Фз об ооо выплата дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Фз об ооо выплата дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 28 "Распределение прибыли общества между участниками общества" Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью""Вышеизложенное свидетельствует, что оспариваемое решение не могло повлечь нарушение прав и законных интересов истца, равно как не могло повлечь причинения истцу убытков в виде неполученных дивидендов, поскольку дивиденды не являются гарантированным источником доходов участников Общества; принятие решения о начислении дивидендов и их выплате является правом, но не обязанностью общества. Право на получение дивидендов у истца не возникло, так как из положений ст. 28 ФЗ об ООО, следует, что обязанность выплачивать "дивиденды" (выплачивать часть распределенной прибыли общества) у общества возникает только с момента принятия решения общим собранием участников о соответствующем распределении прибыли, следовательно, право на получение "дивидендов" возникает только с момента принятия общим собранием такого решения."
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Приняв во внимание решение участников общества о распределении денежных средств, а также их волю о порядке и сроках выплаты дивидендов, учитывая также наличие финансовой возможности выплаты дивидендов в течение года ежемесячно равными долями, отсутствие ограничений распределения прибыли общества, предусмотренных ст. 29 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", суды обоснованно удовлетворили требования истца о выплате дивидендов в заявленном размере..."
(КонсультантПлюс, 2025)Приняв во внимание решение участников общества о распределении денежных средств, а также их волю о порядке и сроках выплаты дивидендов, учитывая также наличие финансовой возможности выплаты дивидендов в течение года ежемесячно равными долями, отсутствие ограничений распределения прибыли общества, предусмотренных ст. 29 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", суды обоснованно удовлетворили требования истца о выплате дивидендов в заявленном размере..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при выплате дивидендов имуществом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)А вот суды позицию чиновников не разделяют. Так, АС Волго-Вятского округа в постановлении от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019 рассмотрел ситуацию, когда ООО выплатило дивиденды своим участникам имуществом. Инспекция посчитала, что операции по передаче в собственность участникам имущества в силу ст. 39, 146 НК РФ являются реализацией этого имущества и подлежат обложению НДС. Однако суды трех инстанций с этим не согласились. Они указали, что дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). На основании п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не содержит запрета на выплату дивидендов имуществом. Таким образом, выплата дивидендов имуществом не образует иной объект налогообложения, кроме дохода участника. Следовательно, такая операция не является реализацией имущества, облагаемой НДС.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)А вот суды позицию чиновников не разделяют. Так, АС Волго-Вятского округа в постановлении от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019 рассмотрел ситуацию, когда ООО выплатило дивиденды своим участникам имуществом. Инспекция посчитала, что операции по передаче в собственность участникам имущества в силу ст. 39, 146 НК РФ являются реализацией этого имущества и подлежат обложению НДС. Однако суды трех инстанций с этим не согласились. Они указали, что дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). На основании п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не содержит запрета на выплату дивидендов имуществом. Таким образом, выплата дивидендов имуществом не образует иной объект налогообложения, кроме дохода участника. Следовательно, такая операция не является реализацией имущества, облагаемой НДС.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Дивиденды.
Можно ли привлечь АО к ответственности за нарушение срока выплаты объявленных дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Срок выплаты дивидендов решением общего собрания акционеров Общества не определен, поэтому в силу пункта 4 статьи 42 Закона N 228-ФЗ он не может превышать 60 дней. В связи с этим Общество должно было выплатить годовые дивиденды ООО "Система МК" не позднее 28.07.2009.
Можно ли привлечь АО к ответственности за нарушение срока выплаты объявленных дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Срок выплаты дивидендов решением общего собрания акционеров Общества не определен, поэтому в силу пункта 4 статьи 42 Закона N 228-ФЗ он не может превышать 60 дней. В связи с этим Общество должно было выплатить годовые дивиденды ООО "Система МК" не позднее 28.07.2009.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.09.2025 N 31-П
"По делу о проверке конституционности пункта 5 статьи 32 и пункта 3 статьи 42 Федерального закона "Об акционерных обществах" в связи с жалобой граждан Беблова Александра Павловича, Бебловой Елены Геннадьевны и других"При этом в случае нарушения нормативно установленного преимущества одного субъекта перед другим в законодательстве обычно в качестве специального способа защиты предусматривается восстановление нарушенного имущественного права, что устраняет стимулы к его нарушению. В частности, совершенная должником сделка, влекущая за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами, может быть признана судом недействительной в порядке, установленном статьей 61.3 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"; в случае нарушения преимущественного права покупки потерпевший вправе потребовать перевода прав и обязанностей покупателя на себя (пункт 3 статьи 250 ГК Российской Федерации; пункт 4 статьи 7 Федерального закона "Об акционерных обществах"; пункт 18 статьи 21 Федерального закона от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью") и т.д. В то же время требование о возврате полученных дивидендов всеми владельцами обыкновенных акций и перераспределение полученных средств с учетом нормативно установленного порядка распределения дивидендов едва ли практически реализуемо (хотя и не может быть полностью исключено), учитывая, что в публичном акционерном обществе в состав акционеров могут входить тысячи участников, а эффект от расходов на взыскание соответствующих сумм (в том числе принудительное) может негативно сказаться на интересах общества в целом.
"По делу о проверке конституционности пункта 5 статьи 32 и пункта 3 статьи 42 Федерального закона "Об акционерных обществах" в связи с жалобой граждан Беблова Александра Павловича, Бебловой Елены Геннадьевны и других"При этом в случае нарушения нормативно установленного преимущества одного субъекта перед другим в законодательстве обычно в качестве специального способа защиты предусматривается восстановление нарушенного имущественного права, что устраняет стимулы к его нарушению. В частности, совершенная должником сделка, влекущая за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами, может быть признана судом недействительной в порядке, установленном статьей 61.3 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"; в случае нарушения преимущественного права покупки потерпевший вправе потребовать перевода прав и обязанностей покупателя на себя (пункт 3 статьи 250 ГК Российской Федерации; пункт 4 статьи 7 Федерального закона "Об акционерных обществах"; пункт 18 статьи 21 Федерального закона от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью") и т.д. В то же время требование о возврате полученных дивидендов всеми владельцами обыкновенных акций и перераспределение полученных средств с учетом нормативно установленного порядка распределения дивидендов едва ли практически реализуемо (хотя и не может быть полностью исключено), учитывая, что в публичном акционерном обществе в состав акционеров могут входить тысячи участников, а эффект от расходов на взыскание соответствующих сумм (в том числе принудительное) может негативно сказаться на интересах общества в целом.
Федеральный закон от 04.08.2023 N 470-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями"2. После истечения срока, на который осуществление иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации было приостановлено, или принятия арбитражным судом решения о возобновлении осуществления корпоративных прав, принадлежащих иностранной холдинговой компании, акции (доли в уставном капитале) экономически значимой организации, которые не были распределены между лицами, вступившими в прямое владение соответствующими акциями (долями в уставном капитале), возвращаются иностранной холдинговой компании при условии, что такой компании не была выплачена компенсация, предусмотренная частью 15 статьи 7 настоящего Федерального закона. В этом случае иностранная холдинговая компания вправе истребовать невыплаченные дивиденды, распределенные в период приостановления осуществления прав, в порядке, установленном Федеральным законом от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" и Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями"2. После истечения срока, на который осуществление иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации было приостановлено, или принятия арбитражным судом решения о возобновлении осуществления корпоративных прав, принадлежащих иностранной холдинговой компании, акции (доли в уставном капитале) экономически значимой организации, которые не были распределены между лицами, вступившими в прямое владение соответствующими акциями (долями в уставном капитале), возвращаются иностранной холдинговой компании при условии, что такой компании не была выплачена компенсация, предусмотренная частью 15 статьи 7 настоящего Федерального закона. В этом случае иностранная холдинговая компания вправе истребовать невыплаченные дивиденды, распределенные в период приостановления осуществления прав, в порядке, установленном Федеральным законом от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" и Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
Статья: Страховые взносы с дивидендов во время моратория на банкротство
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Судебная практика. Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год. Одновременно суд установил, что эти ежемесячные дивидендные выплаты многократно превышали сумму выплачиваемой заработной платы, что позволило инспекции и суду прийти к выводу, что данные выплаты не могут быть квалифицированы как имеющие дивидендный характер.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Судебная практика. Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год. Одновременно суд установил, что эти ежемесячные дивидендные выплаты многократно превышали сумму выплачиваемой заработной платы, что позволило инспекции и суду прийти к выводу, что данные выплаты не могут быть квалифицированы как имеющие дивидендный характер.
Статья: Суд переквалифицировал ежемесячные дивиденды в зарплату
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Из представленных протоколов внеочередных общих собраний участников компании следует, что срок выплаты дивидендов не определен, а следовательно, в силу п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) он не может превышать 60 дней.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Из представленных протоколов внеочередных общих собраний участников компании следует, что срок выплаты дивидендов не определен, а следовательно, в силу п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) он не может превышать 60 дней.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) выплату дивидендов участнику - иностранной организации в иностранной валюте?..
(Консультация эксперта, 2025)Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестидесяти дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестидесяти дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
Готовое решение: Как распределяется чистая прибыль в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Также законами могут быть предусмотрены и иные случаи, когда нельзя принимать решение о распределении чистой прибыли. Например, такое ограничение установлено для кредитных организаций в ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Также законами могут быть предусмотрены и иные случаи, когда нельзя принимать решение о распределении чистой прибыли. Например, такое ограничение установлено для кредитных организаций в ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ.
Вопрос: Вправе ли ООО выплачивать дивиденды своим участникам при нахождении в состоянии добровольной ликвидации?
(Консультация эксперта, 2024)Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества, в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но не выплаченной части прибыли (п. 1 ст. 58 Закона N 14-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества, в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но не выплаченной части прибыли (п. 1 ст. 58 Закона N 14-ФЗ).
Статья: Феномен бездействия в отечественном корпоративном управлении. О некоторых ориентирах судебной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 3)- по созыву, проведению и/или подведению итогов годового (очередного) общего собрания акционеров (участников) в порядке статей главы VII ФЗ об АО, ст. 43 ФЗ об ООО;
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 3)- по созыву, проведению и/или подведению итогов годового (очередного) общего собрания акционеров (участников) в порядке статей главы VII ФЗ об АО, ст. 43 ФЗ об ООО;
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Дивиденды учредителям общество должно выплачивать из бухгалтерской (а не из налоговой) прибыли после уплаты "упрощенного" налога. При этом налог рассчитывается по ставке, указанной в НК, с учетом особенностей, установленных законом того субъекта РФ, в котором ООО находится и ведет свою деятельность <31>. Никаких ограничений для выплаты дивидендов учредителям при применении пониженной налоговой ставки не предусмотрено.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Дивиденды учредителям общество должно выплачивать из бухгалтерской (а не из налоговой) прибыли после уплаты "упрощенного" налога. При этом налог рассчитывается по ставке, указанной в НК, с учетом особенностей, установленных законом того субъекта РФ, в котором ООО находится и ведет свою деятельность <31>. Никаких ограничений для выплаты дивидендов учредителям при применении пониженной налоговой ставки не предусмотрено.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) с целью выплаты части распределенной прибыли (дивидендов) участникам (физическим лицам - резидентам РФ, вклад каждого из участников в уставном капитале общества составляет менее 50%) привлекла краткосрочный кредит. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестидесяти дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестидесяти дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
Вопрос: Как отражается в учете выплата дивидендов имуществом?
(Консультация эксперта, 2025)Дивиденды могут быть выплачены как денежной, так и в неденежной форме (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
(Консультация эксперта, 2025)Дивиденды могут быть выплачены как денежной, так и в неденежной форме (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
Вопрос: Организация (участник) более года владеет 100% долей в уставном капитале ООО. Вправе ли ООО при выплате участнику дивидендов из прибыли прошлых лет применить ставку налога на прибыль в размере 0%?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").