Формат ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Формат ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.10.2023 N Ф01-6474/2023 по делу N А28-10382/2022 <Разрешается ли в произвольном формате давать пояснения по НДС-декларации?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)Зарегистрировано в Минюсте России 26 июля 2019 г. N 55399
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)Зарегистрировано в Минюсте России 26 июля 2019 г. N 55399
Статья: Цифровое налоговое администрирование
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Таким новым цифровым достижением в сфере налогового администрирования стало появление нового формата электронного документооборота по НДС - УПД и новую форму счета-фактуры (обязательная с 1 апреля 2025 г.). В отношении электронного документооборота по НДС следует отметить следующее. Нововведения предусматривают выставление электронных счетов-фактур по НДС <4> с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ <5> на прослеживаемые товары с 1 апреля 2025 г. в новом формате, исключения составляют положения подп. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) <6>. Согласно п. 4 Приказа ФНС России <7> до 1 апреля 2025 г. налогоплательщики вправе были применять как форматы, приведенные в Приложении 1, так и форматы, приведенные в Приложении 2. С 1 апреля 2025 г. применяется только новый формат из Приложения 1. Важно указать, что оформляется электронная счет-фактура в единственном экземпляре с подписью одного уполномоченного лица (учитывая п. 6 ст. 169 НК) <8>. Изменения в Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" <9> послужили предпосылкой к обязательному электронному документообороту, вводившие с 1 апреля 2016 г. новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур <10>.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Таким новым цифровым достижением в сфере налогового администрирования стало появление нового формата электронного документооборота по НДС - УПД и новую форму счета-фактуры (обязательная с 1 апреля 2025 г.). В отношении электронного документооборота по НДС следует отметить следующее. Нововведения предусматривают выставление электронных счетов-фактур по НДС <4> с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ <5> на прослеживаемые товары с 1 апреля 2025 г. в новом формате, исключения составляют положения подп. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) <6>. Согласно п. 4 Приказа ФНС России <7> до 1 апреля 2025 г. налогоплательщики вправе были применять как форматы, приведенные в Приложении 1, так и форматы, приведенные в Приложении 2. С 1 апреля 2025 г. применяется только новый формат из Приложения 1. Важно указать, что оформляется электронная счет-фактура в единственном экземпляре с подписью одного уполномоченного лица (учитывая п. 6 ст. 169 НК) <8>. Изменения в Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" <9> послужили предпосылкой к обязательному электронному документообороту, вводившие с 1 апреля 2016 г. новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур <10>.
Статья: Возможные подходы к обеспечению уголовной наказуемости действий, способствующих уклонению от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)<6> Приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 24.12.2021) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован в Минюсте России 15 декабря 2014 г. N 35171) // СПС "КонсультантПлюс".
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)<6> Приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 24.12.2021) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован в Минюсте России 15 декабря 2014 г. N 35171) // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)Однако, несмотря на стремительную цифровизацию НДС, существует ряд проблем, которые замедляют желаемые результат ФНС России. Дальнейшее развитие цифровых технологий и совершенствование существующего формата взаимодействия плательщиков НДС и ФНС России однозначно должно привести к переходу от традиционного НДС через его цифровизацию к новому качественному уровню - умному НДС.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)Однако, несмотря на стремительную цифровизацию НДС, существует ряд проблем, которые замедляют желаемые результат ФНС России. Дальнейшее развитие цифровых технологий и совершенствование существующего формата взаимодействия плательщиков НДС и ФНС России однозначно должно привести к переходу от традиционного НДС через его цифровизацию к новому качественному уровню - умному НДС.
Готовое решение: Как сдать уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - пояснения к декларации по НДС. Чаще всего их представляют в электронном виде. Формат представления пояснений в электронной форме направлен Письмом ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-15/3520@ (действует до внесения изменений в Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - пояснения к декларации по НДС. Чаще всего их представляют в электронном виде. Формат представления пояснений в электронной форме направлен Письмом ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-15/3520@ (действует до внесения изменений в Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@).
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Следует напомнить, что за I квартал 2025 г. плательщики должны были подавать декларации по НДС в налоговую по новому формату, который утвержден Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@. Региональное Управление ФНС России в ходе камеральных проверок представленных деклараций по НДС выявило ряд наиболее часто встречающихся ошибок, которые допускаются представителями бизнеса. Разберем эти ошибки.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Следует напомнить, что за I квартал 2025 г. плательщики должны были подавать декларации по НДС в налоговую по новому формату, который утвержден Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@. Региональное Управление ФНС России в ходе камеральных проверок представленных деклараций по НДС выявило ряд наиболее часто встречающихся ошибок, которые допускаются представителями бизнеса. Разберем эти ошибки.
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от НДС, представьте журнал по установленному Формату в электронной форме в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, окончание срока переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от НДС, представьте журнал по установленному Формату в электронной форме в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, окончание срока переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)И совсем иная картина, когда налогоплательщик строит позицию на отсутствии умысла и подконтрольности контрагентов либо построении юридической структуры в форме ряда компаний (предпринимателей), которая позволяет в легальной форме снижать налоговую нагрузку и имеет под собой экономическое обоснование (например, выделение розничного направления для привлечения большего количества покупателей - физических лиц за счет отсутствия обложения НДС). В данном формате речь больше идет о реальном размере налоговой обязанности. Когда налогоплательщик заявляет о несогласии с доначислениями в целом, но параллельно заявляет о реально понесенных расходах, доказывающих необоснованность части доначислений.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)И совсем иная картина, когда налогоплательщик строит позицию на отсутствии умысла и подконтрольности контрагентов либо построении юридической структуры в форме ряда компаний (предпринимателей), которая позволяет в легальной форме снижать налоговую нагрузку и имеет под собой экономическое обоснование (например, выделение розничного направления для привлечения большего количества покупателей - физических лиц за счет отсутствия обложения НДС). В данном формате речь больше идет о реальном размере налоговой обязанности. Когда налогоплательщик заявляет о несогласии с доначислениями в целом, но параллельно заявляет о реально понесенных расходах, доказывающих необоснованность части доначислений.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@ "Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления" и Приказа ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@ "Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления" и Приказа ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме".
Информация: ФНС рекомендовала форматы обязательных реестров по ставке НДС 0%
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
Статья: Как суд отменил штраф за неподачу пояснений, направленных с нарушением формата
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Каков алгоритм общения с инспекцией при получении от нее требования о даче пояснений? Как составить и подать пояснения к декларации по НДС? Какого формата придерживаться при отправке этих пояснений? Будут ли пояснения к декларации по НДС считаться непредставленными при нарушении такого формата с вытекающими отсюда последствиями?
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Каков алгоритм общения с инспекцией при получении от нее требования о даче пояснений? Как составить и подать пояснения к декларации по НДС? Какого формата придерживаться при отправке этих пояснений? Будут ли пояснения к декларации по НДС считаться непредставленными при нарушении такого формата с вытекающими отсюда последствиями?