Формула расчета эффективной процентной ставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Формула расчета эффективной процентной ставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р5/2022 "Применение модели ожидаемых кредитных убытков лизинговыми компаниями"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2022)Для этих целей необходимо продисконтировать 644 000 руб. без НДС, полученные 10.12.2020, до даты дефолта (31.10.2020), используя ту же эффективную ставку процента, что и в расчете чистой инвестиции в аренду.
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2022)Для этих целей необходимо продисконтировать 644 000 руб. без НДС, полученные 10.12.2020, до даты дефолта (31.10.2020), используя ту же эффективную ставку процента, что и в расчете чистой инвестиции в аренду.
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Если показатель "ICRi" рассчитывается на основании МСФО-отчетности, то в расчет включаются затраты по заимствованиям (включая капитализированные затраты), определяемые в соответствии с подпунктами a и d пункта 6 МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", то есть процентные расходы, рассчитываемые с использованием метода эффективной процентной ставки, как описано в МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", и проценты, связанные с обязательствами по аренде, признанные в соответствии с МСФО (IFRS) 16 "Аренда".
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Если показатель "ICRi" рассчитывается на основании МСФО-отчетности, то в расчет включаются затраты по заимствованиям (включая капитализированные затраты), определяемые в соответствии с подпунктами a и d пункта 6 МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", то есть процентные расходы, рассчитываемые с использованием метода эффективной процентной ставки, как описано в МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", и проценты, связанные с обязательствами по аренде, признанные в соответствии с МСФО (IFRS) 16 "Аренда".
Нормативные акты
Информационное письмо ФСФР России от 21.03.2013 N 13-ДП-12/9549
"О Методических рекомендациях по составлению страховыми организациями консолидированной финансовой отчетности за 2012 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности"5.2.5.1. Сумма убытка от обесценения займов и дебиторской задолженности или удерживаемых до погашения инвестиций, учитываемых по амортизированной стоимости, определяется как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью расчетных (ожидаемых) будущих потоков денежных средств (исключая будущие кредитные убытки, которые не были понесены), дисконтированных по эффективной ставке процента, определенной при первоначальном признании финансового актива.
"О Методических рекомендациях по составлению страховыми организациями консолидированной финансовой отчетности за 2012 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности"5.2.5.1. Сумма убытка от обесценения займов и дебиторской задолженности или удерживаемых до погашения инвестиций, учитываемых по амортизированной стоимости, определяется как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью расчетных (ожидаемых) будущих потоков денежных средств (исключая будущие кредитные убытки, которые не были понесены), дисконтированных по эффективной ставке процента, определенной при первоначальном признании финансового актива.
<Письмо> Банка России от 29.12.2006 N 175-Т
"Об определении эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам"При проведении расчета эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам, в соответствии с формулой расчета, приведенной в пункте 2.1 Указания Банка России N 1759-У, рекомендуется учитывать, что при вводе информации об ожидаемых денежных потоках (приток и отток денежных средств) разнонаправленные потоки отражаются с противоположными математическими знаками. Так, сумма предоставленной заемщику ссуды отражается со знаком "минус", платежи, осуществляемые заемщиком по ссуде, предусмотренные договором (возврат основного долга, уплата процентов и иных платежей), отражаются со знаком "плюс".
"Об определении эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам"При проведении расчета эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам, в соответствии с формулой расчета, приведенной в пункте 2.1 Указания Банка России N 1759-У, рекомендуется учитывать, что при вводе информации об ожидаемых денежных потоках (приток и отток денежных средств) разнонаправленные потоки отражаются с противоположными математическими знаками. Так, сумма предоставленной заемщику ссуды отражается со знаком "минус", платежи, осуществляемые заемщиком по ссуде, предусмотренные договором (возврат основного долга, уплата процентов и иных платежей), отражаются со знаком "плюс".
Статья: Проект по переходу на МСФО (IFRS) 9 в банке: расходы или новые возможности?
(Егоров Я.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2018, N 3)Другое нововведение Стандарта - рекомендация применять метод эффективной процентной ставки (ЭПС) для дисконтирования денежных потоков. Основную сложность здесь представляет не сам алгоритм расчета ЭПС, а процесс получения графика ожидаемого потока платежей и комиссий. Оказалось, что у многих банков в данных отсутствует прямая связь между взимаемыми комиссиями, прочими затратами и непосредственно кредитами. Другая сложность - определение справедливой стоимости по нерыночным кредитам.
(Егоров Я.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2018, N 3)Другое нововведение Стандарта - рекомендация применять метод эффективной процентной ставки (ЭПС) для дисконтирования денежных потоков. Основную сложность здесь представляет не сам алгоритм расчета ЭПС, а процесс получения графика ожидаемого потока платежей и комиссий. Оказалось, что у многих банков в данных отсутствует прямая связь между взимаемыми комиссиями, прочими затратами и непосредственно кредитами. Другая сложность - определение справедливой стоимости по нерыночным кредитам.
Статья: Расчет величины резервов под обесценение кредитов в соответствии с РПБУ и МСФО
(Воякина Е.А.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2010, N 2)Таким образом, при расчете величины обесценения в соответствии с требованиями МСФО используется стоимость ссудной задолженности, рассчитанная с применением эффективной ставки процента, а также дисконтированная справедливая стоимость обеспечения. На данном этапе в этом и заключается основное различие в методиках расчета по международным стандартам и российским правилам.
(Воякина Е.А.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2010, N 2)Таким образом, при расчете величины обесценения в соответствии с требованиями МСФО используется стоимость ссудной задолженности, рассчитанная с применением эффективной ставки процента, а также дисконтированная справедливая стоимость обеспечения. На данном этапе в этом и заключается основное различие в методиках расчета по международным стандартам и российским правилам.
Статья: Я проценты сосчитаю, пусть меня научат!
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 24)Сразу отметим, чтобы устранить дальнейшие неясности: формула расчета ПСК является вариантом формулы расчета внутренней нормы доходности <2> (IRR) или эффективной процентной ставки (ЭПС): ПСК = ЭПС = IRR.
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 24)Сразу отметим, чтобы устранить дальнейшие неясности: формула расчета ПСК является вариантом формулы расчета внутренней нормы доходности <2> (IRR) или эффективной процентной ставки (ЭПС): ПСК = ЭПС = IRR.
Статья: Лизинг: порядок бухгалтерского учета
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)В момент, когда арендатор получит доступ к использованию предмета аренды, он должен будет отразить его в качестве актива (как правило, в качестве основных средств) по приведенной стоимости арендных платежей (новое понятие в бухгалтерском учете) (п. п. 5, 6 Проекта ПБУ). В целях применения данного раздела Проекта ПБУ под приведенной стоимостью арендных платежей понимается сумма, которую арендатор заплатил бы за аналогичный актив, приобретая его на условиях немедленной оплаты, на момент начала аренды. В частности, при заключении договора финансовой аренды (лизинга) указанная величина принимается равной цене приобретения лизингодателем предмета лизинга у поставщика (без учета НДС) (п. п. 7, 11 Проекта ПБУ). Одновременно с признанием предмета аренды в качестве актива арендатор признает кредиторскую задолженность по арендным платежам. Она оценивается по стоимости признаваемого актива (предмета аренды) за вычетом платежей, уплаченных организацией-арендатором до момента признания этой задолженности (п. п. 9, 10 Проекта ПБУ). После первоначального признания кредиторская задолженность по арендным платежам увеличивается по мере течения срока аренды на величину начисленных процентов по эффективной процентной ставке и уменьшается на величину фактически уплаченных сумм (п. 13 Проекта ПБУ).
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)В момент, когда арендатор получит доступ к использованию предмета аренды, он должен будет отразить его в качестве актива (как правило, в качестве основных средств) по приведенной стоимости арендных платежей (новое понятие в бухгалтерском учете) (п. п. 5, 6 Проекта ПБУ). В целях применения данного раздела Проекта ПБУ под приведенной стоимостью арендных платежей понимается сумма, которую арендатор заплатил бы за аналогичный актив, приобретая его на условиях немедленной оплаты, на момент начала аренды. В частности, при заключении договора финансовой аренды (лизинга) указанная величина принимается равной цене приобретения лизингодателем предмета лизинга у поставщика (без учета НДС) (п. п. 7, 11 Проекта ПБУ). Одновременно с признанием предмета аренды в качестве актива арендатор признает кредиторскую задолженность по арендным платежам. Она оценивается по стоимости признаваемого актива (предмета аренды) за вычетом платежей, уплаченных организацией-арендатором до момента признания этой задолженности (п. п. 9, 10 Проекта ПБУ). После первоначального признания кредиторская задолженность по арендным платежам увеличивается по мере течения срока аренды на величину начисленных процентов по эффективной процентной ставке и уменьшается на величину фактически уплаченных сумм (п. 13 Проекта ПБУ).
Статья: Финансовые инструменты по РСБУ и МСФО: последующая оценка финансовых активов
(Титова С.)
("Новая бухгалтерия", 2010, N 8)Эффективная ставка процента (внутренняя ставка доходности финансового инструмента) - это ставка, при которой дисконтированная стоимость ожидаемых денежных потоков по финансовому активу (обязательству) в течение срока его службы будет в точности равна его балансовой стоимости.
(Титова С.)
("Новая бухгалтерия", 2010, N 8)Эффективная ставка процента (внутренняя ставка доходности финансового инструмента) - это ставка, при которой дисконтированная стоимость ожидаемых денежных потоков по финансовому активу (обязательству) в течение срока его службы будет в точности равна его балансовой стоимости.
Статья: Расчет амортизированной стоимости финансовых инструментов
(Двойнишников В.В.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2010, N 2)В Методических рекомендациях приводится ряд математических формул для расчета необходимых показателей.
(Двойнишников В.В.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2010, N 2)В Методических рекомендациях приводится ряд математических формул для расчета необходимых показателей.
Статья: Полная стоимость кредита
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2012, N 5)Формула расчета ПСК является вариантом формулы расчета внутренней нормы доходности <3> (IRR) или эффективной процентной ставки (ЭПС): ПСК = ЭПС = IRR.
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2012, N 5)Формула расчета ПСК является вариантом формулы расчета внутренней нормы доходности <3> (IRR) или эффективной процентной ставки (ЭПС): ПСК = ЭПС = IRR.
Статья: Кредитные карты и законодательство о защите прав потребителей
(Куликов А.)
("ЭЖ-Юрист", 2007, N 14)Свое слово в вопросе правового регулирования сказал и Банк России Указанием от 12.12.2006 N 1759-У, согласно которому ссуду, выданную физическому лицу после 01.07.2007, либо ссуду, заемщиком по которой является физическое лицо, в отношении которой изменены существенные условия договора после 01.07.2007, кредитная организация вправе включить в портфель однородных ссуд только при условии доведения до сведения заемщика в условиях договора или иным образом информации о размере эффективной процентной ставки на момент выдачи и (или) реструктуризации кредита, определяемом исходя из следующей формулы. В этом же указании содержится и формула для расчета эффективной процентной ставки. В противном случае банк будет вынужден создавать резерв по каждому из выданных кредитов отдельно, что повлечет дополнительные издержки.
(Куликов А.)
("ЭЖ-Юрист", 2007, N 14)Свое слово в вопросе правового регулирования сказал и Банк России Указанием от 12.12.2006 N 1759-У, согласно которому ссуду, выданную физическому лицу после 01.07.2007, либо ссуду, заемщиком по которой является физическое лицо, в отношении которой изменены существенные условия договора после 01.07.2007, кредитная организация вправе включить в портфель однородных ссуд только при условии доведения до сведения заемщика в условиях договора или иным образом информации о размере эффективной процентной ставки на момент выдачи и (или) реструктуризации кредита, определяемом исходя из следующей формулы. В этом же указании содержится и формула для расчета эффективной процентной ставки. В противном случае банк будет вынужден создавать резерв по каждому из выданных кредитов отдельно, что повлечет дополнительные издержки.