Гарантийный ремонт налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Гарантийный ремонт налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком не использовались запасные части для перепродажи либо осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения; иностранными поставщиками проведен гарантийный ремонт с заменой отдельных частей ранее ввезенного оборудования, что не является операцией, облагаемой НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком не использовались запасные части для перепродажи либо осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения; иностранными поставщиками проведен гарантийный ремонт с заменой отдельных частей ранее ввезенного оборудования, что не является операцией, облагаемой НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация-производитель в ряде случаев для постоянных клиентов устраняет недостатки продукции за пределами гарантийного срока. Можно ли учесть расходы на такой негарантийный ремонт в целях налога на прибыль? Если да, то достаточно ли приказа руководителя по каждому случаю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация-производитель в ряде случаев для постоянных клиентов устраняет недостатки продукции за пределами гарантийного срока. Можно ли учесть расходы на такой негарантийный ремонт в целях налога на прибыль? Если да, то достаточно ли приказа руководителя по каждому случаю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация-производитель в ряде случаев для постоянных клиентов устраняет недостатки продукции за пределами гарантийного срока. Можно ли учесть расходы на такой негарантийный ремонт в целях налога на прибыль? Если да, то достаточно ли приказа руководителя по каждому случаю?
Вопрос: О создании резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-03-06/1/119736)Вопрос: О создании резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-03-06/1/119736)Вопрос: О создании резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Когда гарантийный ремонт освобождается от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень документов, которые подтверждают право на освобождение гарантийного ремонта от НДС, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Поэтому к ним относятся любые надлежаще оформленные документы, которые подтверждают такой ремонт (Письмо Минфина России от 25.01.2012 N 03-07-07/10).
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень документов, которые подтверждают право на освобождение гарантийного ремонта от НДС, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Поэтому к ним относятся любые надлежаще оформленные документы, которые подтверждают такой ремонт (Письмо Минфина России от 25.01.2012 N 03-07-07/10).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРЕЗЕРВ ПО ГАРАНТИЙНОМУ РЕМОНТУ И ОБСЛУЖИВАНИЮ
Статья: Учет прав и интересов потребителей при заключении оптовых договоров на реализацию товаров
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)Как и в случае с возвратами товаров без недостатков, возникает вопрос: возможно ли включить в оптовый договор условие о возврате поставщику этих товаров или о возмещении данных расходов на ремонт (в случае, если потребитель предъявит такие требования, как ему разрешает закон, непосредственно к продавцу). Прямого запрета на включение таких условий нет, однако может возникнуть речь о налоговых последствиях включения таких условий в договор. Если речь идет о возврате товаров, которые уже переданы покупателю (розничному продавцу), то оформление такой передачи будет оформлено выставлением нового счета-фактуры, НДС будет восстановлен. Что касается перечисления денег на ремонт, то эти перечисления могут быть сомнительными с точки зрения налогового органа, и у него может возникнуть вопрос о том, что расходы на ремонт являются самостоятельным объектом налогообложения по НДС (как реализация изготовителю услуг посредника или розничного торговца). Вопрос о налогообложении возмещения расходов на ремонтные работы по гарантии рассматривался и в письмах Минфина России, и в судебной практике <9>. Суды делают вывод о том, что Налоговый кодекс не уточняет, что гарантийный ремонт должен осуществляться непосредственно самим изготовителем. Можно продолжить эту мысль выводом о том, что изготовитель, изначально устанавливая гарантийный срок, а затем и оплачивая данные работы по гарантийному ремонту, заботится о своем бренде и репутации, не теряя коммерческого интереса к продвижению своей продукции и заботясь о лояльности потребителей.
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)Как и в случае с возвратами товаров без недостатков, возникает вопрос: возможно ли включить в оптовый договор условие о возврате поставщику этих товаров или о возмещении данных расходов на ремонт (в случае, если потребитель предъявит такие требования, как ему разрешает закон, непосредственно к продавцу). Прямого запрета на включение таких условий нет, однако может возникнуть речь о налоговых последствиях включения таких условий в договор. Если речь идет о возврате товаров, которые уже переданы покупателю (розничному продавцу), то оформление такой передачи будет оформлено выставлением нового счета-фактуры, НДС будет восстановлен. Что касается перечисления денег на ремонт, то эти перечисления могут быть сомнительными с точки зрения налогового органа, и у него может возникнуть вопрос о том, что расходы на ремонт являются самостоятельным объектом налогообложения по НДС (как реализация изготовителю услуг посредника или розничного торговца). Вопрос о налогообложении возмещения расходов на ремонтные работы по гарантии рассматривался и в письмах Минфина России, и в судебной практике <9>. Суды делают вывод о том, что Налоговый кодекс не уточняет, что гарантийный ремонт должен осуществляться непосредственно самим изготовителем. Можно продолжить эту мысль выводом о том, что изготовитель, изначально устанавливая гарантийный срок, а затем и оплачивая данные работы по гарантийному ремонту, заботится о своем бренде и репутации, не теряя коммерческого интереса к продвижению своей продукции и заботясь о лояльности потребителей.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)в правилах оценки величины отдельных обязательств. Например, резерв на оплату отпусков, резерв на гарантийный ремонт в налоговом учете создают по решению организации и, как правило, в сумме, отличной от величины соответствующих оценочных обязательств, признаваемых в бухгалтерском учете.
(КонсультантПлюс, 2025)в правилах оценки величины отдельных обязательств. Например, резерв на оплату отпусков, резерв на гарантийный ремонт в налоговом учете создают по решению организации и, как правило, в сумме, отличной от величины соответствующих оценочных обязательств, признаваемых в бухгалтерском учете.
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налоговый резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налоговый резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть "входной" НДС по гарантийному ремонту для расчета налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть "входной" НДС по гарантийному ремонту для расчета налога на прибыль