Формирование стоимости основного средства в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование стоимости основного средства в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как формируется первоначальная стоимость основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как формируется первоначальная стоимость основных средств в налоговом учете
Типовая ситуация: Покупка основного средства: принятие к учету, документы, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)В первоначальную стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете включите стоимость объекта из накладной продавца и сопутствующие расходы - стоимость доставки, монтажа, госпошлину (п. 12 ФСБУ 6/2020, ст. 257 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В первоначальную стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете включите стоимость объекта из накладной продавца и сопутствующие расходы - стоимость доставки, монтажа, госпошлину (п. 12 ФСБУ 6/2020, ст. 257 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
(ред. от 17.11.2025)Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Включение НДС, который должен приниматься к вычету, в первоначальную стоимость ОС противоречит не только НДС-правилам, но и правилам формирования первоначальной стоимости ОС в налоговом учете <5>. Так что это грозит вам проблемами при проверке по налогу на прибыль. Завышенная первоначальная стоимость ОС приведет к тому, что у вас будет завышена сумма амортизационных отчислений. И следовательно, занижена база по налогу на прибыль. А за такую ошибку в налоговом учете могут оштрафовать. Также придется доплачивать недоимку по налогу и платить пени <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Включение НДС, который должен приниматься к вычету, в первоначальную стоимость ОС противоречит не только НДС-правилам, но и правилам формирования первоначальной стоимости ОС в налоговом учете <5>. Так что это грозит вам проблемами при проверке по налогу на прибыль. Завышенная первоначальная стоимость ОС приведет к тому, что у вас будет завышена сумма амортизационных отчислений. И следовательно, занижена база по налогу на прибыль. А за такую ошибку в налоговом учете могут оштрафовать. Также придется доплачивать недоимку по налогу и платить пени <6>.
Типовая ситуация: Как учесть приобретение ОС на ОСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Что включается в первоначальную стоимость ОС
(Издательство "Главная книга", 2025)Что включается в первоначальную стоимость ОС
Вопрос: Как определяется первоначальная стоимость основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок определения первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете
(Консультация эксперта, 2025)Порядок определения первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете
Вопрос: Об учете расходов, связанных с изготовлением (сооружением) ОС (НМА) и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации, в первоначальной стоимости ОС (НМА) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-03-06/1/73675)Вопрос: Об учете расходов, связанных с изготовлением (сооружением) ОС (НМА) и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации, в первоначальной стоимости ОС (НМА) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-03-06/1/73675)Вопрос: Об учете расходов, связанных с изготовлением (сооружением) ОС (НМА) и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации, в первоначальной стоимости ОС (НМА) в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в составе первоначальной стоимости приобретаемого амортизируемого имущества (ОС и НМА). При этом первоначальная стоимость ОС и НМА при применении УСН формируется в налоговом учете по тем же правилам, что и в бухгалтерском учете (пп. 1, 2 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)в составе первоначальной стоимости приобретаемого амортизируемого имущества (ОС и НМА). При этом первоначальная стоимость ОС и НМА при применении УСН формируется в налоговом учете по тем же правилам, что и в бухгалтерском учете (пп. 1, 2 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 346.16 НК РФ);
Готовое решение: Как учреждению сформировать в учете первоначальную стоимость основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить первоначальную стоимость основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить первоначальную стоимость основных средств в налоговом учете
Вопрос: Об учете при формировании первоначальной стоимости объекта ОС зарплаты работников и страховых взносов, начисленных на нее, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36839)Вопрос: Об учете при формировании первоначальной стоимости объекта ОС зарплаты работников и страховых взносов, начисленных на нее, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36839)Вопрос: Об учете при формировании первоначальной стоимости объекта ОС зарплаты работников и страховых взносов, начисленных на нее, в целях налога на прибыль.