Формулировка в счет-фактуре на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Формулировка в счет-фактуре на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В Письме Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118 также была сформулирована позиция относительно обязанности по формированию "авансового" счета-фактуры в отношении сумм предоплаты, полученной по любым товарам:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В Письме Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118 также была сформулирована позиция относительно обязанности по формированию "авансового" счета-фактуры в отношении сумм предоплаты, полученной по любым товарам:
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете не делать подробного описания, главное, чтобы из формулировки было понятно, за что перечислена предоплата. Иначе есть риск, что ваш покупатель не сможет заявить вычет НДС по такому счету-фактуре (п. 2 ст. 169 НК РФ). Дополнительно в графе 1а авансового счета-фактуры вы можете отразить реквизиты договора, в счет которого перечислена предоплата, а также указать, что это аванс. Например, офисные стулья по договору от 08.10.2026 N 20П (аванс).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете не делать подробного описания, главное, чтобы из формулировки было понятно, за что перечислена предоплата. Иначе есть риск, что ваш покупатель не сможет заявить вычет НДС по такому счету-фактуре (п. 2 ст. 169 НК РФ). Дополнительно в графе 1а авансового счета-фактуры вы можете отразить реквизиты договора, в счет которого перечислена предоплата, а также указать, что это аванс. Например, офисные стулья по договору от 08.10.2026 N 20П (аванс).
Готовое решение: Остался неосвоенный аванс. Когда и как его можно перенести на другой договор
(КонсультантПлюс, 2026)Приведите реквизиты требования вернуть аванс (например, письма о возврате платежа за непереданный товар), реквизиты договора, на который вы переносите аванс, суммы задолженностей. Если задолженность возникла за какой-то период, укажите его. Сошлитесь на документы, в которых эти обязательства описаны. В частности, это могут быть договоры, первичные учетные документы, счета-фактуры;
(КонсультантПлюс, 2026)Приведите реквизиты требования вернуть аванс (например, письма о возврате платежа за непереданный товар), реквизиты договора, на который вы переносите аванс, суммы задолженностей. Если задолженность возникла за какой-то период, укажите его. Сошлитесь на документы, в которых эти обязательства описаны. В частности, это могут быть договоры, первичные учетные документы, счета-фактуры;
Готовое решение: Как учитывать оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)НДС. С аванса, перечисленного в счет предстоящей поставки товара (выполнения работ, оказания услуг) не вами, а третьим лицом, вы можете принять к вычету НДС. Для этого вам нужно соблюсти все необходимые условия (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/62917). В качестве документа, подтверждающего перечисление аванса, на наш взгляд, можно использовать копию платежного поручения третьего лица. Назначение платежа может быть сформулировано так: "Аванс за покупателя (заказчика) по договору поставки (подряда, возмездного оказания услуг)".
(КонсультантПлюс, 2026)НДС. С аванса, перечисленного в счет предстоящей поставки товара (выполнения работ, оказания услуг) не вами, а третьим лицом, вы можете принять к вычету НДС. Для этого вам нужно соблюсти все необходимые условия (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/62917). В качестве документа, подтверждающего перечисление аванса, на наш взгляд, можно использовать копию платежного поручения третьего лица. Назначение платежа может быть сформулировано так: "Аванс за покупателя (заказчика) по договору поставки (подряда, возмездного оказания услуг)".
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2026)Если был получен аванс, обязательно заполняют строку 5 "К платежно-расчетному документу" - в ней указывают номера и даты платежек, и строку 5б с номером и датой авансового счета-фактуры. В УПД со статусом 2 строку 5б можно не заполнять (ст. 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если был получен аванс, обязательно заполняют строку 5 "К платежно-расчетному документу" - в ней указывают номера и даты платежек, и строку 5б с номером и датой авансового счета-фактуры. В УПД со статусом 2 строку 5б можно не заполнять (ст. 169 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же предоплата перечислена в конце налогового периода, а отгрузка в счет этой предоплаты состоялась в пределах пяти календарных дней, но уже в следующем налоговом периоде, то продавец обязан выставить авансовый счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же предоплата перечислена в конце налогового периода, а отгрузка в счет этой предоплаты состоялась в пределах пяти календарных дней, но уже в следующем налоговом периоде, то продавец обязан выставить авансовый счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса.
Статья: Счет-фактура раз в месяц: оптимизация не для всех
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)При оформлении сводного счета-фактуры необходимо соблюсти ряд правил (они сформулированы в Письме Минфина России от 16.03.2015 N 03-07-09/13799): нумерация производится в соответствии с хронологией составления счетов-фактур; каждая приобретенная у третьих лиц услуга (товар, работа) отражается в отдельной строке; копии счетов-фактур исполнителей прилагаются к сводному счету-фактуре.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)При оформлении сводного счета-фактуры необходимо соблюсти ряд правил (они сформулированы в Письме Минфина России от 16.03.2015 N 03-07-09/13799): нумерация производится в соответствии с хронологией составления счетов-фактур; каждая приобретенная у третьих лиц услуга (товар, работа) отражается в отдельной строке; копии счетов-фактур исполнителей прилагаются к сводному счету-фактуре.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же предоплата перечислена в конце налогового периода, а отгрузка в счет этой предоплаты состоялась в пределах 5 календарных дней, но уже в следующем налоговом периоде, то продавец обязан выставить авансовый счет-фактуру покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же предоплата перечислена в конце налогового периода, а отгрузка в счет этой предоплаты состоялась в пределах 5 календарных дней, но уже в следующем налоговом периоде, то продавец обязан выставить авансовый счет-фактуру покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, например, со ссылкой на упомянутое Определение Минфин РФ в Письмах от 10.01.2022 N 03-07-11/15, от 03.11.2020 N 03-07-11/95915 полностью повторяет формулировки КС о "неправомерности отнесения восстановления авансового НДС на налоговый период, в котором у налогоплательщика-покупателя возникла возможность документального подтверждения права на получение налогового вычета, а именно поступили от продавца необходимые счета-фактуры". При этом вывод о том, что право на вычет по купленным товарам появляется только "при выполнении всех необходимых условий", в том числе при получении счета-фактуры, Минфин делает вполне четко и однозначно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, например, со ссылкой на упомянутое Определение Минфин РФ в Письмах от 10.01.2022 N 03-07-11/15, от 03.11.2020 N 03-07-11/95915 полностью повторяет формулировки КС о "неправомерности отнесения восстановления авансового НДС на налоговый период, в котором у налогоплательщика-покупателя возникла возможность документального подтверждения права на получение налогового вычета, а именно поступили от продавца необходимые счета-фактуры". При этом вывод о том, что право на вычет по купленным товарам появляется только "при выполнении всех необходимых условий", в том числе при получении счета-фактуры, Минфин делает вполне четко и однозначно.
Готовое решение: Наименование и код вида товара в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2026)Наименование товаров отразите в графе 1а отгрузочного (авансового) счета-фактуры (пп. "а(1)" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры). Наименование укажите из договора, накладной, акта или иного документа, которым оформляется передача товара.
(КонсультантПлюс, 2026)Наименование товаров отразите в графе 1а отгрузочного (авансового) счета-фактуры (пп. "а(1)" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры). Наименование укажите из договора, накладной, акта или иного документа, которым оформляется передача товара.
Готовое решение: Что делать, если поставщик не предоставил счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)Пример формулировки условия
(КонсультантПлюс, 2026)Пример формулировки условия