Форматы 440-п
Подборка наиболее важных документов по запросу Форматы 440-п (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с электронным обменом документами (сведениями), подлежащими исполнению и учету кредитными организациями с использованием СМЭВ.
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)Когда будут направлены (будут размещены) форматы взаимодействия аналогично Положению БР 440-П в части отказа в приеме/исполнении ИП со стороны кредитной организации?
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)Когда будут направлены (будут размещены) форматы взаимодействия аналогично Положению БР 440-П в части отказа в приеме/исполнении ИП со стороны кредитной организации?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Электронная система информирования банков функционирует в соответствии с нормами Положения ЦБ РФ от 06.11.2014 N 440-П, которым регламентируется порядок взаимодействия контролирующих органов с финансово-кредитными организациями. Форматы электронных сообщений, отправляемых банками в ФНС, описаны в Положении от 07.09.2007 N 311-П.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Электронная система информирования банков функционирует в соответствии с нормами Положения ЦБ РФ от 06.11.2014 N 440-П, которым регламентируется порядок взаимодействия контролирующих органов с финансово-кредитными организациями. Форматы электронных сообщений, отправляемых банками в ФНС, описаны в Положении от 07.09.2007 N 311-П.
Нормативные акты
"Регламент взаимодействия участников информационного обмена при направлении в банк (филиал банка), подразделение Банка России отдельных документов налоговых органов, а также направления банком (филиалом банка), подразделением Банка России в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (Версия от ______)"
(утв. Банком России)1.4. Требования к форматам Электронных документов и Служебных сообщений установлены в Описании форматов сообщений, используемых при электронном обмене между банками (филиалами банков), подразделениями Банка России и налоговыми органами (Описание форматов "Налог").
(утв. Банком России)1.4. Требования к форматам Электронных документов и Служебных сообщений установлены в Описании форматов сообщений, используемых при электронном обмене между банками (филиалами банков), подразделениями Банка России и налоговыми органами (Описание форматов "Налог").
Приказ ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@
(ред. от 16.01.2023)
"Об утверждении Порядка представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2012 N 25311)В случае начала, возобновления обмена электронными сообщениями или изменения условий договора банк (филиал банка) сообщает об этом факте Центральному банку Российской Федерации (в лице территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации) в соответствии с порядком, установленным Положением Центрального банка Российской Федерации N 440-П.
(ред. от 16.01.2023)
"Об утверждении Порядка представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2012 N 25311)В случае начала, возобновления обмена электронными сообщениями или изменения условий договора банк (филиал банка) сообщает об этом факте Центральному банку Российской Федерации (в лице территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации) в соответствии с порядком, установленным Положением Центрального банка Российской Федерации N 440-П.
Вопрос: ...В банк поступило решение о приостановлении операций ИП по его счетам на бумажном носителе, подписанное заместителем начальника ИФНС России, но без гербовой печати, хотя между банком и Банком России заключено соглашение о передаче-приеме отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации. Вправе ли банк возвратить решение без исполнения? Обязательно ли наличие гербовой печати?
(Консультация эксперта, 2015)Пунктом 1.5 Положения N 440-П предусмотрено, что условия взаимодействия подразделения информатизации ТУ Банка России и банка (в том числе порядок доведения Банком России до банков форматов сообщений) определяются договорами (дополнительными соглашениями к договорам), заключенными между Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) и банком и регламентирующими передачу-прием отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации (далее - договор).
(Консультация эксперта, 2015)Пунктом 1.5 Положения N 440-П предусмотрено, что условия взаимодействия подразделения информатизации ТУ Банка России и банка (в том числе порядок доведения Банком России до банков форматов сообщений) определяются договорами (дополнительными соглашениями к договорам), заключенными между Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) и банком и регламентирующими передачу-прием отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации (далее - договор).
Вопрос: ...О направлении банком в налоговый орган сообщения о предоставлении выписок по счетам клиентов повторно, если получена информация об ошибке формата сообщения.
(Письмо ФНС России от 06.04.2017 N ЕД-4-2/6488@)Учитывая изложенное, в случае получения банком (филиалом банка) информации об отрицательных результатах проверки формата сообщения документ не может считаться представленным в налоговый орган. При этом отдельные сроки на устранение ошибок и повторное направление банком (филиалом банка) формата сообщения в налоговый орган ни Положением Банка России N 440-П, ни Кодексом не предусмотрены.
(Письмо ФНС России от 06.04.2017 N ЕД-4-2/6488@)Учитывая изложенное, в случае получения банком (филиалом банка) информации об отрицательных результатах проверки формата сообщения документ не может считаться представленным в налоговый орган. При этом отдельные сроки на устранение ошибок и повторное направление банком (филиалом банка) формата сообщения в налоговый орган ни Положением Банка России N 440-П, ни Кодексом не предусмотрены.
Вопрос: ...О сроках размещения и введения новых форматов сообщений, используемых при электронном обмене между банками и налоговыми органами.
(Письмо Банка России от 22.08.2016 N 45-21/1275)Таким образом, банки продолжают применять форматы, утвержденные недействующим нормативным актом, в связи с отсутствием новых форматов, соответствующих требованиям Положения N 440-П, и официальных разъяснений о сроках публикации специальных форматов для целей Положения N 440-П.
(Письмо Банка России от 22.08.2016 N 45-21/1275)Таким образом, банки продолжают применять форматы, утвержденные недействующим нормативным актом, в связи с отсутствием новых форматов, соответствующих требованиям Положения N 440-П, и официальных разъяснений о сроках публикации специальных форматов для целей Положения N 440-П.
Статья: Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами налоговых споров с участием банков
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)Порядок обмена электронными документами в настоящее время осуществляется с учетом принятого в целях реализации Положения ЦБ РФ от 06.11.2014 N 440-П и приказа ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ Регламента взаимодействия участников информационного обмена при направлении в банк (филиал банка), подразделение Банка России отдельных документов налоговых органов, а также направления банком (филиалом банка), подразделением Банка России в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах (версия от 25.08.2016), утвержденного Банком России (далее - регламент).
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)Порядок обмена электронными документами в настоящее время осуществляется с учетом принятого в целях реализации Положения ЦБ РФ от 06.11.2014 N 440-П и приказа ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ Регламента взаимодействия участников информационного обмена при направлении в банк (филиал банка), подразделение Банка России отдельных документов налоговых органов, а также направления банком (филиалом банка), подразделением Банка России в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах (версия от 25.08.2016), утвержденного Банком России (далее - регламент).
"Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)В рамках Положения Банка России от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Положение Банка России N 440-П) предусмотрен электронный документооборот между налоговыми органами и банками. Согласно пункту 2 статьи 86 НК РФ справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (письмо ФНС России от 10.03.2017 N ЕД-4-2/4340@).
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)В рамках Положения Банка России от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Положение Банка России N 440-П) предусмотрен электронный документооборот между налоговыми органами и банками. Согласно пункту 2 статьи 86 НК РФ справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (письмо ФНС России от 10.03.2017 N ЕД-4-2/4340@).
Статья: Представление выписок по операциям на счетах физлиц: какие ошибки приводят к штрафным санкциям
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 6)<3> Положение Банка России от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах".
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 6)<3> Положение Банка России от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах".
Вопрос: ...О форме, в которой банки представляют налоговым органам справки (информацию) о вкладах (депозитах).
(Письмо Минфина России от 21.07.2016 N 03-02-07/1/42837)С 04.05.2015 вступило в силу Положение о порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган в электронной форме отдельных документов банка, содержащих вышеуказанную информацию (утв. Банком России 06.11.2014 N 440-П).
(Письмо Минфина России от 21.07.2016 N 03-02-07/1/42837)С 04.05.2015 вступило в силу Положение о порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган в электронной форме отдельных документов банка, содержащих вышеуказанную информацию (утв. Банком России 06.11.2014 N 440-П).
Вопрос: ...Об исполнении банком направленных в электронной форме запросов налоговых органов о выдаче справок о счетах, вкладах (депозитах) физлиц, выписок об операциях по ним.
(Письмо ФНС России от 10.03.2017 N ЕД-4-2/4340@)Вместе с тем форматы электронного обмена, в соответствии с требованиями Положения Банка России N 440-П, не содержат в себе поля или признака для внесения информации о наличии согласия, предусмотренного п. 2 ст. 86 НК РФ.
(Письмо ФНС России от 10.03.2017 N ЕД-4-2/4340@)Вместе с тем форматы электронного обмена, в соответствии с требованиями Положения Банка России N 440-П, не содержат в себе поля или признака для внесения информации о наличии согласия, предусмотренного п. 2 ст. 86 НК РФ.
Вопрос: О приостановлении операций по счетам физлиц в банках по решению налогового органа.
(Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-02-07/1/60662)По вопросу о внесении изменений в положение Банка России от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" и форматы сообщений, используемых при электронном обмене между банками (филиалами банков), подразделениями Банка России и налоговыми органами, обращение направлено в Банк России и ФНС России.
(Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-02-07/1/60662)По вопросу о внесении изменений в положение Банка России от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" и форматы сообщений, используемых при электронном обмене между банками (филиалами банков), подразделениями Банка России и налоговыми органами, обращение направлено в Банк России и ФНС России.
Вопрос: ...В банк поступил запрос ИФНС России, в котором инспекция в рамках проведения налоговой проверки юрлица - клиента банка требует представить справку о наличии расчетных счетов, принадлежащих этому лицу. Запрос поступил на бумажном носителе, подписан заместителем начальника ИФНС России, но гербовая печать на запросе отсутствует. Обязан ли банк предоставлять информацию по такому запросу? Если да, то в каком виде?
(Консультация эксперта, 2015)Пунктом 1.5 Положения N 440-П предусмотрено, что условия взаимодействия подразделения информатизации ТУ Банка России и банка (в том числе порядок доведения Банком России до банков форматов сообщений) определяются договорами (дополнительными соглашениями к договорам), заключенными между Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) и банком и регламентирующими передачу-прием отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации (далее - договор).
(Консультация эксперта, 2015)Пунктом 1.5 Положения N 440-П предусмотрено, что условия взаимодействия подразделения информатизации ТУ Банка России и банка (в том числе порядок доведения Банком России до банков форматов сообщений) определяются договорами (дополнительными соглашениями к договорам), заключенными между Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) и банком и регламентирующими передачу-прием отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации (далее - договор).