Формирование отчета по СМП
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование отчета по СМП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 80 "Налоговая декларация, расчеты" НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Вывод судов о том, что, несмотря на непредставление обществом в установленный срок расчета по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности работников за данный период могли быть получены налоговым органом из иных представленных обществом документов, в частности из данных расчета по форме 6-НДФЛ, отчетов "Персонифицированные сведения о работниках", сведений о выручке в составе бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, является необоснованным, поскольку Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется в автоматическом режиме на основе тех сведений, которые поступают в налоговый орган в рамках представления соответствующей налоговой отчетности, сведений из ЕГРЮЛ. Обязанность налогового органа изучать дополнительные сведения о лицах, претендующих на включение в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, Законом N 209-ФЗ не предусмотрена.
(Арбитражный суд Уральского округа)Вывод судов о том, что, несмотря на непредставление обществом в установленный срок расчета по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности работников за данный период могли быть получены налоговым органом из иных представленных обществом документов, в частности из данных расчета по форме 6-НДФЛ, отчетов "Персонифицированные сведения о работниках", сведений о выручке в составе бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, является необоснованным, поскольку Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется в автоматическом режиме на основе тех сведений, которые поступают в налоговый орган в рамках представления соответствующей налоговой отчетности, сведений из ЕГРЮЛ. Обязанность налогового органа изучать дополнительные сведения о лицах, претендующих на включение в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, Законом N 209-ФЗ не предусмотрена.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 76 "Приостановление операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Вывод судов о том, что, несмотря на непредставление обществом в установленный срок расчета по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности работников за данный период могли быть получены налоговым органом из иных представленных обществом документов, в частности из данных расчета по форме 6-НДФЛ, отчетов "Персонифицированные сведения о работниках", сведений о выручке в составе бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, является необоснованным, поскольку Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется в автоматическом режиме на основе тех сведений, которые поступают в налоговый орган в рамках представления соответствующей налоговой отчетности, сведений из ЕГРЮЛ. Обязанность налогового органа изучать дополнительные сведения о лицах, претендующих на включение в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, Законом N 209-ФЗ не предусмотрена.
(Арбитражный суд Уральского округа)Вывод судов о том, что, несмотря на непредставление обществом в установленный срок расчета по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности работников за данный период могли быть получены налоговым органом из иных представленных обществом документов, в частности из данных расчета по форме 6-НДФЛ, отчетов "Персонифицированные сведения о работниках", сведений о выручке в составе бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, является необоснованным, поскольку Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется в автоматическом режиме на основе тех сведений, которые поступают в налоговый орган в рамках представления соответствующей налоговой отчетности, сведений из ЕГРЮЛ. Обязанность налогового органа изучать дополнительные сведения о лицах, претендующих на включение в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, Законом N 209-ФЗ не предусмотрена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ограничений допуска при закупках медицинских изделий у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в электронной форме и формировании отчета об объеме закупок у СМП, СОНКО.
(Письмо Минфина России от 31.05.2023 N 24-06-09/50066)Вопрос: О применении ограничений допуска при закупках медицинских изделий у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в электронной форме и формировании отчета об объеме закупок у СМП, СОНКО.
(Письмо Минфина России от 31.05.2023 N 24-06-09/50066)Вопрос: О применении ограничений допуска при закупках медицинских изделий у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в электронной форме и формировании отчета об объеме закупок у СМП, СОНКО.
Статья: Применение интегрированной отчетности малыми и средними предприятиями
(Игнатова И.О.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)На сегодняшний день во всех странах доля малых и средних предприятий, которые формируют интегрированную отчетность, относительно невелика [13]. Так, например, в Италии примерно 20 - 30% организаций малого и среднего бизнеса составляют инновационную модель отчетности. Такое положение дел обусловлено барьерами, являющимися препятствием для малых и средних предприятий на пути к внедрению интегрированной отчетности (рис. 2).
(Игнатова И.О.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)На сегодняшний день во всех странах доля малых и средних предприятий, которые формируют интегрированную отчетность, относительно невелика [13]. Так, например, в Италии примерно 20 - 30% организаций малого и среднего бизнеса составляют инновационную модель отчетности. Такое положение дел обусловлено барьерами, являющимися препятствием для малых и средних предприятий на пути к внедрению интегрированной отчетности (рис. 2).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352
(ред. от 22.05.2025)
"Об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"
(вместе с "Положением об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, годовом объеме таких закупок и порядке расчета указанного объема", "Требованиями к содержанию годового отчета о закупке товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц у субъектов малого и среднего предпринимательства")2(5). Установить, что при расчете годовых объемов, предусмотренных пунктом 7 Положения, утвержденного настоящим постановлением, не учитываются закупки, осуществляемые с 1 января 2020 г. государственными компаниями, созданными на основании федерального закона, а также дочерними обществами таких компаний и дочерними обществами таких дочерних обществ, в целях реализации комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2018 г. N 2101-р, по результатам которых заключаются договоры, предусматривающие одновременно проектирование и строительство автомобильных дорог (участков автомобильных дорог) общего пользования федерального значения и (или) отдельных дорожных сооружений, являющихся их технологической частью, при условии установления указанными компаниями в отношении участников закупки требований о привлечении к исполнению таких договоров (соглашений) субподрядчиков (соисполнителей) из числа субъектов малого и среднего предпринимательства. При этом при формировании годового отчета о закупке товаров, работ, услуг у субъектов малого и среднего предпринимательства такие договоры указываются в составе договоров, предусмотренных абзацем двадцать седьмым позиции 1 формы годового отчета о закупке товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц у субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденной настоящим постановлением.
(ред. от 22.05.2025)
"Об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"
(вместе с "Положением об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, годовом объеме таких закупок и порядке расчета указанного объема", "Требованиями к содержанию годового отчета о закупке товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц у субъектов малого и среднего предпринимательства")2(5). Установить, что при расчете годовых объемов, предусмотренных пунктом 7 Положения, утвержденного настоящим постановлением, не учитываются закупки, осуществляемые с 1 января 2020 г. государственными компаниями, созданными на основании федерального закона, а также дочерними обществами таких компаний и дочерними обществами таких дочерних обществ, в целях реализации комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2018 г. N 2101-р, по результатам которых заключаются договоры, предусматривающие одновременно проектирование и строительство автомобильных дорог (участков автомобильных дорог) общего пользования федерального значения и (или) отдельных дорожных сооружений, являющихся их технологической частью, при условии установления указанными компаниями в отношении участников закупки требований о привлечении к исполнению таких договоров (соглашений) субподрядчиков (соисполнителей) из числа субъектов малого и среднего предпринимательства. При этом при формировании годового отчета о закупке товаров, работ, услуг у субъектов малого и среднего предпринимательства такие договоры указываются в составе договоров, предусмотренных абзацем двадцать седьмым позиции 1 формы годового отчета о закупке товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц у субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденной настоящим постановлением.
Постановление Правительства РФ от 25.03.2022 N 469
(ред. от 28.12.2022)
"Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства" на возмещение недополученных им доходов по кредитам, предоставленным в 2022 - 2024 годах высокотехнологичным, инновационным субъектам малого и среднего предпринимательства по льготной ставке"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)13. В целях осуществления контроля за использованием субсидии общество представляет в Министерство экономического развития Российской Федерации отчетность о достижении значения результата предоставления субсидии ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, с приложением заключения акционерного общества "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства" (далее - корпорация) по указанному отчету, формируемому в течение 10 рабочих дней после представления такого отчета обществом в корпорацию.
(ред. от 28.12.2022)
"Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства" на возмещение недополученных им доходов по кредитам, предоставленным в 2022 - 2024 годах высокотехнологичным, инновационным субъектам малого и среднего предпринимательства по льготной ставке"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)13. В целях осуществления контроля за использованием субсидии общество представляет в Министерство экономического развития Российской Федерации отчетность о достижении значения результата предоставления субсидии ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, с приложением заключения акционерного общества "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства" (далее - корпорация) по указанному отчету, формируемому в течение 10 рабочих дней после представления такого отчета обществом в корпорацию.
Статья: Нужно ли малому предприятию менять учетную политику сразу после включения в реестр?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Справочно. Напомним, единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) ведет ФНС. Он формируется автоматически на основании данных налоговой отчетности, которую компании и ИП представляют в налоговые органы. Налоговая инспекция пополняет реестр МСП каждый месяц 10-го числа (исключает - раз в год, 10 июля).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Справочно. Напомним, единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) ведет ФНС. Он формируется автоматически на основании данных налоговой отчетности, которую компании и ИП представляют в налоговые органы. Налоговая инспекция пополняет реестр МСП каждый месяц 10-го числа (исключает - раз в год, 10 июля).
Вопрос: О расчете совокупного годового объема закупок у СМП, СОНКО и включении его в отчет об объеме закупок у СМП и СОНКО.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 24-06-06/40594)Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее - Департамент), рассмотрев обращение от 29.03.2024 по вопросу о применении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) в части порядка формирования отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций (далее - СМП, СОНКО), с учетом пунктов 11.8 и 12.5 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 24-06-06/40594)Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее - Департамент), рассмотрев обращение от 29.03.2024 по вопросу о применении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) в части порядка формирования отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций (далее - СМП, СОНКО), с учетом пунктов 11.8 и 12.5 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, сообщает следующее.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества предполагает регистрацию фактов хозяйственной деятельности в комплекте упрощенных ведомостей, предназначенных для формирования информации для управленческих целей и составления бухгалтерской отчетности. Каждая ведомость, как правило, применяется для учета операций по одному из используемых бухгалтерских счетов. Данная форма бухгалтерского учета рекомендована субъектам малого предпринимательства, осуществляющим производство продукции (работ, услуг).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества предполагает регистрацию фактов хозяйственной деятельности в комплекте упрощенных ведомостей, предназначенных для формирования информации для управленческих целей и составления бухгалтерской отчетности. Каждая ведомость, как правило, применяется для учета операций по одному из используемых бухгалтерских счетов. Данная форма бухгалтерского учета рекомендована субъектам малого предпринимательства, осуществляющим производство продукции (работ, услуг).
Статья: Методологическое обоснование применения ФСБУ и МСФО при формировании учетной политики управленческой отчетности
(Соколов В.Я., Котельникова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 5)На практике, особенно в сегменте малого и среднего бизнеса, отсутствие методологической базы приводит к тому, что управленческая отчетность формируется произвольно, без опоры на устоявшиеся стандарты признания и оценки объектов. Возникают уникальные, часто запутанные схемы перераспределения затрат, собственные подходы к классификации доходов и расходов, а логика расчета показателей остается неочевидной даже внутри самой организации.
(Соколов В.Я., Котельникова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 5)На практике, особенно в сегменте малого и среднего бизнеса, отсутствие методологической базы приводит к тому, что управленческая отчетность формируется произвольно, без опоры на устоявшиеся стандарты признания и оценки объектов. Возникают уникальные, часто запутанные схемы перераспределения затрат, собственные подходы к классификации доходов и расходов, а логика расчета показателей остается неочевидной даже внутри самой организации.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность субъекты малого предпринимательства вправе только в случае, если они не являются микрофинансовыми организациями и их бухгалтерская отчетность не подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством РФ (п. п. 1, 4 ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).
Готовое решение: Какую отчетность составлять при закупках по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Заказчики, указанные в ч. 8.1 ст. 3 Закона N 223-ФЗ, в личном кабинете 223-ФЗ также формируют отчет о закупках у СМСП в соответствии с этим Законом и Постановлением N 1352 и размещают его в ЕИС не позднее 1 февраля года, следующего за прошедшим календарным годом. Отчет об объеме закупок у СМП и СОНКО, предусмотренный Законом N 44-ФЗ, такие заказчики не составляют и не размещают в ЕИС (Письма Минфина России от 10.07.2023 N 24-07-09/64150, Казначейства России от 20.02.2023 N 07-04-14/14-270).
(КонсультантПлюс, 2025)Заказчики, указанные в ч. 8.1 ст. 3 Закона N 223-ФЗ, в личном кабинете 223-ФЗ также формируют отчет о закупках у СМСП в соответствии с этим Законом и Постановлением N 1352 и размещают его в ЕИС не позднее 1 февраля года, следующего за прошедшим календарным годом. Отчет об объеме закупок у СМП и СОНКО, предусмотренный Законом N 44-ФЗ, такие заказчики не составляют и не размещают в ЕИС (Письма Минфина России от 10.07.2023 N 24-07-09/64150, Казначейства России от 20.02.2023 N 07-04-14/14-270).
Вопрос: Каков порядок внесения сведений об организациях и ИП - субъектах малого предпринимательства в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, реестр формируется на основании сведений, находящихся в распоряжении ФНС России и поступающих в рамках представления налоговой отчетности, что обеспечивает автоматическое присвоение статуса субъекта малого предпринимательства хозяйствующим субъектам (Письмо Минэкономразвития России от 23.12.2016 N Д28и-3430).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, реестр формируется на основании сведений, находящихся в распоряжении ФНС России и поступающих в рамках представления налоговой отчетности, что обеспечивает автоматическое присвоение статуса субъекта малого предпринимательства хозяйствующим субъектам (Письмо Минэкономразвития России от 23.12.2016 N Д28и-3430).
Готовое решение: Как составить и разместить отчет об объеме закупок у СМП и СОНКО по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Сформируйте и разместите отчет в ЕИС (п. 4 Правил подготовки отчета о закупках среди СМП и СОНКО, пп. "х" п. 5 Положения о порядке формирования и размещения информации и документов в ЕИС, о требованиях к их формам, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.01.2022 N 60).
(КонсультантПлюс, 2025)Сформируйте и разместите отчет в ЕИС (п. 4 Правил подготовки отчета о закупках среди СМП и СОНКО, пп. "х" п. 5 Положения о порядке формирования и размещения информации и документов в ЕИС, о требованиях к их формам, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.01.2022 N 60).
Вопрос: Об отражении в отчете об объеме закупок у СМП и СОНКО контрактов, заключаемых с победителем закупки - субъектом малого предпринимательства.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 24-06-07/56102)Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее - Департамент), рассмотрев обращение ООО от 17.05.2024, направленное посредством электронной почты письмом от 17.05.2024, по вопросу применения положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) в части порядка формирования отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций (далее - СМП, СОНКО), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 24-06-07/56102)Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее - Департамент), рассмотрев обращение ООО от 17.05.2024, направленное посредством электронной почты письмом от 17.05.2024, по вопросу применения положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) в части порядка формирования отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций (далее - СМП, СОНКО), сообщает следующее.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность субъекты малого предпринимательства вправе только в случае, если они не являются микрофинансовыми организациями и их бухгалтерская отчетность не подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством РФ (п. п. 1, 4 ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).