Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на формирование резерва по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ), если такой резерв не был сформирован в бухгалтерском учете.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на формирование резерва по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ), если такой резерв не был сформирован в бухгалтерском учете.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае резерв по сомнительным долгам был сформирован только в отношении спорной задолженности, при этом в бухгалтерском учете сумма дебиторской задолженности не включена в состав резерва по сомнительным долгам, несмотря на то, что это предусмотрено учетной политикой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае резерв по сомнительным долгам был сформирован только в отношении спорной задолженности, при этом в бухгалтерском учете сумма дебиторской задолженности не включена в состав резерва по сомнительным долгам, несмотря на то, что это предусмотрено учетной политикой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как создать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как создать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете
Типовая ситуация: Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет и учет резерва на счете 63 и в налоговой декларации
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет и учет резерва на счете 63 и в налоговой декларации
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)70. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)70. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На сумму создаваемых резервов делаются записи по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 63 "Резервы по сомнительным долгам". При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами. Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом их создания, отражается по дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы".
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На сумму создаваемых резервов делаются записи по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 63 "Резервы по сомнительным долгам". При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами. Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом их создания, отражается по дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Формирование резерва по сомнительным долгам отражается в бухгалтерском учете проводками:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Формирование резерва по сомнительным долгам отражается в бухгалтерском учете проводками:
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете сомнительную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Сомнительную дебиторскую задолженность (в пределах сформированного резерва) учитывайте на забалансовом счете 04 в течение срока, в пределах которого по законодательству РФ можно возобновить процедуру ее взыскания (в том числе при изменении имущественного положения должников), либо до поступления в этот срок денежных средств для погашения задолженности или ее исполнения (прекращения) иным не противоречащим законодательству РФ способом (п. 11 Федерального стандарта N 32н, п. 35 Федерального стандарта N 129н, п. 339 Инструкции N 157н, Письмо Минфина России от 26.04.2019 N 02-07-10/31169).
(КонсультантПлюс, 2025)Сомнительную дебиторскую задолженность (в пределах сформированного резерва) учитывайте на забалансовом счете 04 в течение срока, в пределах которого по законодательству РФ можно возобновить процедуру ее взыскания (в том числе при изменении имущественного положения должников), либо до поступления в этот срок денежных средств для погашения задолженности или ее исполнения (прекращения) иным не противоречащим законодательству РФ способом (п. 11 Федерального стандарта N 32н, п. 35 Федерального стандарта N 129н, п. 339 Инструкции N 157н, Письмо Минфина России от 26.04.2019 N 02-07-10/31169).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)5.4.1. Формирование резерва по сомнительным долгам
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)5.4.1. Формирование резерва по сомнительным долгам