Форменная одежда НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Форменная одежда НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 04.04.2024 N 04АП-6304/2023 по делу N А19-20107/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Работники рабочих специальностей до трудоустройства в подрядные организации работали в прежней управляющей компании ООО "ПКК" (ИНН 3805113362). При переходе на новые места работы должностные обязанности работников и территориальные места осуществления работ не изменялись. Причину перевода руководство не поясняло, трудовые книжки при переходе не выдавались и хранились в одном сейфе у специалиста отдела кадров ООО "Арт-ДК". Всем работникам выдавали униформу зелено-красного цвета. Часть свидетелей не помнит, что получали доход в период 2012-2017гг. от организаций, подконтрольных ООО "ПКК", которые представляли в отношении них справки по форме 2-НДФЛ.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Работники рабочих специальностей до трудоустройства в подрядные организации работали в прежней управляющей компании ООО "ПКК" (ИНН 3805113362). При переходе на новые места работы должностные обязанности работников и территориальные места осуществления работ не изменялись. Причину перевода руководство не поясняло, трудовые книжки при переходе не выдавались и хранились в одном сейфе у специалиста отдела кадров ООО "Арт-ДК". Всем работникам выдавали униформу зелено-красного цвета. Часть свидетелей не помнит, что получали доход в период 2012-2017гг. от организаций, подконтрольных ООО "ПКК", которые представляли в отношении них справки по форме 2-НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)10. Облагается ли НДФЛ стоимость форменной одежды
(КонсультантПлюс, 2025)10. Облагается ли НДФЛ стоимость форменной одежды
Готовое решение: Как учитывать форменную одежду
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как облагать НДФЛ выдачу форменной одежды
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как облагать НДФЛ выдачу форменной одежды
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (розничного магазина), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с приобретением и бесплатной выдачей работникам в личное пользование форменной одежды по установленным в организации нормам, если весь период использования форменной одежды право собственности на нее остается у организации, а по истечении установленного срока ее использования право собственности на форменную одежду переходит к работнику? Организация применяет пониженную ставку НДС 5%...
(Консультация эксперта, 2025)Именно с момента перехода к работнику права собственности на форменную одежду у организации возникают налоговые последствия в отношении НДФЛ, а также возникает обязанность начислить страховые взносы (о чем будет сказано ниже) и НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Именно с момента перехода к работнику права собственности на форменную одежду у организации возникают налоговые последствия в отношении НДФЛ, а также возникает обязанность начислить страховые взносы (о чем будет сказано ниже) и НДС.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) на общественных началах (добровольцев, волонтеров). Исключение: не подлежат обложению НДФЛ и не образуют объект обложения страховыми взносами доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" и иными федеральными законами, которыми установлены особенности привлечения добровольцев (волонтеров), в виде выплат на возмещение расходов на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (в сумме, не превышающей размеры суточных, выплачиваемых в командировках и освобожденных от налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ), на оплату медицинских услуг, необходимых в соответствии с требованиями к состоянию здоровья добровольца (волонтера) при осуществлении им добровольческой (волонтерской) деятельности, на оплату обучения по дополнительным образовательным программам, основным программам профессионального обучения, если обучение является обязательным условием выполнения добровольцем (волонтером) определенных видов добровольческой (волонтерской) деятельности, на оплату услуг связи, на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование либо на страхование их жизни или здоровья добровольцев (волонтеров), связанные с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности (п. 3.1 ст. 217, п. 6 ст. 420 НК РФ). При этом наличие налоговых льгот не делает поездки добровольцев (волонтеров) командировками.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) на общественных началах (добровольцев, волонтеров). Исключение: не подлежат обложению НДФЛ и не образуют объект обложения страховыми взносами доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" и иными федеральными законами, которыми установлены особенности привлечения добровольцев (волонтеров), в виде выплат на возмещение расходов на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (в сумме, не превышающей размеры суточных, выплачиваемых в командировках и освобожденных от налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ), на оплату медицинских услуг, необходимых в соответствии с требованиями к состоянию здоровья добровольца (волонтера) при осуществлении им добровольческой (волонтерской) деятельности, на оплату обучения по дополнительным образовательным программам, основным программам профессионального обучения, если обучение является обязательным условием выполнения добровольцем (волонтером) определенных видов добровольческой (волонтерской) деятельности, на оплату услуг связи, на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование либо на страхование их жизни или здоровья добровольцев (волонтеров), связанные с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности (п. 3.1 ст. 217, п. 6 ст. 420 НК РФ). При этом наличие налоговых льгот не делает поездки добровольцев (волонтеров) командировками.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Во втором случае - в расходах на оплату труда. При этом выдача форменной одежды должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, а ее стоимость нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Во втором случае - в расходах на оплату труда. При этом выдача форменной одежды должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, а ее стоимость нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Образовательное учреждение получает помощь от добровольцев и волонтеров
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)От НДФЛ освобождаются компенсации расходов добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на приобретение ими форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей установленные размеры суточных), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанное с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности (п. 3.1 ст. 217 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)От НДФЛ освобождаются компенсации расходов добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на приобретение ими форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей установленные размеры суточных), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанное с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности (п. 3.1 ст. 217 НК РФ).
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Для целей налогообложения применяется п. 4 ст. 17.1 Закона N 135-ФЗ, устанавливающий, что условия осуществления добровольцем благотворительной деятельности от своего имени могут быть закреплены в гражданско-правовом договоре, который заключается между добровольцем и благополучателем и предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ и (или) оказание услуг в интересах благополучателя (общественно полезные цели). В результате оказания добровольцем таких услуг (выполнения работ) не облагаются НДФЛ следующие доходы:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Для целей налогообложения применяется п. 4 ст. 17.1 Закона N 135-ФЗ, устанавливающий, что условия осуществления добровольцем благотворительной деятельности от своего имени могут быть закреплены в гражданско-правовом договоре, который заключается между добровольцем и благополучателем и предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ и (или) оказание услуг в интересах благополучателя (общественно полезные цели). В результате оказания добровольцем таких услуг (выполнения работ) не облагаются НДФЛ следующие доходы:
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 января 2025 г. п. 74.1 ст. 217 НК РФ утрачивает силу, а сейчас он устанавливает освобождение от налогообложения НДФЛ доходы в натуральной форме в виде оплаты стоимости питания, проезда, проживания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, форменной одежды, полученные спортсменами, тренерами, спортивными судьями в связи с организацией и проведением Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 января 2025 г. п. 74.1 ст. 217 НК РФ утрачивает силу, а сейчас он устанавливает освобождение от налогообложения НДФЛ доходы в натуральной форме в виде оплаты стоимости питания, проезда, проживания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, форменной одежды, полученные спортсменами, тренерами, спортивными судьями в связи с организацией и проведением Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на форменную одежду в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы и НДФЛ при предоставлении форменной одежды в пользование работникам начислять не надо (Письма Минфина от 09.02.2007 N 03-04-06-02/19, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы и НДФЛ при предоставлении форменной одежды в пользование работникам начислять не надо (Письма Минфина от 09.02.2007 N 03-04-06-02/19, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Статья: Новые поправки в Налоговый кодекс, внесенные Правительством РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)- доходы в натуральной форме в виде оплаты стоимости питания, проезда, проживания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, форменной одежды, полученные спортсменами, тренерами, спортивными судьями в связи с организацией и проведением Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 г. в г. Казани.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)- доходы в натуральной форме в виде оплаты стоимости питания, проезда, проживания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, форменной одежды, полученные спортсменами, тренерами, спортивными судьями в связи с организацией и проведением Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 г. в г. Казани.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)С учетом изложенного форменная одежда, выдаваемая организацией своим сотрудникам в собственность, является доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)С учетом изложенного форменная одежда, выдаваемая организацией своим сотрудникам в собственность, является доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ.