Год выпуска автомобиля транспортный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Год выпуска автомобиля транспортный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 362 "Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Таким образом, применение повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога поставлено в зависимость исключительно от двух критериев: средней стоимости транспортного средства и года выпуска."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Налогоплательщик оспаривает начисление транспортного налога с применением повышающего коэффициента (хочет обязать пересчитать налог)
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: В отношении применения другого коэффициента прогноз актуален для отношений, возникших в связи с исчислением транспортного налога за налоговые периоды до 2022 года.
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: В отношении применения другого коэффициента прогноз актуален для отношений, возникших в связи с исчислением транспортного налога за налоговые периоды до 2022 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, при исчислении транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-05-04-04/59314)Вопрос: Об определении количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, при исчислении транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-05-04-04/59314)Вопрос: Об определении количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, при исчислении транспортного налога.
Вопрос: Об установлении льгот по транспортному налогу для владельцев транспортных средств, с года выпуска которых прошло 30 лет.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-05-06-04/499)Вопрос: Об установлении льгот по транспортному налогу для владельцев транспортных средств, с года выпуска которых прошло 30 лет.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-05-06-04/499)Вопрос: Об установлении льгот по транспортному налогу для владельцев транспортных средств, с года выпуска которых прошло 30 лет.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.12.2013 N 26-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"Закон Челябинской области от 30 сентября 2008 года N 312-ЗО "О внесении изменений в статьи 2 и 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" ограничил круг лиц, которым ранее была предоставлена налоговая льгота по транспортному налогу и которая состояла в том, что пенсионеры уплачивали налог по значительно сниженной, по сравнению с обычной, налоговой ставке. Согласно норме пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге", действовавшей до 12 февраля 2013 года (дата принятия Уставным судом Челябинской области постановления от 12 февраля 2013 года N 001/13-П в связи с жалобой гражданки Н.П. Андреевой), пенсионеры, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы. Те же пенсионеры, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью более 150 л.с, стали уплачивать налог по общей ставке, что привело к тому, что транспортный налог для них одномоментно возрос в 75 раз, причем независимо от года выпуска автомобиля и от его стоимости. Челябинский областной суд отказал в удовлетворении заявления гражданки Н.П. Андреевой о признании данной нормы противоречащей федеральному законодательству. Уставный суд Челябинской области, рассмотрев жалобу заявительницы, пришел к выводу о том, что указанная норма противоречит части 1 статьи 2 и части 1 статьи 69 Устава (Основного закона) Челябинской области. Законодательное собрание Челябинской области обратилось в Конституционный Суд Российской Федерации с запросом, в котором просило подтвердить конституционность пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в части, признанной не соответствующей Уставу Челябинской области и объявленной утратившей юридическую силу, т.е. недействительной. Какую цель преследовало Законодательное Собрание Челябинской области, обращаясь в Конституционный Суд Российской Федерации? Видимо, она состояла в том, чтобы добиться признания названной нормы подлежащей применению без возобновления законодательного процесса, имея в виду полномочие Конституционного Суда Российской Федерации, предусмотренное в части 1 статьи 85 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации".
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"Закон Челябинской области от 30 сентября 2008 года N 312-ЗО "О внесении изменений в статьи 2 и 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" ограничил круг лиц, которым ранее была предоставлена налоговая льгота по транспортному налогу и которая состояла в том, что пенсионеры уплачивали налог по значительно сниженной, по сравнению с обычной, налоговой ставке. Согласно норме пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге", действовавшей до 12 февраля 2013 года (дата принятия Уставным судом Челябинской области постановления от 12 февраля 2013 года N 001/13-П в связи с жалобой гражданки Н.П. Андреевой), пенсионеры, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы. Те же пенсионеры, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью более 150 л.с, стали уплачивать налог по общей ставке, что привело к тому, что транспортный налог для них одномоментно возрос в 75 раз, причем независимо от года выпуска автомобиля и от его стоимости. Челябинский областной суд отказал в удовлетворении заявления гражданки Н.П. Андреевой о признании данной нормы противоречащей федеральному законодательству. Уставный суд Челябинской области, рассмотрев жалобу заявительницы, пришел к выводу о том, что указанная норма противоречит части 1 статьи 2 и части 1 статьи 69 Устава (Основного закона) Челябинской области. Законодательное собрание Челябинской области обратилось в Конституционный Суд Российской Федерации с запросом, в котором просило подтвердить конституционность пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в части, признанной не соответствующей Уставу Челябинской области и объявленной утратившей юридическую силу, т.е. недействительной. Какую цель преследовало Законодательное Собрание Челябинской области, обращаясь в Конституционный Суд Российской Федерации? Видимо, она состояла в том, чтобы добиться признания названной нормы подлежащей применению без возобновления законодательного процесса, имея в виду полномочие Конституционного Суда Российской Федерации, предусмотренное в части 1 статьи 85 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации".
Приказ Минпромторга России от 28.02.2014 N 316
(ред. от 20.05.2022)
"Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.04.2014 N 31805) - рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 июля соответствующего налогового периода по уплате транспортного налога;
(ред. от 20.05.2022)
"Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.04.2014 N 31805) - рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 июля соответствующего налогового периода по уплате транспортного налога;
Вопрос: Об установлении ставок по транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-05-06-04/122387)При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-05-06-04/122387)При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 млн руб. с соответствующим годом выпуска сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента. Например, при исчислении транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более десяти лет, повышающий коэффициент составляет 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 млн руб. с соответствующим годом выпуска сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента. Например, при исчислении транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более десяти лет, повышающий коэффициент составляет 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя, вместимости машины, категории транспортного средства и года выпуска.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя, вместимости машины, категории транспортного средства и года выпуска.
Статья: Льготы по транспортному налогу: новые поводы для дискуссии
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Также обоснованной критике подвергается так называемый стоимостный подход к исчислению транспортного налога, в том числе в вопросах предоставления налоговых льгот. Так, основной тенденцией развития правового регулирования исчисления и уплаты транспортного налога стал разработанный и реализованный Минпромторгом России подход, основанный на фактическом дифференцировании ставок транспортного налога в зависимости от стоимости автомобиля, определяемой с учетом его марки и года выпуска. Кроме того, тенденцией последних лет является расширение перечня видов так называемых шикарных автомобилей при сохранении тенденции, в соответствии с которой Минпромторг расширяет перечень шикарных автомобилей при условии фиксации их стоимости, составляющей 3 млн руб.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Также обоснованной критике подвергается так называемый стоимостный подход к исчислению транспортного налога, в том числе в вопросах предоставления налоговых льгот. Так, основной тенденцией развития правового регулирования исчисления и уплаты транспортного налога стал разработанный и реализованный Минпромторгом России подход, основанный на фактическом дифференцировании ставок транспортного налога в зависимости от стоимости автомобиля, определяемой с учетом его марки и года выпуска. Кроме того, тенденцией последних лет является расширение перечня видов так называемых шикарных автомобилей при сохранении тенденции, в соответствии с которой Минпромторг расширяет перечень шикарных автомобилей при условии фиксации их стоимости, составляющей 3 млн руб.
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог на дорогостоящий автомобиль
(КонсультантПлюс, 2026)Да, нужно. Не важно, за сколько фактически вы купили машину: если она есть в Перечне и год выпуска соответствует, то транспортный налог рассчитывайте с учетом коэффициента Кп (п. 2 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, нужно. Не важно, за сколько фактически вы купили машину: если она есть в Перечне и год выпуска соответствует, то транспортный налог рассчитывайте с учетом коэффициента Кп (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Вопрос: О применении повышающего коэффициента по транспортному налогу в отношении легкового автомобиля, стоимость которого с учетом таможенных платежей составляет более 10 млн руб.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-05-06-04/121296)При этом повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-05-06-04/121296)При этом повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
Вопрос: О применении повышающего коэффициента по транспортному налогу в отношении легкового автомобиля, стоимость которого составляет более 10 млн руб.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-05-06-04/123280)При этом повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-05-06-04/123280)При этом повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
Ситуация: Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Автомобиль выпущен в 2022 г., его стоимость - 11 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 10 лет.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Автомобиль выпущен в 2022 г., его стоимость - 11 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 10 лет.
Статья: Мошеннические схемы с дорогими автомобилями
(Мартасов Д.)
("Жилищное право", 2023, N 10)Применение повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога поставлено в зависимость исключительно от двух критериев: средней стоимости транспортного средства и года выпуска. Необходимость дополнительного налогообложения престижного, демонстративного потребления обусловлено повышением налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств. По нашему мнению, следует совершенствовать критерии по расчету налога, устраняя неопределенность в отношении автомобилей, которые в данный список не входят, но по своим параметрам им соответствуют, особенно когда модель автомобиля может быть указана в Перечне более кратко или более полно, чем в паспорте транспортного средства. Данные противоречия могут привести к уклонению недобросовестных собственников от уплаты налогов и нанесению ущерба бюджету Российской Федерации.
(Мартасов Д.)
("Жилищное право", 2023, N 10)Применение повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога поставлено в зависимость исключительно от двух критериев: средней стоимости транспортного средства и года выпуска. Необходимость дополнительного налогообложения престижного, демонстративного потребления обусловлено повышением налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств. По нашему мнению, следует совершенствовать критерии по расчету налога, устраняя неопределенность в отношении автомобилей, которые в данный список не входят, но по своим параметрам им соответствуют, особенно когда модель автомобиля может быть указана в Перечне более кратко или более полно, чем в паспорте транспортного средства. Данные противоречия могут привести к уклонению недобросовестных собственников от уплаты налогов и нанесению ущерба бюджету Российской Федерации.