Главный бухгалтер кредитной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Главный бухгалтер кредитной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие есть особенности приема на работу по трудовому договору главного бухгалтера
(КонсультантПлюс, 2025)Да, нужно, если кандидат на должность главного бухгалтера относится к лицам, поступающим на работу, к выполнению которой в соответствии с Трудовым кодексом РФ, иным федеральным законом запрещено допускать тех, кто имеет или имел судимость, подвергается или подвергался уголовному преследованию. Например, справка об отсутствии судимости обязательна для главного бухгалтера организации, сферой деятельности которой являются в том числе воспитание, отдых и оздоровление несовершеннолетних, несмотря на то что такая деятельность напрямую не входит в обязанности главного бухгалтера. Также, например, вы вправе потребовать такую справку у лица, поступающего на должность главного бухгалтера публичного акционерного общества (кроме кредитных организаций), для подтверждения отсутствия у него неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики. А кандидат на должность главного бухгалтера кредитной организации должен представить такую справку для подтверждения отсутствия у него неснятой или непогашенной судимости за совершение умышленных преступлений. Это следует, в частности, из абз. 7 ч. 1 ст. 65, ч. 1 ст. 351.1 ТК РФ, п. 3 ч. 4, ч. 7 ст. 7 Закона N 402-ФЗ, ч. 8 ст. 11.1, абз. 4, 5 п. 1 ч. 1 ст. 16 Закона о банках и банковской деятельности, Определения Верховного Суда РФ от 07.12.2012 N 52-КГПР12-2.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, нужно, если кандидат на должность главного бухгалтера относится к лицам, поступающим на работу, к выполнению которой в соответствии с Трудовым кодексом РФ, иным федеральным законом запрещено допускать тех, кто имеет или имел судимость, подвергается или подвергался уголовному преследованию. Например, справка об отсутствии судимости обязательна для главного бухгалтера организации, сферой деятельности которой являются в том числе воспитание, отдых и оздоровление несовершеннолетних, несмотря на то что такая деятельность напрямую не входит в обязанности главного бухгалтера. Также, например, вы вправе потребовать такую справку у лица, поступающего на должность главного бухгалтера публичного акционерного общества (кроме кредитных организаций), для подтверждения отсутствия у него неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики. А кандидат на должность главного бухгалтера кредитной организации должен представить такую справку для подтверждения отсутствия у него неснятой или непогашенной судимости за совершение умышленных преступлений. Это следует, в частности, из абз. 7 ч. 1 ст. 65, ч. 1 ст. 351.1 ТК РФ, п. 3 ч. 4, ч. 7 ст. 7 Закона N 402-ФЗ, ч. 8 ст. 11.1, абз. 4, 5 п. 1 ч. 1 ст. 16 Закона о банках и банковской деятельности, Определения Верховного Суда РФ от 07.12.2012 N 52-КГПР12-2.
Ситуация: Где требуется представить справку об отсутствии судимости и как ее получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)гражданин является кандидатом на должность руководителя или главного бухгалтера кредитной организации, то сведения об отсутствии у него судимости запрашиваются Банком России (п. п. 8, 9 ч. 1, ч. 2 ст. 14 Закона от 02.12.1990 N 395-1).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)гражданин является кандидатом на должность руководителя или главного бухгалтера кредитной организации, то сведения об отсутствии у него судимости запрашиваются Банком России (п. п. 8, 9 ч. 1, ч. 2 ст. 14 Закона от 02.12.1990 N 395-1).
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И
(ред. от 08.09.2025)
"О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.04.2010 N 16965)Глава 22. Порядок согласования изменений в составе руководителей кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации, а также порядок уведомления об изменениях в составе совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации
(ред. от 08.09.2025)
"О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.04.2010 N 16965)Глава 22. Порядок согласования изменений в составе руководителей кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации, а также порядок уведомления об изменениях в составе совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данная часть изложена с 1 января 2022 г. полностью в новой редакции Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 359-ФЗ, принятым в рамках наделения Банка России полномочиями по регулированию, контролю и надзору в сфере оказания профессиональных услуг на финансовом рынке. В прежней редакции данной части предусматривалось, что главный бухгалтер кредитной организации и главный бухгалтер некредитной финансовой организации должны отвечать требованиям, установленным Банком России. Указание на главного бухгалтера некредитной финансовой организации было включено в данную часть Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 251-ФЗ, внесшим изменения в ряд законодательных актов в связи с передачей Банку России полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данная часть изложена с 1 января 2022 г. полностью в новой редакции Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 359-ФЗ, принятым в рамках наделения Банка России полномочиями по регулированию, контролю и надзору в сфере оказания профессиональных услуг на финансовом рынке. В прежней редакции данной части предусматривалось, что главный бухгалтер кредитной организации и главный бухгалтер некредитной финансовой организации должны отвечать требованиям, установленным Банком России. Указание на главного бухгалтера некредитной финансовой организации было включено в данную часть Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 251-ФЗ, внесшим изменения в ряд законодательных актов в связи с передачей Банку России полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков.
Готовое решение: Кому и как передать полномочия главного бухгалтера на период его отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)кандидат на должность главного бухгалтера в некоторых организациях должен отвечать специальным требованиям, предусмотренным, в частности, ч. 4 - 7 ст. 7 Закона N 402-ФЗ. Например, главный бухгалтер в ОАО (кроме кредитных организаций) должен иметь высшее образование и стаж работы в области бухучета или аудита не менее трех лет из последних пяти календарных лет. Или если такого высшего образования у него нет, то необходим указанный стаж не менее пяти лет из последних семи календарных лет. Также у главного бухгалтера в такой организации не должно быть неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.
(КонсультантПлюс, 2025)кандидат на должность главного бухгалтера в некоторых организациях должен отвечать специальным требованиям, предусмотренным, в частности, ч. 4 - 7 ст. 7 Закона N 402-ФЗ. Например, главный бухгалтер в ОАО (кроме кредитных организаций) должен иметь высшее образование и стаж работы в области бухучета или аудита не менее трех лет из последних пяти календарных лет. Или если такого высшего образования у него нет, то необходим указанный стаж не менее пяти лет из последних семи календарных лет. Также у главного бухгалтера в такой организации не должно быть неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.
Статья: Филиалы иностранных банков: перспективы коммерческого присутствия на финансовом рынке Российской Федерации
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 3)Необходимо понимать, что иностранное участие выражается прежде всего в управлении банком, которое осуществляется путем найма топ-менеджеров, как правило, из числа иностранных граждан, обладающих квалификацией по управлению подобными юридическими лицами. В действующем законодательстве закреплены критерии, которые распространяются на руководителей и главных бухгалтеров кредитной организации, таким образом, указанные лица должны по своим квалификационным требованиям соответствовать положениям, в частности, закрепленным в ст. 11.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности".
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 3)Необходимо понимать, что иностранное участие выражается прежде всего в управлении банком, которое осуществляется путем найма топ-менеджеров, как правило, из числа иностранных граждан, обладающих квалификацией по управлению подобными юридическими лицами. В действующем законодательстве закреплены критерии, которые распространяются на руководителей и главных бухгалтеров кредитной организации, таким образом, указанные лица должны по своим квалификационным требованиям соответствовать положениям, в частности, закрепленным в ст. 11.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности".
Статья: О некоторых вопросах противодействия фальсификации финансовых документов учета и отчетности финансовой организации
(Малахова В.Ю., Молчанова М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)Одним из примеров уголовного наказания по данной статье (ст. 172.1 УК РФ) является дело 2017 г., когда Клименко Константин Георгиевич, являющийся главным бухгалтером кредитной организации ООО "Тандем", на протяжении 4 лет осуществлял достоверность деятельности данного банка. Он был осведомлен о поступлении в банк платежных поручений и необходимости исполнения обязательств по ним, а также об отсутствии на корреспондентском счете необходимых средств для исполнения обязательств. Если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов в течение 14 дней с наступления даты их удовлетворения при совокупности требований свыше 1 000 МРОТ, то это является безусловным основанием для отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций и назначения временной администрации. Клименко К.Г. давал указания операционисту, совершая умышленное преступление, об удалении платежных поручений для устранения сведений о наличии неисполненных обязательств.
(Малахова В.Ю., Молчанова М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)Одним из примеров уголовного наказания по данной статье (ст. 172.1 УК РФ) является дело 2017 г., когда Клименко Константин Георгиевич, являющийся главным бухгалтером кредитной организации ООО "Тандем", на протяжении 4 лет осуществлял достоверность деятельности данного банка. Он был осведомлен о поступлении в банк платежных поручений и необходимости исполнения обязательств по ним, а также об отсутствии на корреспондентском счете необходимых средств для исполнения обязательств. Если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов в течение 14 дней с наступления даты их удовлетворения при совокупности требований свыше 1 000 МРОТ, то это является безусловным основанием для отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций и назначения временной администрации. Клименко К.Г. давал указания операционисту, совершая умышленное преступление, об удалении платежных поручений для устранения сведений о наличии неисполненных обязательств.
Готовое решение: Нужно ли бухгалтеру в обязательном порядке повышать квалификацию
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, в большинстве организаций бухгалтеру, как главному, так и рядовому, повышать квалификацию не обязательно. Исключение - главные бухгалтеры некоторых организаций, для которых такое требование предусмотрено нормативно, к примеру главные бухгалтеры ПАО, кроме кредитных организаций. Но даже если ваша организация к таким не относится, вы тоже можете направить своих бухгалтеров на повышение квалификации, если посчитаете нужным. Для этого рекомендуем закрепить условия и порядок направления на обучение, например, в локальном нормативном акте. На практике в этом случае, в частности, издают соответствующий приказ, прописывают условия такого обучения, например в трудовом договоре.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, в большинстве организаций бухгалтеру, как главному, так и рядовому, повышать квалификацию не обязательно. Исключение - главные бухгалтеры некоторых организаций, для которых такое требование предусмотрено нормативно, к примеру главные бухгалтеры ПАО, кроме кредитных организаций. Но даже если ваша организация к таким не относится, вы тоже можете направить своих бухгалтеров на повышение квалификации, если посчитаете нужным. Для этого рекомендуем закрепить условия и порядок направления на обучение, например, в локальном нормативном акте. На практике в этом случае, в частности, издают соответствующий приказ, прописывают условия такого обучения, например в трудовом договоре.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)394.2. Также разрешить делегировать на постоянной основе, а не только на период замещения главного бухгалтера, право подписания отчетности, представляемой в Банк России, заместителю(ям) главного бухгалтера кредитной организации, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)394.2. Также разрешить делегировать на постоянной основе, а не только на период замещения главного бухгалтера, право подписания отчетности, представляемой в Банк России, заместителю(ям) главного бухгалтера кредитной организации, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности.
Готовое решение: Как передать полномочия (оформить исполнение обязанностей) главного бухгалтера на время его отсутствия
(КонсультантПлюс, 2025)Также кандидат на должность главного бухгалтера в некоторых организациях должен отвечать определенным требованиям, предусмотренным, в частности, ч. 4 - 7 ст. 7 Закона N 402-ФЗ. Например, у главного бухгалтера в ОАО (кроме кредитных организаций) должно быть высшее образование и стаж работы в области бухучета или аудита не менее трех лет из последних пяти календарных лет. Или если такого высшего образования нет, то продолжительность указанного стажа должна быть не менее пяти лет из последних семи календарных лет. Кроме того, у главного бухгалтера в такой организации не должно быть неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.
(КонсультантПлюс, 2025)Также кандидат на должность главного бухгалтера в некоторых организациях должен отвечать определенным требованиям, предусмотренным, в частности, ч. 4 - 7 ст. 7 Закона N 402-ФЗ. Например, у главного бухгалтера в ОАО (кроме кредитных организаций) должно быть высшее образование и стаж работы в области бухучета или аудита не менее трех лет из последних пяти календарных лет. Или если такого высшего образования нет, то продолжительность указанного стажа должна быть не менее пяти лет из последних семи календарных лет. Кроме того, у главного бухгалтера в такой организации не должно быть неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.