Формула пбу 18/02
Подборка наиболее важных документов по запросу Формула пбу 18/02 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Условный доход по налогу на прибыль - сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерского убытка. Сумму условного дохода по налогу на прибыль рассчитайте по формуле (п. 20 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"):
(КонсультантПлюс, 2025)Условный доход по налогу на прибыль - сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерского убытка. Сумму условного дохода по налогу на прибыль рассчитайте по формуле (п. 20 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"):
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Величину ПНР определите по формуле (п. 7 ПБУ 18/02):
(КонсультантПлюс, 2025)Величину ПНР определите по формуле (п. 7 ПБУ 18/02):
Готовое решение: Как отражать НДС в отчете о движении денежных средств за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2) рассчитайте свернутую сумму НДС по формуле:
(КонсультантПлюс, 2025)2) рассчитайте свернутую сумму НДС по формуле:
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)ОНА или ОНО сохраняются до тех пор, пока сохраняются ВВР или НВР, то есть разницы в суммах резервов, созданных в бухгалтерском и налоговом учете (п. 8 ПБУ 18/02). При уменьшении (погашении) ВВР или НВР уменьшается (погашается) ОНА или ОНО (п. п. 17, 18 ПБУ 18/02). Величину ОНА (ОНО) определите по формуле (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02):
(КонсультантПлюс, 2026)ОНА или ОНО сохраняются до тех пор, пока сохраняются ВВР или НВР, то есть разницы в суммах резервов, созданных в бухгалтерском и налоговом учете (п. 8 ПБУ 18/02). При уменьшении (погашении) ВВР или НВР уменьшается (погашается) ОНА или ОНО (п. п. 17, 18 ПБУ 18/02). Величину ОНА (ОНО) определите по формуле (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02):
Статья: Рекомендация Р-178/2025-КпР "Прибыль (убыток) от продаж"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 09.12.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)В отношении двух первых названных уровней существуют специальные федеральные стандарты, которыми можно руководствоваться для требуемого подразделения показателей. Так, для решения вопроса, какие доходы и расходы включаются в результат прекращаемой деятельности, следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02. Для определения состава расхода (дохода) по налогу на прибыль следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 09.12.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)В отношении двух первых названных уровней существуют специальные федеральные стандарты, которыми можно руководствоваться для требуемого подразделения показателей. Так, для решения вопроса, какие доходы и расходы включаются в результат прекращаемой деятельности, следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02. Для определения состава расхода (дохода) по налогу на прибыль следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)В дальнейшем по мере начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете НВР и ОНО будут уменьшаться (погашаться) (п. 18 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2025)В дальнейшем по мере начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете НВР и ОНО будут уменьшаться (погашаться) (п. 18 ПБУ 18/02).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете сумм налога к доплате (строки 270 и 271 листа 02) или к уменьшению (строки 280 и 281 листа 02) учитывайте показатели строк 268 и 269. Например, показатель строки 270 нужно рассчитать по следующей формуле (если вы не уплачивали налог за границей, который идет в зачет):
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете сумм налога к доплате (строки 270 и 271 листа 02) или к уменьшению (строки 280 и 281 листа 02) учитывайте показатели строк 268 и 269. Например, показатель строки 270 нужно рассчитать по следующей формуле (если вы не уплачивали налог за границей, который идет в зачет):
Готовое решение: Как заимодавцу учитывать займы в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете проценты в суммах, рассчитанных исходя из условий договора, включайте в прочие доходы на конец отчетного периода и на дату возврата займа (п. п. 7, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации", Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01).
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете проценты в суммах, рассчитанных исходя из условий договора, включайте в прочие доходы на конец отчетного периода и на дату возврата займа (п. п. 7, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации", Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01).
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Однако в пояснениях к отчетности ПБУ 18/02 предписывает отражать ПНР и ПНД - независимо от способа расчета разниц <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Однако в пояснениях к отчетности ПБУ 18/02 предписывает отражать ПНР и ПНД - независимо от способа расчета разниц <10>.
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Отложенный налог за 2024 г. нужно посчитать с учетом корректировки сальдо ОНА и ОНО на конец года из-за увеличения ставки налога на прибыль с 01.01.2025 (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02, Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отложенный налог за 2024 г. нужно посчитать с учетом корректировки сальдо ОНА и ОНО на конец года из-за увеличения ставки налога на прибыль с 01.01.2025 (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02, Рекомендация БМЦ).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции с акциями других организаций
(КонсультантПлюс, 2025)При определении текущей рыночной стоимости необходимо использовать все доступные данные организованных рынков или организаторов торговли, в том числе иностранных (Письмо Минфина России от 29.01.2009 N 07-02-18/01). Если на дату переоценки организатор торговли на рынке ценных бумаг не рассчитал рыночную цену акций, то текущей рыночной стоимостью акций считайте последнюю по времени расчета рыночную цену (Письмо Минфина России от 21.03.2005 N 07-05-06/83).
(КонсультантПлюс, 2025)При определении текущей рыночной стоимости необходимо использовать все доступные данные организованных рынков или организаторов торговли, в том числе иностранных (Письмо Минфина России от 29.01.2009 N 07-02-18/01). Если на дату переоценки организатор торговли на рынке ценных бумаг не рассчитал рыночную цену акций, то текущей рыночной стоимостью акций считайте последнюю по времени расчета рыночную цену (Письмо Минфина России от 21.03.2005 N 07-05-06/83).
Статья: Регистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Не забудьте, что выбранный способ учета разниц по ПБУ 18/02 надо отразить в бухгалтерской учетной политике.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Не забудьте, что выбранный способ учета разниц по ПБУ 18/02 надо отразить в бухгалтерской учетной политике.