Фсбу 5 налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Фсбу 5 налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)К сожалению, ни в ФСБУ, ни в НК РФ не описаны отраслевые вопросы формирования себестоимости строительства и расчета экономии застройщика. Поэтому порядок учета строительных расходов застройщик закрепляет в своей учетной политике, придерживаясь при этом разъяснений чиновников по учету строительных расходов для налога на прибыль и общих правил бухучета из ФСБУ 5/2019.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)К сожалению, ни в ФСБУ, ни в НК РФ не описаны отраслевые вопросы формирования себестоимости строительства и расчета экономии застройщика. Поэтому порядок учета строительных расходов застройщик закрепляет в своей учетной политике, придерживаясь при этом разъяснений чиновников по учету строительных расходов для налога на прибыль и общих правил бухучета из ФСБУ 5/2019.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)В периоде, когда указанные запасы передаются для использования в хозяйственных целях, они списываются, а их балансовая стоимость признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, пп. "б" п. 41, пп. "б" п. 43 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2025)В периоде, когда указанные запасы передаются для использования в хозяйственных целях, они списываются, а их балансовая стоимость признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, пп. "б" п. 41, пп. "б" п. 43 ФСБУ 5/2019).
Нормативные акты
<Информация> Минфина России N ПЗ-3/2024
"Об упрощенной системе бухгалтерского учета, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность"(Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденный приказом Минфина России от 30 мая 2022 г. N 86н, пункт 3).
"Об упрощенной системе бухгалтерского учета, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность"(Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденный приказом Минфина России от 30 мая 2022 г. N 86н, пункт 3).
Корреспонденция счетов: Как отражаются принятие к учету излишков сырья, обнаруженных в результате проведенной инвентаризации, и последующая передача данного сырья в производство?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость сырья включается в состав расходов по обычным видам деятельности по мере передачи его в производство. Она формирует себестоимость готовой продукции, которая относится на себестоимость продаж в периоде признания выручки от продажи данной продукции (п. п. 5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость сырья включается в состав расходов по обычным видам деятельности по мере передачи его в производство. Она формирует себестоимость готовой продукции, которая относится на себестоимость продаж в периоде признания выручки от продажи данной продукции (п. п. 5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- разница между справедливой стоимостью и фактической себестоимостью товаров, торгуемых на организованных торгах, включается в доходы (расходы) бухгалтерском учете, но не учитывается в налоговом. Такая разница может быть у организаций, принявших решение учитывать такие товары по справедливой стоимости при принятии к учету (п. п. 19, 34 ФСБУ 5/2019).
(КонсультантПлюс, 2025)- разница между справедливой стоимостью и фактической себестоимостью товаров, торгуемых на организованных торгах, включается в доходы (расходы) бухгалтерском учете, но не учитывается в налоговом. Такая разница может быть у организаций, принявших решение учитывать такие товары по справедливой стоимости при принятии к учету (п. п. 19, 34 ФСБУ 5/2019).
Вопрос: По заказу организации иностранная организация разработала и изготовила пресс-форму для производства продукции на территории иностранного государства. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при оплате работ по разработке и изготовлению пресс-формы?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При оплате услуг по разработке и изготовлению пресс-формы иностранной организацией организация не признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При оплате услуг по разработке и изготовлению пресс-формы иностранной организацией организация не признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2025 г. исправление организацией допущенной в 2024 г. существенной ошибки, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)- изменение (увеличение) рыночной стоимости акций отражается отдельным показателем (с учетом существенности), который детализирует показатель с кодом 2340 "Прочие доходы" (п. 20 ПБУ 19/02, п. п. 7, 10.5 ПБУ 9/99, пп. "в" п. 29 ФСБУ 4/2023);
(Консультация эксперта, 2025)- изменение (увеличение) рыночной стоимости акций отражается отдельным показателем (с учетом существенности), который детализирует показатель с кодом 2340 "Прочие доходы" (п. 20 ПБУ 19/02, п. п. 7, 10.5 ПБУ 9/99, пп. "в" п. 29 ФСБУ 4/2023);
Статья: Включение оценочных обязательств в себестоимость запасов
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)начислен постоянный налоговый доход от суммы дохода, не увеличивающего налогооблагаемую прибыль.
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)начислен постоянный налоговый доход от суммы дохода, не увеличивающего налогооблагаемую прибыль.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
(Консультация эксперта, 2025)<*> Отметим, что торговые организации в зависимости от учетной политики расходы по перевозке покупных товаров могут включать либо в фактические затраты, связанные с их приобретением (как в данном случае), либо в расходы на продажу (п. 21 ФСБУ 5/2019, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Отметим, что торговые организации в зависимости от учетной политики расходы по перевозке покупных товаров могут включать либо в фактические затраты, связанные с их приобретением (как в данном случае), либо в расходы на продажу (п. 21 ФСБУ 5/2019, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете приобретение и продажу товара при применении УСН, если оплата произведена после перехода на ОСН? В периоде применения УСН организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%...
(Консультация эксперта, 2025)Организация на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") приобрела товар стоимостью 600 000 руб. с учетом НДС. Иных затрат, связанных с его приобретением, организация не несет. В этом же отчетном периоде товар продан за 749 000 руб., в том числе НДС 49 000 руб. В следующем отчетном периоде организация утратила право на применение УСН из-за превышения допустимого размера дохода и перешла на ОСН с использованием метода начисления. В этом же отчетном периоде получена оплата от покупателя товара и погашена задолженность перед продавцом. После перехода на ОСН организация определяет величину текущего налога на прибыль на основе данных, сформированных в бухучете.
(Консультация эксперта, 2025)Организация на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") приобрела товар стоимостью 600 000 руб. с учетом НДС. Иных затрат, связанных с его приобретением, организация не несет. В этом же отчетном периоде товар продан за 749 000 руб., в том числе НДС 49 000 руб. В следующем отчетном периоде организация утратила право на применение УСН из-за превышения допустимого размера дохода и перешла на ОСН с использованием метода начисления. В этом же отчетном периоде получена оплата от покупателя товара и погашена задолженность перед продавцом. После перехода на ОСН организация определяет величину текущего налога на прибыль на основе данных, сформированных в бухучете.
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Чай и кофе можно списывать при поступлении как управленческие расходы (п. 2 ФСБУ 5/2019).
(Издательство "Главная книга", 2025)Чай и кофе можно списывать при поступлении как управленческие расходы (п. 2 ФСБУ 5/2019).
Статья: Риски недостоверности бухгалтерского учета в контексте его реформирования
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 6)Как правило, бухгалтерская прибыль больше налоговой в силу различных налоговых преференций. Однако если выполнять предписания ФСБУ 5/2019 "Запасы" <4>, то при списании в бухгалтерском учете убытка от обесценения активов текущий налог на прибыль будет значительно выше расчетной величины налога, то есть возникнут вычитаемые разницы, которые в последующем приведут к росту чистой прибыли именно в тех периодах, когда произойдет реализация готового продукта из сырья, по которому убыток от обесценения был уже списан.
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 6)Как правило, бухгалтерская прибыль больше налоговой в силу различных налоговых преференций. Однако если выполнять предписания ФСБУ 5/2019 "Запасы" <4>, то при списании в бухгалтерском учете убытка от обесценения активов текущий налог на прибыль будет значительно выше расчетной величины налога, то есть возникнут вычитаемые разницы, которые в последующем приведут к росту чистой прибыли именно в тех периодах, когда произойдет реализация готового продукта из сырья, по которому убыток от обесценения был уже списан.