Формат представления декларации по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Формат представления декларации по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН указанными лицами учитываются за последний отчетный период (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@; п. п. 7.3, 7.4 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН указанными лицами учитываются за последний отчетный период (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@; п. п. 7.3, 7.4 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@").
Статья: Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2022 год при применении повышенной ставки по налогу?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По итогам 2022 года налогоплательщики должны подать в ИФНС декларацию по УСН по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Данным Приказом утверждены также Порядок ее заполнения и электронный формат.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По итогам 2022 года налогоплательщики должны подать в ИФНС декларацию по УСН по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Данным Приказом утверждены также Порядок ее заполнения и электронный формат.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2024 г. N 79975
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2024 г. N 79975
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Пунктом 5 ст. 174 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в инспекцию по месту своего учета декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. То есть большинство налогоплательщиков подают декларацию по НДС в электронной форме.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Пунктом 5 ст. 174 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в инспекцию по месту своего учета декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. То есть большинство налогоплательщиков подают декларацию по НДС в электронной форме.
Статья: Декларация по УСНО - 2022
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По итогам 2022 года "упрощенцы" (организации и ИП) должны подать в налоговый орган декларацию по УСНО по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Данным Приказом утверждены также порядок заполнения этой декларации и ее электронный формат.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По итогам 2022 года "упрощенцы" (организации и ИП) должны подать в налоговый орган декларацию по УСНО по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Данным Приказом утверждены также порядок заполнения этой декларации и ее электронный формат.
Готовое решение: В каком порядке организации и ИП представляют декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. По какой форме сдавать декларацию по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. По какой форме сдавать декларацию по УСН
Статья: Новая декларация при УСН и порядок ее представления
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)01.11.2024 опубликован Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ "Об утверждении формы, Порядка заполнения и Формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме". Одновременно признается утратившим силу Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, которым утверждена ранее действовавшая форма декларации.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)01.11.2024 опубликован Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ "Об утверждении формы, Порядка заполнения и Формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме". Одновременно признается утратившим силу Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, которым утверждена ранее действовавшая форма декларации.
Статья: С 1 января 2025 г. меняются формы и правила заполнения некоторых важных документов
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ утверждена новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН). Ее нужно будет применять при подаче отчетности за 2024 г. Форма декларации, которая действует сейчас, утрачивает силу с 1 января 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ утверждена новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН). Ее нужно будет применять при подаче отчетности за 2024 г. Форма декларации, которая действует сейчас, утрачивает силу с 1 января 2025 г.
Статья: Как учреждению отчитаться по УСН по итогам года?
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Данным Приказом утверждены также Порядок заполнения обозначенной декларации и ее электронный Формат.
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Данным Приказом утверждены также Порядок заполнения обозначенной декларации и ее электронный Формат.
Статья: Налоговый календарь представления отчетности в ФНС в 2025 году
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)К сведению. В Информации ФНС России от 24.12.2024 обращено внимание, что декларацию по НДС за IV квартал 2024 года необходимо представить по старой форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Декларация по НДС за I квартал 2025 года будет подаваться по новой форме. Сделать это необходимо до 25.04.2025. Форма декларации, Порядок ее заполнения, Формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)К сведению. В Информации ФНС России от 24.12.2024 обращено внимание, что декларацию по НДС за IV квартал 2024 года необходимо представить по старой форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Декларация по НДС за I квартал 2025 года будет подаваться по новой форме. Сделать это необходимо до 25.04.2025. Форма декларации, Порядок ее заполнения, Формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
Статья: Исчисление и уплата минимального налога за 2022 год
(Лукьянов П.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Расчет минимального налога и его сравнение с "упрощенным" налогом, рассчитанным в обычном порядке, производятся в декларации по УСНО в разд. 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)".
(Лукьянов П.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Расчет минимального налога и его сравнение с "упрощенным" налогом, рассчитанным в обычном порядке, производятся в декларации по УСНО в разд. 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)".
Последние изменения: Бухгалтерская и налоговая отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Утверждены новая форма налоговой декларации по УСН, Порядок ее заполнения и Формат представления.
(КонсультантПлюс, 2025)Утверждены новая форма налоговой декларации по УСН, Порядок ее заполнения и Формат представления.