Формула расчета эффективной процентной ставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Формула расчета эффективной процентной ставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2026)Ответ: Если показатель ICRi рассчитывается на основании МСФО-отчетности, то в расчет включаются затраты по заимствованиям (включая капитализированные проценты), определяемые в соответствии с подпунктами "a" и "d" пункта 6 МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", то есть процентные расходы, рассчитываемые с использованием метода эффективной процентной ставки, как описано в МСФО (IAS) 9 "Финансовые инструменты", и проценты, связанные с обязательствами по аренде, признанные в соответствии с МСФО (IAS) 16 "Аренда", раскрытые в составе отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств".
("Официальный сайт Банка России", 2026)Ответ: Если показатель ICRi рассчитывается на основании МСФО-отчетности, то в расчет включаются затраты по заимствованиям (включая капитализированные проценты), определяемые в соответствии с подпунктами "a" и "d" пункта 6 МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", то есть процентные расходы, рассчитываемые с использованием метода эффективной процентной ставки, как описано в МСФО (IAS) 9 "Финансовые инструменты", и проценты, связанные с обязательствами по аренде, признанные в соответствии с МСФО (IAS) 16 "Аренда", раскрытые в составе отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств".
"Комментарий к Федеральному закону "О потребительском кредите (займе)": Научно-практический"
(постатейный)
(Иванов О.М., Щербакова М.А.)
("Статут", 2014)<1> В США порядок применения указанной формулы для расчета эффективной процентной ставки установлен в § 226.22 Regulation Z, принятого Федеральной резервной системой. Правила расчета, пояснения и примеры даны в Приложении J. Ставка должна быть рассчитана и раскрыта с точностью 1/8 доли процента. Для определения эффективной процентной ставки применяется актуарный метод (actuarial method) или метод, основанный на правиле Верховного суда США (так называемое американское правило, United States Rule Method). Советом управляющих Федеральной резервной системы разработаны также специальные таблицы, используемые для определения APR в зависимости от срока кредита и размера добавленных процентов.
(постатейный)
(Иванов О.М., Щербакова М.А.)
("Статут", 2014)<1> В США порядок применения указанной формулы для расчета эффективной процентной ставки установлен в § 226.22 Regulation Z, принятого Федеральной резервной системой. Правила расчета, пояснения и примеры даны в Приложении J. Ставка должна быть рассчитана и раскрыта с точностью 1/8 доли процента. Для определения эффективной процентной ставки применяется актуарный метод (actuarial method) или метод, основанный на правиле Верховного суда США (так называемое американское правило, United States Rule Method). Советом управляющих Федеральной резервной системы разработаны также специальные таблицы, используемые для определения APR в зависимости от срока кредита и размера добавленных процентов.
Нормативные акты
Информационное письмо ФСФР России от 21.03.2013 N 13-ДП-12/9549
"О Методических рекомендациях по составлению страховыми организациями консолидированной финансовой отчетности за 2012 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности"5.2.5.1. Сумма убытка от обесценения займов и дебиторской задолженности или удерживаемых до погашения инвестиций, учитываемых по амортизированной стоимости, определяется как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью расчетных (ожидаемых) будущих потоков денежных средств (исключая будущие кредитные убытки, которые не были понесены), дисконтированных по эффективной ставке процента, определенной при первоначальном признании финансового актива.
"О Методических рекомендациях по составлению страховыми организациями консолидированной финансовой отчетности за 2012 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности"5.2.5.1. Сумма убытка от обесценения займов и дебиторской задолженности или удерживаемых до погашения инвестиций, учитываемых по амортизированной стоимости, определяется как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью расчетных (ожидаемых) будущих потоков денежных средств (исключая будущие кредитные убытки, которые не были понесены), дисконтированных по эффективной ставке процента, определенной при первоначальном признании финансового актива.
<Письмо> Банка России от 29.12.2006 N 175-Т
"Об определении эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам"При проведении расчета эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам, в соответствии с формулой расчета, приведенной в пункте 2.1 Указания Банка России N 1759-У, рекомендуется учитывать, что при вводе информации об ожидаемых денежных потоках (приток и отток денежных средств) разнонаправленные потоки отражаются с противоположными математическими знаками. Так, сумма предоставленной заемщику ссуды отражается со знаком "минус", платежи, осуществляемые заемщиком по ссуде, предусмотренные договором (возврат основного долга, уплата процентов и иных платежей), отражаются со знаком "плюс".
"Об определении эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам"При проведении расчета эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам, в соответствии с формулой расчета, приведенной в пункте 2.1 Указания Банка России N 1759-У, рекомендуется учитывать, что при вводе информации об ожидаемых денежных потоках (приток и отток денежных средств) разнонаправленные потоки отражаются с противоположными математическими знаками. Так, сумма предоставленной заемщику ссуды отражается со знаком "минус", платежи, осуществляемые заемщиком по ссуде, предусмотренные договором (возврат основного долга, уплата процентов и иных платежей), отражаются со знаком "плюс".
Статья: Проблемы реализации кредитных правоотношений в законодательстве Российской Федерации
(Мальцев О.В.)
("Банковское право", 2009, N 5)В идеале эффективная процентная ставка действительно должна стать инструментом, позволяющим объективно сравнить стоимость кредитных продуктов разных банков. Методика для ее расчета является обязательной для всех банков.
(Мальцев О.В.)
("Банковское право", 2009, N 5)В идеале эффективная процентная ставка действительно должна стать инструментом, позволяющим объективно сравнить стоимость кредитных продуктов разных банков. Методика для ее расчета является обязательной для всех банков.
Статья: Обзор изменения налогового законодательства
("Налоги" (журнал), 2010, N 4)В целях оказания практической помощи кредитным организациям при составлении финансовой отчетности по МСФО Банком России подготовлены Методические рекомендации, разъясняющие порядок расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП). Метод ЭСП применяется к финансовым активам и финансовым обязательствам со сроком погашения более одного года на момент первоначального признания. Решение о применении данного метода принимается кредитной организацией самостоятельно, в частности, в отношении процентных доходов и расходов по финансовым активам и финансовым обязательствам, имеющим срок погашения "до востребования", в случаях пролонгации договора и некоторых иных случаях. Методические рекомендации содержат формулы расчета ЭСП при первоначальном признании финансового инструмента, расчета амортизированной стоимости финансового актива, а также финансового обязательства с применением метода ЭСП, расчета процентных доходов (расходов) с применением метода ЭСП. Установлено, в частности, что при расчете ЭСП используются ожидаемые денежные потоки и ожидаемый срок обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренные договором. В дополнение к денежным потокам, предусмотренным договором, кредитные организации могут использовать профессиональное суждение при оценке величины ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения активов и обязательств. В Приложении к Методическим рекомендациям приведены практические примеры соответствующих расчетов, а также расчетов корректировки данных бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.
("Налоги" (журнал), 2010, N 4)В целях оказания практической помощи кредитным организациям при составлении финансовой отчетности по МСФО Банком России подготовлены Методические рекомендации, разъясняющие порядок расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП). Метод ЭСП применяется к финансовым активам и финансовым обязательствам со сроком погашения более одного года на момент первоначального признания. Решение о применении данного метода принимается кредитной организацией самостоятельно, в частности, в отношении процентных доходов и расходов по финансовым активам и финансовым обязательствам, имеющим срок погашения "до востребования", в случаях пролонгации договора и некоторых иных случаях. Методические рекомендации содержат формулы расчета ЭСП при первоначальном признании финансового инструмента, расчета амортизированной стоимости финансового актива, а также финансового обязательства с применением метода ЭСП, расчета процентных доходов (расходов) с применением метода ЭСП. Установлено, в частности, что при расчете ЭСП используются ожидаемые денежные потоки и ожидаемый срок обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренные договором. В дополнение к денежным потокам, предусмотренным договором, кредитные организации могут использовать профессиональное суждение при оценке величины ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения активов и обязательств. В Приложении к Методическим рекомендациям приведены практические примеры соответствующих расчетов, а также расчетов корректировки данных бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.
Статья: Новости розничного рынка
("Банковский ритейл", 2007, N 2)Главы и заместители руководителей банков - наиболее активных участников рынка потребительского кредитования, а также представители Центробанка России и Ассоциации российских банков рассказали журналистам о своей позиции по вступающему в силу с 1 июля 2007 г. указанию ЦБ РФ об обязательном раскрытии эффективной процентной ставки (ЭПС).
("Банковский ритейл", 2007, N 2)Главы и заместители руководителей банков - наиболее активных участников рынка потребительского кредитования, а также представители Центробанка России и Ассоциации российских банков рассказали журналистам о своей позиции по вступающему в силу с 1 июля 2007 г. указанию ЦБ РФ об обязательном раскрытии эффективной процентной ставки (ЭПС).
Статья: Мониторинг законодательства от 17.05.2010
("Бухгалтерия и банки", 2010, N 6)В целях оказания практической помощи кредитным организациям при составлении финансовой отчетности по МСФО Банком России подготовлены Методические рекомендации, разъясняющие порядок расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП). Метод ЭСП применяется к финансовым активам и финансовым обязательствам со сроком погашения более одного года на момент первоначального признания. Решение о применении данного метода принимается кредитной организацией самостоятельно, в частности, в отношении процентных доходов и расходов по финансовым активам и финансовым обязательствам, имеющим срок погашения "до востребования", в случаях пролонгации договора и некоторых иных случаях. Методические рекомендации содержат формулы расчета ЭСП при первоначальном признании финансового инструмента, расчета амортизированной стоимости финансового актива, а также финансового обязательства с применением метода ЭСП, расчета процентных доходов (расходов) с применением метода ЭСП. Установлено, в частности, что при расчете ЭСП используются ожидаемые денежные потоки и ожидаемый срок обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренные договором. В дополнение к денежным потокам, предусмотренным договором, кредитные организации могут использовать профессиональное суждение при оценке величины ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения активов и обязательств. В Приложении к Методическим рекомендациям приведены практические примеры соответствующих расчетов, а также расчетов корректировки данных бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.
("Бухгалтерия и банки", 2010, N 6)В целях оказания практической помощи кредитным организациям при составлении финансовой отчетности по МСФО Банком России подготовлены Методические рекомендации, разъясняющие порядок расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента (ЭСП). Метод ЭСП применяется к финансовым активам и финансовым обязательствам со сроком погашения более одного года на момент первоначального признания. Решение о применении данного метода принимается кредитной организацией самостоятельно, в частности, в отношении процентных доходов и расходов по финансовым активам и финансовым обязательствам, имеющим срок погашения "до востребования", в случаях пролонгации договора и некоторых иных случаях. Методические рекомендации содержат формулы расчета ЭСП при первоначальном признании финансового инструмента, расчета амортизированной стоимости финансового актива, а также финансового обязательства с применением метода ЭСП, расчета процентных доходов (расходов) с применением метода ЭСП. Установлено, в частности, что при расчете ЭСП используются ожидаемые денежные потоки и ожидаемый срок обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренные договором. В дополнение к денежным потокам, предусмотренным договором, кредитные организации могут использовать профессиональное суждение при оценке величины ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения активов и обязательств. В Приложении к Методическим рекомендациям приведены практические примеры соответствующих расчетов, а также расчетов корректировки данных бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.
Интервью: Готовьтесь к новому учету аренды!
("Главная книга", 2012, N 13)- Формулы для дисконтирования приведены в самом ПБУ. Можно произвести расчет по этим формулам в Excel или воспользоваться готовыми таблицами дисконтирования, которые, как правило, есть во всех крупных аудиторских компаниях. Еще одна проблема, с которой столкнутся бухгалтеры, - определение эффективной процентной ставки аренды. В одних случаях она определяется расчетным путем исходя из приведенной стоимости арендных платежей и их номинальных величин. В других - бухгалтер должен опираться на свое профессиональное суждение о том, по какой процентной ставке его компания при аналогичных условиях могла бы взять деньги в кредит. Тогда бухгалтеру придется рассчитывать коэффициент дисконтирования. Это потребует от бухгалтера свежего профессионального взгляда, новых знаний и регулярного повышения квалификации.
("Главная книга", 2012, N 13)- Формулы для дисконтирования приведены в самом ПБУ. Можно произвести расчет по этим формулам в Excel или воспользоваться готовыми таблицами дисконтирования, которые, как правило, есть во всех крупных аудиторских компаниях. Еще одна проблема, с которой столкнутся бухгалтеры, - определение эффективной процентной ставки аренды. В одних случаях она определяется расчетным путем исходя из приведенной стоимости арендных платежей и их номинальных величин. В других - бухгалтер должен опираться на свое профессиональное суждение о том, по какой процентной ставке его компания при аналогичных условиях могла бы взять деньги в кредит. Тогда бухгалтеру придется рассчитывать коэффициент дисконтирования. Это потребует от бухгалтера свежего профессионального взгляда, новых знаний и регулярного повышения квалификации.
Вопрос: ...О применении Указания Банка России от 12.12.2006 N 1759-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
(Письмо Банка России от 16.11.2007 N 15-1-3-11/4624)Приведенная в Указании N 1759-У формула расчета эффективной процентной ставки широко используется в международной практике, в том числе в Международных стандартах финансовой отчетности (см. МСФО 39.9), для определения стоимости заимствования денежных средств. Поскольку данная формула определяет процентную ставку по методу так называемых сложных процентов, она позволяет учитывать при расчете стоимости кредита для заемщика не полученный им доход (пользу) от возможного вложения (реинвестирования) денежных средств, отвлекаемых на платежи по погашению ссуды банку в течение года. В связи с чем эффективная процентная ставка может быть разной при одинаковых номинальных ставках, например, в силу разных схем начисления процентов, а также отличаться от номинальной ставки даже при отсутствии комиссионных и иных платежей по ссуде. Так, в случае уплаты процентов по ссуде однократным платежом в конце года размер эффективной процентной ставки будет равен номинальной, при ежемесячной же уплате процентов в течение года эффективная процентная ставка будет превышать номинальную.
(Письмо Банка России от 16.11.2007 N 15-1-3-11/4624)Приведенная в Указании N 1759-У формула расчета эффективной процентной ставки широко используется в международной практике, в том числе в Международных стандартах финансовой отчетности (см. МСФО 39.9), для определения стоимости заимствования денежных средств. Поскольку данная формула определяет процентную ставку по методу так называемых сложных процентов, она позволяет учитывать при расчете стоимости кредита для заемщика не полученный им доход (пользу) от возможного вложения (реинвестирования) денежных средств, отвлекаемых на платежи по погашению ссуды банку в течение года. В связи с чем эффективная процентная ставка может быть разной при одинаковых номинальных ставках, например, в силу разных схем начисления процентов, а также отличаться от номинальной ставки даже при отсутствии комиссионных и иных платежей по ссуде. Так, в случае уплаты процентов по ссуде однократным платежом в конце года размер эффективной процентной ставки будет равен номинальной, при ежемесячной же уплате процентов в течение года эффективная процентная ставка будет превышать номинальную.
Статья: Финансовые инструменты по РСБУ и МСФО: последующая оценка финансовых активов
(Титова С.)
("Новая бухгалтерия", 2010, N 8)Эффективная ставка процента (внутренняя ставка доходности финансового инструмента) - это ставка, при которой дисконтированная стоимость ожидаемых денежных потоков по финансовому активу (обязательству) в течение срока его службы будет в точности равна его балансовой стоимости.
(Титова С.)
("Новая бухгалтерия", 2010, N 8)Эффективная ставка процента (внутренняя ставка доходности финансового инструмента) - это ставка, при которой дисконтированная стоимость ожидаемых денежных потоков по финансовому активу (обязательству) в течение срока его службы будет в точности равна его балансовой стоимости.
Статья: Учетная политика по МСФО: советы по разработке
(Хмелева А.)
("Консультант", 2010, N 9)Процентные доходы и расходы. Отражаются по методу начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Поскольку эффективная процентная ставка - сложный с методологической точки зрения показатель, в учетной политике имеет смысл обозначить перечень комиссий банка, необходимых для включения в ее расчет. Также необходимо прописать методику расчета (особенно если банк принимает некоторые допущения в расчетах) данной ставки для различных финансовых инструментов. Некоторые банки подробно описывают методику определения эффективной процентной ставки финансового инструмента, отдельно указывая на то, что процентный доход при частичном или полном списании актива в результате обесценения отражается на ее основе. При этом используется дисконтирование будущих денежных потоков с целью определения убытков от обесценения. "Возрождение" раскрывает методику расчета эффективной процентной ставки для инструментов с плавающей ставкой.
(Хмелева А.)
("Консультант", 2010, N 9)Процентные доходы и расходы. Отражаются по методу начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Поскольку эффективная процентная ставка - сложный с методологической точки зрения показатель, в учетной политике имеет смысл обозначить перечень комиссий банка, необходимых для включения в ее расчет. Также необходимо прописать методику расчета (особенно если банк принимает некоторые допущения в расчетах) данной ставки для различных финансовых инструментов. Некоторые банки подробно описывают методику определения эффективной процентной ставки финансового инструмента, отдельно указывая на то, что процентный доход при частичном или полном списании актива в результате обесценения отражается на ее основе. При этом используется дисконтирование будущих денежных потоков с целью определения убытков от обесценения. "Возрождение" раскрывает методику расчета эффективной процентной ставки для инструментов с плавающей ставкой.
Статья: Оценка финансовых инструментов в российском и международном бухгалтерском учете
(Дружиловская Э.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 47)Поясним некоторые положения, представленные на рис. 5. Напомним, что под амортизированной стоимостью финансового актива или финансового обязательства в МСФО (IAS) 39 понимается величина, в которой финансовые активы или обязательства оцениваются при первоначальном признании, за вычетом выплат в погашение основной суммы долга. Эта величина уменьшается или увеличивается на сумму накопленной с использованием метода эффективной ставки процента амортизации разницы между первоначальной стоимостью и суммой погашения за вычетом суммы уменьшения на обесценение или на безнадежную задолженность.
(Дружиловская Э.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 47)Поясним некоторые положения, представленные на рис. 5. Напомним, что под амортизированной стоимостью финансового актива или финансового обязательства в МСФО (IAS) 39 понимается величина, в которой финансовые активы или обязательства оцениваются при первоначальном признании, за вычетом выплат в погашение основной суммы долга. Эта величина уменьшается или увеличивается на сумму накопленной с использованием метода эффективной ставки процента амортизации разницы между первоначальной стоимостью и суммой погашения за вычетом суммы уменьшения на обесценение или на безнадежную задолженность.
Статья: Раскрытие существенной информации в бухгалтерской отчетности (Продолжение)
(Хорин А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 11)Для использования формул (2) и (3) необходимы расчеты следующих эффективных процентных ставок:
(Хорин А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 11)Для использования формул (2) и (3) необходимы расчеты следующих эффективных процентных ставок: