты и отражайте в разделах 1 и 2 по соответствующим срокам. Например, если премия за III квартал 2024 г. выплачена 25.10.2024, ее надо отразить в строке 022 раздела 1 и строке 162 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Премии в отчете 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Премии в отчете 6-НДФЛ в 2024 году
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить премии (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Премию за месяц, квартал, год, разовые премии и исчисленный с премии НДФЛ отражайте в расчете 6-НДФЛ так же, как зарплату. Это связано с тем, что и для зарплаты, и для премии дата фактического получения дохода, а также момент исчисления и удержания НДФЛ и срок перечисления его в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Премию за месяц, квартал, год, разовые премии и исчисленный с премии НДФЛ отражайте в расчете 6-НДФЛ так же, как зарплату. Это связано с тем, что и для зарплаты, и для премии дата фактического получения дохода, а также момент исчисления и удержания НДФЛ и срок перечисления его в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 3. Начисленная по приказу от декабря 2023 г. годовая премия (30 000 руб.) выплачена в 2024 году тремя частями: в марте - 15 000 руб.; в мае - 10 000 руб.; в июле - 5 000 руб. Данная премия отражается в расчете 6-НДФЛ:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 3. Начисленная по приказу от декабря 2023 г. годовая премия (30 000 руб.) выплачена в 2024 году тремя частями: в марте - 15 000 руб.; в мае - 10 000 руб.; в июле - 5 000 руб. Данная премия отражается в расчете 6-НДФЛ:
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!