Годовая премия в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Годовая премия в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой код вида дохода указывается в сведениях о доходах (приложение к справке) по месячным премиям за расширенную зону обслуживания, за дополнительный объем работ, годовым премиям за высокие производственные результаты, интенсивный и напряженный труд?
(Консультация эксперта, 2026)Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (Приложение к Справке о доходах и суммах налога физического лица, далее - Приложение к Справке) включаются в расчет 6-НДФЛ за соответствующий год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 47 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2026)Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (Приложение к Справке о доходах и суммах налога физического лица, далее - Приложение к Справке) включаются в расчет 6-НДФЛ за соответствующий год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 47 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Кроме того, в составе расчета за год учреждение также представит справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника.
(Издательство "Главная книга", 2024)Кроме того, в составе расчета за год учреждение также представит справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 05.06.2002 N 27-11н/25871
<Об определении момента получения доходов>- в 2002 году выплачена премия по результатам работы за 2001 год, а трудовой договор не содержит ссылки на возможность получения работником премий по итогам работы за год;
<Об определении момента получения доходов>- в 2002 году выплачена премия по результатам работы за 2001 год, а трудовой договор не содержит ссылки на возможность получения работником премий по итогам работы за год;
Формы
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица о невозможности удержать НДФЛ за 2018 г. (для бюджетной организации). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Вопрос: На общем собрании членов жилищного кооператива принято решение о выплате разового вознаграждения членам правления по итогам их деятельности за год. Трудовые договоры с ними не заключались. Вознаграждение выплачено, НДФЛ удержан и перечислен в бюджет. Какой код дохода нужно указать в справке 2-НДФЛ?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4
Статья: Отражение премий в отчетности по НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)При заполнении справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год следует учитывать, что теперь для разных видов премий Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ установлены отдельные коды доходов.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)При заполнении справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год следует учитывать, что теперь для разных видов премий Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ установлены отдельные коды доходов.
Статья: Премия по итогам работы
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Суммы премий по итогам работы за месяц (квартал, год) указываются в справке 2-НДФЛ по отдельному коду доходов 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)" (Письма ФНС РФ от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@).
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Суммы премий по итогам работы за месяц (квартал, год) указываются в справке 2-НДФЛ по отдельному коду доходов 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)" (Письма ФНС РФ от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@).
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)В декабре Кудашкину выплачена премия по итогам работы за год в размере 12 600 руб.
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)В декабре Кудашкину выплачена премия по итогам работы за год в размере 12 600 руб.
Статья: Вознаграждения по договору подряда
(Акилова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2007, N 47)На каждого работника (кроме предпринимателей), которому организация в течение года выплатила вознаграждения по гражданско-правовым договорам, составляется справка по форме N 2-НДФЛ.
(Акилова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2007, N 47)На каждого работника (кроме предпринимателей), которому организация в течение года выплатила вознаграждения по гражданско-правовым договорам, составляется справка по форме N 2-НДФЛ.
"Справочник по кадровым вопросам для бухгалтера"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Е.В. Чистяковой, Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)а) справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Поскольку в случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца календарного года стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей) предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной предыдущим работодателем - налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ. Таким образом, справка по форме 2-НДФЛ нужна новому работодателю, чтобы определить, не превышена ли сумма дохода, позволяющая предоставить налоговый вычет;
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Е.В. Чистяковой, Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)а) справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Поскольку в случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца календарного года стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей) предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной предыдущим работодателем - налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ. Таким образом, справка по форме 2-НДФЛ нужна новому работодателю, чтобы определить, не превышена ли сумма дохода, позволяющая предоставить налоговый вычет;
"Расходы на рекламу"
(Клокова А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)На физическое лицо, которому организация-спонсор в течение года выплачивала суммы вознаграждения, она не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, должна представить сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ.
(Клокова А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)На физическое лицо, которому организация-спонсор в течение года выплачивала суммы вознаграждения, она не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, должна представить сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: В ситуациях, когда сотруднику в середине месяца выплачивается премия, выдаются отпускные за несколько дней отпуска (например, с 12-го по 18-е число) либо оплачивается больничный, можно ли применить детский вычет при окончательном расчете за месяц?
("Главная книга", 2018, N 9)Ответ: НДФЛ по ставке 13% исчисляется нарастающим итогом с начала года на каждую дату получения дохода физлицом с зачетом ранее удержанных в текущем году сумм налога <1>. Дата получения дохода в виде премии, отпускных, пособия по больничному - день выплаты денег <2>. Исчисляя НДФЛ, вы берете налоговую базу, уменьшенную на вычеты, и умножаете на ставку налога <3>.
("Главная книга", 2018, N 9)Ответ: НДФЛ по ставке 13% исчисляется нарастающим итогом с начала года на каждую дату получения дохода физлицом с зачетом ранее удержанных в текущем году сумм налога <1>. Дата получения дохода в виде премии, отпускных, пособия по больничному - день выплаты денег <2>. Исчисляя НДФЛ, вы берете налоговую базу, уменьшенную на вычеты, и умножаете на ставку налога <3>.
Статья: Налоговые регистры для НДФЛ
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 1)С начисленными суммами доходов за каждый календарный месяц требуется указать и их коды, взятые из справочника "Коды доходов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). В течение календарного года помимо вознаграждения по трудовому договору (код 2000) работнику выплачиваются отпускные (код 2012), при его болезни начисляется пособие по временной нетрудоспособности (код 2300), с ним может быть заключен договор гражданско-правового характера (код 2010). При вручении же подарка (код 2720) или оказании материальной помощи (код 2760) по каждой такой выплате потребуется дополнительная строка.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 1)С начисленными суммами доходов за каждый календарный месяц требуется указать и их коды, взятые из справочника "Коды доходов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). В течение календарного года помимо вознаграждения по трудовому договору (код 2000) работнику выплачиваются отпускные (код 2012), при его болезни начисляется пособие по временной нетрудоспособности (код 2300), с ним может быть заключен договор гражданско-правового характера (код 2010). При вручении же подарка (код 2720) или оказании материальной помощи (код 2760) по каждой такой выплате потребуется дополнительная строка.