Фсс ставка 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Фсс ставка 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 29.05.2019 N 1442-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Академия женского здоровья и репродукции человека" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом "т" пункта 8 части 1, частями 1.4 и 3.4 статьи 58 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", а также подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 и статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации"Решением Арбитражного суда Нижегородской области от 23 января 2019 года аналогичное решение территориального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации от 16 августа 2018 года в отношении заявителя признано частично недействительным. Доводы ООО "Академия женского здоровья и репродукции человека" о правомерности применения им пониженной ставки страховых взносов в 2016 году были отклонены судом в связи с тем, что вопрос по существу нашел свое отражение в решении Арбитражного суда Нижегородской области от 27 октября 2016 года, а каких-либо новых доказательств, опровергающих представленный территориальным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации расчет, обществом не представлено.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Академия женского здоровья и репродукции человека" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом "т" пункта 8 части 1, частями 1.4 и 3.4 статьи 58 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", а также подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 и статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации"Решением Арбитражного суда Нижегородской области от 23 января 2019 года аналогичное решение территориального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации от 16 августа 2018 года в отношении заявителя признано частично недействительным. Доводы ООО "Академия женского здоровья и репродукции человека" о правомерности применения им пониженной ставки страховых взносов в 2016 году были отклонены судом в связи с тем, что вопрос по существу нашел свое отражение в решении Арбитражного суда Нижегородской области от 27 октября 2016 года, а каких-либо новых доказательств, опровергающих представленный территориальным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации расчет, обществом не представлено.
Определение Верховного Суда РФ от 19.06.2020 N 305-ЭС20-7918 по делу N А40-123787/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании долга по банковской гарантии, пеней.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку заявленная к выплате сумма не превышает установленный гарантией порог, а приложенные гарантом к требованию документы соответствовали требованиям гарантии.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Ксенофонтова Н.А., изучив кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Охранное предприятие "Борс-Нева" (ответчик, г. Санкт-Петербург, далее - предприятие) на решение Арбитражного суда города Москвы от 04.07.2019 по делу N А40-123787/2019, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2019 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.02.2020 по тому же делу по иску публичного акционерного общества "Евразийский банк" к предприятию о взыскании в порядке регресса, выплаченных по банковской гарантии от 08.06.2018 N 01852-17ЭГ-1-77-053 1 434 597 рублей 44 копеек и 49 493 рублей 61 копейки пеней по состоянию на 16.05.2019 с дальнейшим начислением исходя из ставки 0,15% от суммы долга за каждый день просрочки платежа до даты фактического погашения задолженности с участием в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, государственного учреждения "Региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Крым",
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании долга по банковской гарантии, пеней.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку заявленная к выплате сумма не превышает установленный гарантией порог, а приложенные гарантом к требованию документы соответствовали требованиям гарантии.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Ксенофонтова Н.А., изучив кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Охранное предприятие "Борс-Нева" (ответчик, г. Санкт-Петербург, далее - предприятие) на решение Арбитражного суда города Москвы от 04.07.2019 по делу N А40-123787/2019, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2019 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.02.2020 по тому же делу по иску публичного акционерного общества "Евразийский банк" к предприятию о взыскании в порядке регресса, выплаченных по банковской гарантии от 08.06.2018 N 01852-17ЭГ-1-77-053 1 434 597 рублей 44 копеек и 49 493 рублей 61 копейки пеней по состоянию на 16.05.2019 с дальнейшим начислением исходя из ставки 0,15% от суммы долга за каждый день просрочки платежа до даты фактического погашения задолженности с участием в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, государственного учреждения "Региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Крым",
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы защиты трудовых прав беременных женщин и лиц с семейными обязанностями: анализ судебной практики
(Лютаревич-Гефтер Ю.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 1)Однако, несмотря на однозначную позицию ВС РФ, сложилась и противоположная судебная практика. Так, в одном деле женщина в период отпуска по уходу за ребенком работала на 0,5 ставки по основному месту работы и дистанционно на 0,1 ставки еще в трех компаниях. Поскольку в общей сложности женщина работала на 0,8 ставки, ФСС обязал работодателя вернуть сумму пособия, выплаченного женщине. Арбитражные суды первой и апелляционной инстанций признали решение ФСС законным. Однако Арбитражный суд Западно-Сибирского округа с нижестоящими инстанциями не согласился. Он отметил, что бремя доказывания того обстоятельства, что сокращение рабочего времени являлось формальным, а фактически уход за ребенком осуществляло иное лицо, возложено на ФСС. Вместе с тем согласно справке участкового терапевта ребенок находился на естественном вскармливании до 1,5 лет, четверо соседей-свидетелей подтвердили, что женщина лично гуляла с ребенком во дворе. Данные доказательства ФСС не опроверг. Следовательно, фонд не доказал те обстоятельства, на которые ссылался. В итоге кассационная инстанция отменила состоявшиеся судебные решения и признала решение ФСС недействительным <13>.
(Лютаревич-Гефтер Ю.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 1)Однако, несмотря на однозначную позицию ВС РФ, сложилась и противоположная судебная практика. Так, в одном деле женщина в период отпуска по уходу за ребенком работала на 0,5 ставки по основному месту работы и дистанционно на 0,1 ставки еще в трех компаниях. Поскольку в общей сложности женщина работала на 0,8 ставки, ФСС обязал работодателя вернуть сумму пособия, выплаченного женщине. Арбитражные суды первой и апелляционной инстанций признали решение ФСС законным. Однако Арбитражный суд Западно-Сибирского округа с нижестоящими инстанциями не согласился. Он отметил, что бремя доказывания того обстоятельства, что сокращение рабочего времени являлось формальным, а фактически уход за ребенком осуществляло иное лицо, возложено на ФСС. Вместе с тем согласно справке участкового терапевта ребенок находился на естественном вскармливании до 1,5 лет, четверо соседей-свидетелей подтвердили, что женщина лично гуляла с ребенком во дворе. Данные доказательства ФСС не опроверг. Следовательно, фонд не доказал те обстоятельства, на которые ссылался. В итоге кассационная инстанция отменила состоявшиеся судебные решения и признала решение ФСС недействительным <13>.
Статья: Налоговые стимулы разработки отечественного программного обеспечения
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Например, Арбитражным судом Республики Башкортостан рассмотрено дело N А40-239389/2018. Поводом для рассмотрения дела стало вынесение Региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) по Республике Башкортостан решения о доначислении страховых взносов в связи с несоответствием деятельности плательщика страховых взносов критериям применения пониженного тарифа. Сомнения в правомерности применения пониженного тарифа были обусловлены разногласиями по порядку определения доли доходов, которая должна составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации. Региональное отделение ФСС РФ указывало, что для применения пониженных ставок необходимо создание и реализация одновременно всех элементов, указанных в гипотезе ст. 57 (ч. 2.1) Закона N 212-ФЗ, т.е. и программ для ЭВМ, и баз данных <21>. Суд указал, что норма не содержит требования об обязательном присутствии выручки от всех без исключения названных видов деятельности.
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Например, Арбитражным судом Республики Башкортостан рассмотрено дело N А40-239389/2018. Поводом для рассмотрения дела стало вынесение Региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) по Республике Башкортостан решения о доначислении страховых взносов в связи с несоответствием деятельности плательщика страховых взносов критериям применения пониженного тарифа. Сомнения в правомерности применения пониженного тарифа были обусловлены разногласиями по порядку определения доли доходов, которая должна составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации. Региональное отделение ФСС РФ указывало, что для применения пониженных ставок необходимо создание и реализация одновременно всех элементов, указанных в гипотезе ст. 57 (ч. 2.1) Закона N 212-ФЗ, т.е. и программ для ЭВМ, и баз данных <21>. Суд указал, что норма не содержит требования об обязательном присутствии выручки от всех без исключения названных видов деятельности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Приказ ФСС РФ от 22.05.2019 N 265, Приказ Минтруда России от 28.05.2019 N 361н)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Приказ ФСС РФ от 22.05.2019 N 265, Приказ Минтруда России от 28.05.2019 N 361н)
Приказ ФАС России от 26.11.2019 N 1554/19
"Об отсутствии оснований для отмены приказа Региональной службы по тарифам Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 11.06.2019 N 44-нп "Об установлении розничных цен на газ, реализуемый населению на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры"Кроме того, Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" установлена регрессивная ставка платежей при превышении определенного уровня доходов работника по году.
"Об отсутствии оснований для отмены приказа Региональной службы по тарифам Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 11.06.2019 N 44-нп "Об установлении розничных цен на газ, реализуемый населению на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры"Кроме того, Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" установлена регрессивная ставка платежей при превышении определенного уровня доходов работника по году.
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 11.11.2019 по делу N 077/07/00-14107/2019
Нарушение: п. п. 1, 2 ч. 1, ст. 3, п. п. 9, 13, 14 ч. 10 ст. 4 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.На заседании Комиссии представители Заказчика пояснили, что Заказчиком в Приложении N 6 к Закупочной документации "Обоснование начальной (максимальной) цены договора" для каждого заказчика приведен расчет стоимости человека-часа, исходя из фонда оплаты труда, основаных отчислений и затрат, плановой прибыли, количества сотрудников и среднемесячного количества рабочих часов согласно производственному календарю на 2019 год при 40-часовой рабочей неделе.
Нарушение: п. п. 1, 2 ч. 1, ст. 3, п. п. 9, 13, 14 ч. 10 ст. 4 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.На заседании Комиссии представители Заказчика пояснили, что Заказчиком в Приложении N 6 к Закупочной документации "Обоснование начальной (максимальной) цены договора" для каждого заказчика приведен расчет стоимости человека-часа, исходя из фонда оплаты труда, основаных отчислений и затрат, плановой прибыли, количества сотрудников и среднемесячного количества рабочих часов согласно производственному календарю на 2019 год при 40-часовой рабочей неделе.
Статья: Страховые взносы для "спецрежимников"
(Анищенко А.)
("Малая бухгалтерия", 2011, N 2)Итак, льготный тариф в размере 14% сохранился для хозяйственных обществ - "упрощенцев", занимающихся НИОКР и созданных бюджетными научными учреждениями и вузами после 13 августа 2009 г. Соответствующие поправки были внесены в Закон N 212-ФЗ Федеральным законом от 16.10.2010 N 272-ФЗ. Такие компании могут применять пониженные тарифы в период 2011 - 2019 гг. В 2011 г. "упрощенцы", принадлежащие к этой категории, уплачивают страховые взносы по тарифной ставке, равной 14% (ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ), в том числе в ПФР - 8%, а в Фонд соцстраха, территориальный и федеральный фонды медстрахования - по 2%.
(Анищенко А.)
("Малая бухгалтерия", 2011, N 2)Итак, льготный тариф в размере 14% сохранился для хозяйственных обществ - "упрощенцев", занимающихся НИОКР и созданных бюджетными научными учреждениями и вузами после 13 августа 2009 г. Соответствующие поправки были внесены в Закон N 212-ФЗ Федеральным законом от 16.10.2010 N 272-ФЗ. Такие компании могут применять пониженные тарифы в период 2011 - 2019 гг. В 2011 г. "упрощенцы", принадлежащие к этой категории, уплачивают страховые взносы по тарифной ставке, равной 14% (ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ), в том числе в ПФР - 8%, а в Фонд соцстраха, территориальный и федеральный фонды медстрахования - по 2%.
Вопрос: Организация заключает договор на оказание услуг с физлицом - гражданином РФ (не ИП, не самозанятый). Как будут облагаться выплаты по нему НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли определить порядок обложения НДФЛ в договоре?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Взносы на ВНиМ с выплат по ГПД платить не надо. Взносы на травматизм начисляйте и платите в ФСС РФ, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 21.02.2019 N 03-15-05/11367).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Взносы на ВНиМ с выплат по ГПД платить не надо. Взносы на травматизм начисляйте и платите в ФСС РФ, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 21.02.2019 N 03-15-05/11367).
Статья: Взносы на страхование от НС и ПЗ: подтверждайте вид деятельности своевременно
(Тимофеева Л.Е.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2019, N 1)Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, а базой для начисления страховых взносов - сумма указанных выплат и вознаграждений за исключением сумм, не подлежащих обложению такими взносами. Взносы страхователь уплачивает, исходя из страхового тарифа (ставки страхового взноса), который определен в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Это следует из положений ст. 20.1, 22 Федерального закона N 125-ФЗ.
(Тимофеева Л.Е.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2019, N 1)Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, а базой для начисления страховых взносов - сумма указанных выплат и вознаграждений за исключением сумм, не подлежащих обложению такими взносами. Взносы страхователь уплачивает, исходя из страхового тарифа (ставки страхового взноса), который определен в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Это следует из положений ст. 20.1, 22 Федерального закона N 125-ФЗ.
Статья: Упрощенец открывает обособленное подразделение - полезная шпаргалка
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 12)<21> пп. 6, 10 Порядка, утв. Приказом Минтруда от 29.04.2016 N 202н; приложение N 1 к Административному регламенту ФСС, утв. Приказом ФСС от 22.04.2019 N 217.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 12)<21> пп. 6, 10 Порядка, утв. Приказом Минтруда от 29.04.2016 N 202н; приложение N 1 к Административному регламенту ФСС, утв. Приказом ФСС от 22.04.2019 N 217.
Вопрос: ...Сохраняется ли право на получение пособия по уходу за четвертым ребенком до 1,5 лет, если сотрудница приступит к работе на 0,8 ставки? Позиция ФСС - не более 0,6 ставки. Какими правовыми актами следует руководствоваться работодателю?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2019)"Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2019
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2019)"Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2019
Статья: Налоговое законодательство для МСП. Изменения, важные для субъектов малого предпринимательства в 2019 году
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2018, N 44)Второе важное изменение для субъектов малого предпринимательства связано с повышением уплаты страховых взносов. Такое повышение происходит ежегодно, но не за счет увеличения процентных ставок налога, а за счет повышения лимитов доходов для начисления страховых взносов. Так, в 2019 году база для начисления страховых взносов в ФСС составит 815 000 руб., а база для начисления взносов в ПФР по "обычному" тарифу - 1 021 000 руб.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2018, N 44)Второе важное изменение для субъектов малого предпринимательства связано с повышением уплаты страховых взносов. Такое повышение происходит ежегодно, но не за счет увеличения процентных ставок налога, а за счет повышения лимитов доходов для начисления страховых взносов. Так, в 2019 году база для начисления страховых взносов в ФСС составит 815 000 руб., а база для начисления взносов в ПФР по "обычному" тарифу - 1 021 000 руб.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 7)Постановление АС МО от 28.02.2020 по делу N А40-184022/2019 ООО "Вилз Детейлинг"
("Налоговый вестник", 2020, N 7)Постановление АС МО от 28.02.2020 по делу N А40-184022/2019 ООО "Вилз Детейлинг"
Статья: Страховые взносы - 2017: что ждет плательщиков
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)Таким образом, в следующем году общая нагрузка по страховым взносам будет сохранена и составит 30%. Увеличение размера тарифа планируется в 2019 г. - с 30 до 34%.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)Таким образом, в следующем году общая нагрузка по страховым взносам будет сохранена и составит 30%. Увеличение размера тарифа планируется в 2019 г. - с 30 до 34%.
Статья: Если ФСС делает вас виноватыми в переплате пособия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 7)Не сообщили Фонду об увольнении женщины, получавшей пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. До увольнения она работала на ставку 0,75. На следующий день вышла на новую работу тоже со ставкой 0,75, которая сменилась на полную, только когда ребенку исполнилось 1,5 года. Все это время Фонд продолжал платить пособие, так как новый работодатель сведений не представлял. Суд решил, что смена места работы не привела к прекращению права на пособие. И отдельно подчеркнул, что не любое нарушение порядка представления сведений свидетельствует о незаконности пособия и причинении Фонду ущерба <28>. Заметим, что если бы женщина вышла на новую работу на полную ставку и тем самым утратила право на пособие, то решение суда было бы иным <29>. Любопытная попытка одной организации доказать, что об увольнении Фонд знал из сданной к очередному сроку выплаты пособия формы 4 - ФСС, где среднесписочная численность уменьшилась до "1", провалилась <30>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 7)Не сообщили Фонду об увольнении женщины, получавшей пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. До увольнения она работала на ставку 0,75. На следующий день вышла на новую работу тоже со ставкой 0,75, которая сменилась на полную, только когда ребенку исполнилось 1,5 года. Все это время Фонд продолжал платить пособие, так как новый работодатель сведений не представлял. Суд решил, что смена места работы не привела к прекращению права на пособие. И отдельно подчеркнул, что не любое нарушение порядка представления сведений свидетельствует о незаконности пособия и причинении Фонду ущерба <28>. Заметим, что если бы женщина вышла на новую работу на полную ставку и тем самым утратила право на пособие, то решение суда было бы иным <29>. Любопытная попытка одной организации доказать, что об увольнении Фонд знал из сданной к очередному сроку выплаты пособия формы 4 - ФСС, где среднесписочная численность уменьшилась до "1", провалилась <30>.