Фсбу 5 налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Фсбу 5 налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)К сожалению, ни в ФСБУ, ни в НК РФ не описаны отраслевые вопросы формирования себестоимости строительства и расчета экономии застройщика. Поэтому порядок учета строительных расходов застройщик закрепляет в своей учетной политике, придерживаясь при этом разъяснений чиновников по учету строительных расходов для налога на прибыль и общих правил бухучета из ФСБУ 5/2019.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)К сожалению, ни в ФСБУ, ни в НК РФ не описаны отраслевые вопросы формирования себестоимости строительства и расчета экономии застройщика. Поэтому порядок учета строительных расходов застройщик закрепляет в своей учетной политике, придерживаясь при этом разъяснений чиновников по учету строительных расходов для налога на прибыль и общих правил бухучета из ФСБУ 5/2019.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)В периоде, когда указанные запасы передаются для использования в хозяйственных целях, они списываются, а их балансовая стоимость признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, пп. "б" п. 41, пп. "б" п. 43 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2026)В периоде, когда указанные запасы передаются для использования в хозяйственных целях, они списываются, а их балансовая стоимость признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, пп. "б" п. 41, пп. "б" п. 43 ФСБУ 5/2019).
Нормативные акты
<Информация> Минфина России N ПЗ-3/2024
"Об упрощенной системе бухгалтерского учета, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность"(Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденный приказом Минфина России от 30 мая 2022 г. N 86н, пункт 3).
"Об упрощенной системе бухгалтерского учета, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность"(Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденный приказом Минфина России от 30 мая 2022 г. N 86н, пункт 3).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на периодический плановый ремонт объекта основных средств, производимый каждые три года (36 месяцев)? В налоговом учете резерв на ремонт не создается...
(Консультация эксперта, 2026)Согласно учетной политике по бухучету амортизация начисляется линейным способом начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца. Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно учетной политике по бухучету амортизация начисляется линейным способом начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца. Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете исправление ошибки прошлого года, выявленной до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год? Ошибка связана с неотражением списания товарно-материальных ценностей...
(Консультация эксперта, 2026)<*> Напомним: если вы относите затраты на канцтовары к управленческим расходам, их можно признавать сразу в периоде приобретения, не учитывая в составе запасов на счете 10 "Материалы". Такое решение надо раскрыть в бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 2 ФСБУ 5/2019 "Запасы").
(Консультация эксперта, 2026)<*> Напомним: если вы относите затраты на канцтовары к управленческим расходам, их можно признавать сразу в периоде приобретения, не учитывая в составе запасов на счете 10 "Материалы". Такое решение надо раскрыть в бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 2 ФСБУ 5/2019 "Запасы").
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров за пределы Евразийского экономического союза (ЕАЭС), если реестр в электронной форме, подтверждающий право на применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлен и в дальнейшем представлен не будет?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что организация, имея уверенность в том, что документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, собраны не будут, приняла решение сумму начисленного НДС включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли в момент начисления НДС.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что организация, имея уверенность в том, что документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, собраны не будут, приняла решение сумму начисленного НДС включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли в момент начисления НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы в виде стоимости приобретения и затрат на установку и демонтаж выставочных образцов товаров (кухонных гарнитуров), используемых для проведения выставки, которые впоследствии будут реализованы по пониженной цене?..
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от продажи кухонного гарнитура учитывается в составе доходов по обычным видам деятельности по договорной стоимости (п. п. 5, 6.1, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). При этом гарнитур списывается, а его балансовая стоимость учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности и формирует себестоимость продаж текущего отчетного периода (п. п. 5, 7, 9, 19 ПБУ 10/99, пп. "а" п. 41, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019). Поскольку по этому гарнитуру был создан резерв и при продаже он должен быть восстановлен, то признание балансовой стоимости товара расходом отражается следующим образом: фактическая себестоимость товара относится в дебет счета 90, субсчет 90-2, а резерв восстанавливается сторнировочной записью по этому счету. Это следует из п. 31 ФСБУ 5/2019.
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от продажи кухонного гарнитура учитывается в составе доходов по обычным видам деятельности по договорной стоимости (п. п. 5, 6.1, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). При этом гарнитур списывается, а его балансовая стоимость учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности и формирует себестоимость продаж текущего отчетного периода (п. п. 5, 7, 9, 19 ПБУ 10/99, пп. "а" п. 41, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019). Поскольку по этому гарнитуру был создан резерв и при продаже он должен быть восстановлен, то признание балансовой стоимости товара расходом отражается следующим образом: фактическая себестоимость товара относится в дебет счета 90, субсчет 90-2, а резерв восстанавливается сторнировочной записью по этому счету. Это следует из п. 31 ФСБУ 5/2019.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В дальнейшем при использовании блока питания в расходах в целях налога на прибыль будет учтена его стоимость в размере 20 000 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В дальнейшем при использовании блока питания в расходах в целях налога на прибыль будет учтена его стоимость в размере 20 000 руб.
Вопрос: Об оплате цифровой валютой и расчете ее рыночной стоимости, бухучете активов и налоге на прибыль при реализации приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 07-01-09/59941)При принятии к бухгалтерскому учету объекта в качестве актива определенного вида следует руководствоваться условиями (признаками), установленными соответствующими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Например, при признании актива в бухгалтерском учете в качестве нематериальных активов - признаками, установленными Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденным приказом Минфина России от 30 мая 2022 г. N 86н, при признании в качестве запасов - условиями, установленными Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденным приказом Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 180н. При анализе этих условий следует принимать во внимание положения законодательства Российской Федерации и соответствующих договоров.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 07-01-09/59941)При принятии к бухгалтерскому учету объекта в качестве актива определенного вида следует руководствоваться условиями (признаками), установленными соответствующими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Например, при признании актива в бухгалтерском учете в качестве нематериальных активов - признаками, установленными Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденным приказом Минфина России от 30 мая 2022 г. N 86н, при признании в качестве запасов - условиями, установленными Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденным приказом Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 180н. При анализе этих условий следует принимать во внимание положения законодательства Российской Федерации и соответствующих договоров.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)1 ФСБУ 5/2019 "Запасы" можно не применять в отношении запасов для управленческих нужд. Напомним: такое решение надо раскрыть в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Если вы признаете затраты на чай, кофе управленческими расходами, можете не учитывать их на счете 10, а сразу списывать в расходы в периоде приобретения (п. 2 ФСБУ 5/2019 "Запасы").
(КонсультантПлюс, 2026)1 ФСБУ 5/2019 "Запасы" можно не применять в отношении запасов для управленческих нужд. Напомним: такое решение надо раскрыть в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Если вы признаете затраты на чай, кофе управленческими расходами, можете не учитывать их на счете 10, а сразу списывать в расходы в периоде приобретения (п. 2 ФСБУ 5/2019 "Запасы").
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание товаров, выбывших в результате их гибели вследствие пожара на складе при отсутствии виновных лиц?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация применяет метод начисления учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, 2026)Организация применяет метод начисления учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
(Консультация эксперта, 2026)<*> Отметим, что торговые организации в зависимости от учетной политики расходы по перевозке покупных товаров могут включать либо в фактические затраты, связанные с их приобретением (как в данном случае), либо в расходы на продажу (п. 21 ФСБУ 5/2019, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)<*> Отметим, что торговые организации в зависимости от учетной политики расходы по перевозке покупных товаров могут включать либо в фактические затраты, связанные с их приобретением (как в данном случае), либо в расходы на продажу (п. 21 ФСБУ 5/2019, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).