Газель транспортный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Газель транспортный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик правомерно уплачивал транспортный налог по ставкам, установленным для легковых автомобилей в отношении транспортных средств моделей ИЖ-2717-230; УАЗ-3962, 39625, 3909, 39099, 3303, 452, 452Д, 22069-04; ГАЗ-2705, 27057, 2217, 3221, 33023, 330220; Газель-37054 на основании Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ). Отклоняя довод налогового органа о том, что данный документ не предназначен для целей налогообложения, суд сослался на п. 16 Методических рекомендаций по применению гл. 28 "Транспортный налог", утвержденных Приказом МНС России 09.04.2003 N БГ-3-21/177, согласно которым при определении видов автотранспортных средств и отнесении их к категории грузовых или легковых автомобилей следует руководствоваться в том числе ОКОФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик правомерно уплачивал транспортный налог по ставкам, установленным для легковых автомобилей в отношении транспортных средств моделей ИЖ-2717-230; УАЗ-3962, 39625, 3909, 39099, 3303, 452, 452Д, 22069-04; ГАЗ-2705, 27057, 2217, 3221, 33023, 330220; Газель-37054 на основании Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ). Отклоняя довод налогового органа о том, что данный документ не предназначен для целей налогообложения, суд сослался на п. 16 Методических рекомендаций по применению гл. 28 "Транспортный налог", утвержденных Приказом МНС России 09.04.2003 N БГ-3-21/177, согласно которым при определении видов автотранспортных средств и отнесении их к категории грузовых или легковых автомобилей следует руководствоваться в том числе ОКОФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП - сельскохозяйственный товаропроизводитель (овцевод) периодически перевозит овец, используя автомобиль марки "Газель", в кузове которого оборудованы специальные клетки. Является ли автомобиль объектом налогообложения по транспортному налогу? Применим ли пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП - сельскохозяйственный товаропроизводитель (овцевод) периодически перевозит овец, используя автомобиль марки "Газель", в кузове которого оборудованы специальные клетки. Является ли автомобиль объектом налогообложения по транспортному налогу? Применим ли пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП - сельскохозяйственный товаропроизводитель (овцевод) периодически перевозит овец, используя автомобиль марки "Газель", в кузове которого оборудованы специальные клетки. Является ли автомобиль объектом налогообложения по транспортному налогу? Применим ли пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
Готовое решение: Запрос письменных разъяснений от налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пп. 1 п. 1 ст. 21, пп. 4, 6 п. 1 ст. 32 НК РФ прошу вас дать письменный ответ о том, по каким реквизитам уплачивать транспортный налог в следующей ситуации. ООО "Альфа" приобрело две новые машины "Газель" и передало их в эксплуатацию обособленному подразделению, которое расположено по адресу: Московская область, Ногинский район, г. Черноголовка, ул. Центральная, д. 24.
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пп. 1 п. 1 ст. 21, пп. 4, 6 п. 1 ст. 32 НК РФ прошу вас дать письменный ответ о том, по каким реквизитам уплачивать транспортный налог в следующей ситуации. ООО "Альфа" приобрело две новые машины "Газель" и передало их в эксплуатацию обособленному подразделению, которое расположено по адресу: Московская область, Ногинский район, г. Черноголовка, ул. Центральная, д. 24.
Нормативные акты
Решение ФАС России от 07.07.2025 N 31/63284/25
Нарушение: п. п. 14, 52 Методических указаний, утвержденных Приказом ФАС России от 21.11.2016 N 1638/16.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.При формировании фактических расходов по транспортному налогу органом регулирования не учтены расходы по ГАЗ ГАЗЕЛЬ БИЗНЕС с регистрационным номером Т165ЕЗ76 и по легковому автомобилю LADA Largus универсал в сумме 3 620 руб. в связи с тем, что АО "АА" не представило экономического обоснования и подтверждение по учету данного вида транспорта в составе НВВ захоронения ТКО. Органом регулирования при корректировке фактической НВВ 2023 г. в составе неподконтрольных расходов учтен транспортный налог по автотранспортным средствам, чьи технические характеристики непосредственно отвечают требованиям и функционалу, необходимому для осуществления регулируемого вида деятельности захоронения ТКО на полигоне.
Нарушение: п. п. 14, 52 Методических указаний, утвержденных Приказом ФАС России от 21.11.2016 N 1638/16.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.При формировании фактических расходов по транспортному налогу органом регулирования не учтены расходы по ГАЗ ГАЗЕЛЬ БИЗНЕС с регистрационным номером Т165ЕЗ76 и по легковому автомобилю LADA Largus универсал в сумме 3 620 руб. в связи с тем, что АО "АА" не представило экономического обоснования и подтверждение по учету данного вида транспорта в составе НВВ захоронения ТКО. Органом регулирования при корректировке фактической НВВ 2023 г. в составе неподконтрольных расходов учтен транспортный налог по автотранспортным средствам, чьи технические характеристики непосредственно отвечают требованиям и функционалу, необходимому для осуществления регулируемого вида деятельности захоронения ТКО на полигоне.
Письмо УМНС РФ по Московской области от 30.07.2003 N 07-48/91/Р795
"Обзор имеющейся переписки по транспортному налогу за II квартал 2003 года"
(извлечения)Вопрос 11: К какой категории следует относить при исчислении транспортного налога автомашины "ГАЗель" для оказания скорой ветеринарной помощи, если согласно свидетельству о регистрации транспортного средства указанная автомашина по типу транспортного средства отнесена к грузовым фургонам, а по категории транспортного средства "В" относится к легковым автомобилям?
"Обзор имеющейся переписки по транспортному налогу за II квартал 2003 года"
(извлечения)Вопрос 11: К какой категории следует относить при исчислении транспортного налога автомашины "ГАЗель" для оказания скорой ветеринарной помощи, если согласно свидетельству о регистрации транспортного средства указанная автомашина по типу транспортного средства отнесена к грузовым фургонам, а по категории транспортного средства "В" относится к легковым автомобилям?
Статья: Как заполнить декларацию по транспортному налогу
(Хритинина О.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 24)Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога на территории Московской области установлены Законом Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области" (далее - Закон N 129/2002-ОЗ).
(Хритинина О.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 24)Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога на территории Московской области установлены Законом Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области" (далее - Закон N 129/2002-ОЗ).
Вопрос: К какой категории следует относить при исчислении транспортного налога автомашины "Газель" для оказания скорой ветеринарной помощи, если согласно свидетельству о регистрации транспортного средства указанная автомашина по типу транспортного средства отнесена к грузовым фургонам, а по категории транспортного средства "В" относится к легковым автомобилям?
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 9)"Налоговые известия Московского региона", N 9, 2003
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 9)"Налоговые известия Московского региона", N 9, 2003
Корреспонденция счетов: Каким образом организация исчисляет транспортный налог за 2003 г., если согласно свидетельству о регистрации транспортного средства автомашина "Газель" по типу транспортного средства отнесена к грузовым автомобилям, а по категории транспортного средства ("В") относится к легковым автомобилям?..
(Консультация эксперта, 2003)Организация розничной торговли, являющаяся плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в сентябре 2003 г. по договору купли-продажи приобрела автомашину "Газель" (мощность двигателя 120 л. с.). В этом же месяце автомашина зарегистрирована в установленном порядке в подразделении Госавтоинспекции МВД России. Каким образом организация исчисляет транспортный налог за 2003 г. и отражает его в бухгалтерском учете, если согласно свидетельству о регистрации транспортного средства указанная автомашина по типу транспортного средства отнесена к грузовым автомобилям, а по категории транспортного средства ("В") относится к легковым автомобилям?
(Консультация эксперта, 2003)Организация розничной торговли, являющаяся плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в сентябре 2003 г. по договору купли-продажи приобрела автомашину "Газель" (мощность двигателя 120 л. с.). В этом же месяце автомашина зарегистрирована в установленном порядке в подразделении Госавтоинспекции МВД России. Каким образом организация исчисляет транспортный налог за 2003 г. и отражает его в бухгалтерском учете, если согласно свидетельству о регистрации транспортного средства указанная автомашина по типу транспортного средства отнесена к грузовым автомобилям, а по категории транспортного средства ("В") относится к легковым автомобилям?
Статья: Вопросы методики распределения налогового бремени в управленческом учете между носителями затрат
(Егорова Л.В.)
("Все для бухгалтера", 2014, N 4)Пример. Разделение налоговых затрат не вызовет затруднений, если, например, за цехом N 1 закреплен легковой автомобиль марки "Опель" и годовая сумма транспортного налога (условно) равна 2500 руб. За цехом N 2 закреплен грузовой автомобиль "Газель" с суммой транспортного налога 4000 руб. Логично в управленческом и налоговом учете выделить как объект учета и носителя затрат цех. Тогда в себестоимость продукции цеха N 1 будет включена сумма транспортного налога в размере 2500 руб. и, соответственно, в себестоимость продукции цеха N 2 - 4000 руб. Такой принцип разделения налоговых издержек позволяет не только учесть налоги в составе себестоимости конкретного вида продукции, но и установить ответственность за возникающие налоговые штрафы, пени.
(Егорова Л.В.)
("Все для бухгалтера", 2014, N 4)Пример. Разделение налоговых затрат не вызовет затруднений, если, например, за цехом N 1 закреплен легковой автомобиль марки "Опель" и годовая сумма транспортного налога (условно) равна 2500 руб. За цехом N 2 закреплен грузовой автомобиль "Газель" с суммой транспортного налога 4000 руб. Логично в управленческом и налоговом учете выделить как объект учета и носителя затрат цех. Тогда в себестоимость продукции цеха N 1 будет включена сумма транспортного налога в размере 2500 руб. и, соответственно, в себестоимость продукции цеха N 2 - 4000 руб. Такой принцип разделения налоговых издержек позволяет не только учесть налоги в составе себестоимости конкретного вида продукции, но и установить ответственность за возникающие налоговые штрафы, пени.
Статья: Новости от 14.01.2011
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Минфин считает, что за "Газели" надо платить транспортный налог так же, как за грузовики, даже если в паспорте транспортного средства стоит категория B (легковой).
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Минфин считает, что за "Газели" надо платить транспортный налог так же, как за грузовики, даже если в паспорте транспортного средства стоит категория B (легковой).
"Транспортный налог"
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Приведем пример определения ставки транспортного налога. Так, в паспорте автомобиля "Газель" указано следующее:
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Приведем пример определения ставки транспортного налога. Так, в паспорте автомобиля "Газель" указано следующее:
Статья: "Сканируем" новый автомобиль (как определить класс машины, необходимый для ее амортизации и для расчета транспортного налога)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 13)Кстати, специалисты налоговых органов не прочь поиграть с законом, разворачивая его то в одну, то в другую сторону, в зависимости от того, что им выгодно в конкретной ситуации. Так, требуя транспортный налог с владельцев спорных "Газелей" и "Соболей", они будут настаивать на том, что эти машины не имеют никакого отношения к легковым. Однако, когда инспекторы проверяли производителя тех же машин, они стали доказывать обратное. И не случайно - только при продаже легковых автомобилей нужно платить акциз. Инспекция доначислила ООО "Автозавод "ГАЗ" акцизы и НДС, сочтя легковыми проданные автомобили марок ГАЗ-2217, 22171, 22177, 221717, 3221, 32217. Однако суды не поддержали налоговую службу <20>. Они рекомендовали смотреть на тип автомобиля (на вторую цифру модели). А раз она "2", то перед нами не легковой автомобиль, а автобус.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 13)Кстати, специалисты налоговых органов не прочь поиграть с законом, разворачивая его то в одну, то в другую сторону, в зависимости от того, что им выгодно в конкретной ситуации. Так, требуя транспортный налог с владельцев спорных "Газелей" и "Соболей", они будут настаивать на том, что эти машины не имеют никакого отношения к легковым. Однако, когда инспекторы проверяли производителя тех же машин, они стали доказывать обратное. И не случайно - только при продаже легковых автомобилей нужно платить акциз. Инспекция доначислила ООО "Автозавод "ГАЗ" акцизы и НДС, сочтя легковыми проданные автомобили марок ГАЗ-2217, 22171, 22177, 221717, 3221, 32217. Однако суды не поддержали налоговую службу <20>. Они рекомендовали смотреть на тип автомобиля (на вторую цифру модели). А раз она "2", то перед нами не легковой автомобиль, а автобус.
Статья: Отчетность по транспортному налогу по-новому
(Иванов И.С.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)В мае 2006 г. ООО "Трансинвест" приобрело и поставило на учет микроавтобус ГАЗ-3221 "Газель" с двигателем мощностью 110 л. с. В июне этого года на легковой автомобиль установлен более мощный двигатель - 100 л. с. В декабре автомобиль угнан.
(Иванов И.С.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)В мае 2006 г. ООО "Трансинвест" приобрело и поставило на учет микроавтобус ГАЗ-3221 "Газель" с двигателем мощностью 110 л. с. В июне этого года на легковой автомобиль установлен более мощный двигатель - 100 л. с. В декабре автомобиль угнан.
Вопрос: ...29.12.2002 у индивидуального предпринимателя угнан зарегистрированный на его имя автомобиль, о чем предприниматель заявил в правоохранительные органы. Автомобиль найден и возвращен владельцу 01.02.2003. Обязан ли предприниматель уплачивать транспортный налог за полный календарный год, ведь в январе 2003 г. автомобиль владельцем не эксплуатировался?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Обязан ли предприниматель уплачивать введенный с 01.01.2003 транспортный налог за полный календарный год, ведь в январе 2003 г. автомобиль "Газель" владельцем не эксплуатировался?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Обязан ли предприниматель уплачивать введенный с 01.01.2003 транспортный налог за полный календарный год, ведь в январе 2003 г. автомобиль "Газель" владельцем не эксплуатировался?
Статья: Транспортный налог в разъяснениях и комментариях
(Панкратова А.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Как может догадаться читатель, автомобили такого типа выделены неспроста. О них говорится в Методических рекомендациях по применению главы 28 "Транспортный налог" НК РФ <1>, которые до настоящего момента являются действующим рекомендательным документом. В нем, в частности, сказано, что согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94 <2> автомобили специализированные и переоборудованные, основным назначением которых является выполнение производственных или хозяйственно-бытовых функций, а не перевозка грузов и людей, считаются передвижными предприятиями соответствующего назначения, а не транспортными средствами и рассматриваются (если их можно признать аналогами соответствующих стационарных предприятий) как здания и оборудование. Раз так, их можно исключить из транспортного налогообложения. Например, организация в целях приема и обслуживания населения, проживающего в удаленных местах, в рамках централизованных поставок для территориальных подразделений приобрела автомобили передвижных (мобильных) клиентских служб, изготовленные на базе цельнометаллических фургонов "Газель" и УАЗ с комплектацией оборудования, установленного на едином шасси заводом-изготовителем, с указанием в ПТС типа автомобиля - "Лаборатория". Такие транспортные средства вполне можно считать автомобилями передвижной (мобильной) клиентской службы, однако освободить их от налогообложения не так просто, как может показаться из Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" НК РФ.
(Панкратова А.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Как может догадаться читатель, автомобили такого типа выделены неспроста. О них говорится в Методических рекомендациях по применению главы 28 "Транспортный налог" НК РФ <1>, которые до настоящего момента являются действующим рекомендательным документом. В нем, в частности, сказано, что согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94 <2> автомобили специализированные и переоборудованные, основным назначением которых является выполнение производственных или хозяйственно-бытовых функций, а не перевозка грузов и людей, считаются передвижными предприятиями соответствующего назначения, а не транспортными средствами и рассматриваются (если их можно признать аналогами соответствующих стационарных предприятий) как здания и оборудование. Раз так, их можно исключить из транспортного налогообложения. Например, организация в целях приема и обслуживания населения, проживающего в удаленных местах, в рамках централизованных поставок для территориальных подразделений приобрела автомобили передвижных (мобильных) клиентских служб, изготовленные на базе цельнометаллических фургонов "Газель" и УАЗ с комплектацией оборудования, установленного на едином шасси заводом-изготовителем, с указанием в ПТС типа автомобиля - "Лаборатория". Такие транспортные средства вполне можно считать автомобилями передвижной (мобильной) клиентской службы, однако освободить их от налогообложения не так просто, как может показаться из Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" НК РФ.