Где отражать восстановленный НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Где отражать восстановленный НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции о доначислении НДС, указывало на необходимость уменьшения доначисления на сумму восстановленного НДС с авансов. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку сделки носили формальный характер, при этом НДС к вычету был принят на основании авансовых счетов-фактур. Налоговый орган полагал, что отсутствуют основания для уменьшения начисленного НДС на сумму восстановленного НДС, поскольку решение по проверке, по результатам которой НДС восстановлен, принято позднее решения, на основании которого НДС доначислен. Суд уменьшил доначисление на часть суммы восстановленного НДС, указав на наличие двух необходимых для такого уменьшения условий: отказ в применении вычетов по счетам-фактурам, выставленным контрагентом, восстановление суммы налога в проверяемом периоде и отсутствие связи восстановления НДС с отражением в составе вычетов по НДС в связи с поставкой товара (а не с возвратом уплаченного аванса). Суд отметил, что одновременный отказ в принятии к вычету НДС с авансовых счетов-фактур и восстановление НДС налогоплательщиком повлекут двойное налогообложение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции о доначислении НДС, указывало на необходимость уменьшения доначисления на сумму восстановленного НДС с авансов. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку сделки носили формальный характер, при этом НДС к вычету был принят на основании авансовых счетов-фактур. Налоговый орган полагал, что отсутствуют основания для уменьшения начисленного НДС на сумму восстановленного НДС, поскольку решение по проверке, по результатам которой НДС восстановлен, принято позднее решения, на основании которого НДС доначислен. Суд уменьшил доначисление на часть суммы восстановленного НДС, указав на наличие двух необходимых для такого уменьшения условий: отказ в применении вычетов по счетам-фактурам, выставленным контрагентом, восстановление суммы налога в проверяемом периоде и отсутствие связи восстановления НДС с отражением в составе вычетов по НДС в связи с поставкой товара (а не с возвратом уплаченного аванса). Суд отметил, что одновременный отказ в принятии к вычету НДС с авансовых счетов-фактур и восстановление НДС налогоплательщиком повлекут двойное налогообложение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. В декларации за какой период нужно отразить восстановление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. В декларации за какой период нужно отразить восстановление НДС
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленную сумму НДС отразите в разд. 3 декларации по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленную сумму НДС отразите в разд. 3 декларации по НДС.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В случае восстановления во 2-м квартале НДС, принятого к вычету в 1-м квартале, на каком счете бухгалтерского учета отразить суммы восстановленного НДС, учитывая, что стоимость ТМЦ, отпущенных на производство, учитывается на счете 20?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В случае восстановления во 2-м квартале НДС, принятого к вычету в 1-м квартале, на каком счете бухгалтерского учета отразить суммы восстановленного НДС, учитывая, что стоимость ТМЦ, отпущенных на производство, учитывается на счете 20?
Статья: МКД - будущий объект ОС. Застройщику об НДС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- согласно порядку, закрепленному в п. 4 и 5 ст. 171.1 НК РФ, налогоплательщик обязан по окончании каждого календарного года в течение 10 лет начиная с года, в котором наступил момент начала начисления амортизации, в налоговой декларации за последний квартал каждого календарного года из десяти отражать восстановленную сумму НДС;
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- согласно порядку, закрепленному в п. 4 и 5 ст. 171.1 НК РФ, налогоплательщик обязан по окончании каждого календарного года в течение 10 лет начиная с года, в котором наступил момент начала начисления амортизации, в налоговой декларации за последний квартал каждого календарного года из десяти отражать восстановленную сумму НДС;
Статья: Спецпорядок восстановления НДС по недвижимости при переходе на УСН: быть или не быть?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)В соответствии с п. 4 ст. 171.1 НК РФ налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму НДС один раз в год в налоговой декларации за последний налоговый период (за IV квартал) каждого календарного года из 10 лет.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)В соответствии с п. 4 ст. 171.1 НК РФ налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму НДС один раз в год в налоговой декларации за последний налоговый период (за IV квартал) каждого календарного года из 10 лет.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции по НДС "18" в книге продаж отражают покупатели, когда восстанавливают НДС по корректировочному счету-фактуре продавца на уменьшение стоимости отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции по НДС "18" в книге продаж отражают покупатели, когда восстанавливают НДС по корректировочному счету-фактуре продавца на уменьшение стоимости отгрузки.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если вывоз товара в процедуре реэкспорта НДС не облагается, то сама эта операция в декларации не отражается. Отразить нужно только восстановленный "импортный" НДС, который ранее вы приняли к вычету по товару, отправленному затем на реэкспорт.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вывоз товара в процедуре реэкспорта НДС не облагается, то сама эта операция в декларации не отражается. Отразить нужно только восстановленный "импортный" НДС, который ранее вы приняли к вычету по товару, отправленному затем на реэкспорт.
Статья: С общей системы налогообложения на УСНО: о восстановлении НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Восстановленный НДС отражается в налоговой декларации по строке 080 разд. 3 (п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС <2>).
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Восстановленный НДС отражается в налоговой декларации по строке 080 разд. 3 (п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС <2>).
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру, на основании которого вы принимали НДС к вычету, зарегистрируйте в книге продаж на сумму, которую нужно восстановить (п. 14 Правил ведения книги продаж). Если установленный срок хранения счета-фактуры истек и у вас его нет, зарегистрируйте в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите сумму НДС, которая восстанавливается (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-07-09/73784).
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру, на основании которого вы принимали НДС к вычету, зарегистрируйте в книге продаж на сумму, которую нужно восстановить (п. 14 Правил ведения книги продаж). Если установленный срок хранения счета-фактуры истек и у вас его нет, зарегистрируйте в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите сумму НДС, которая восстанавливается (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-07-09/73784).
Готовое решение: НДС при модернизации и реконструкции основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленную сумму НДС отразите в налоговой декларации за IV квартал каждого года из десяти (п. 6 ст. 171.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленную сумму НДС отразите в налоговой декларации за IV квартал каждого года из десяти (п. 6 ст. 171.1 НК РФ).