Формат файла 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Формат файла 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Онлайн-кредитование гражданина: правосудие при возможном пороке воли потребителя финансовых услуг (часть II - о правовом содержании методологии)
(Сачков А.Н.)
("Мировой судья", 2025, N 11)- Лог-файл как формат расшифровки электронных сообщений <11>;
(Сачков А.Н.)
("Мировой судья", 2025, N 11)- Лог-файл как формат расшифровки электронных сообщений <11>;
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ "Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц"
(Тарасова А.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 12)Форма 2-НДФЛ с записанными файлами утвержденного формата на электронных носителях представляется в налоговый орган лично налоговым агентом (представителем) либо направляется письмом с описью вложения. При этом к каждому файлу составляется в бумажном виде в двух экземплярах Реестр, форма которого представлена в Приложении 1 к комментируемому Приказу N ММВ-7-3/576@.
(Тарасова А.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 12)Форма 2-НДФЛ с записанными файлами утвержденного формата на электронных носителях представляется в налоговый орган лично налоговым агентом (представителем) либо направляется письмом с описью вложения. При этом к каждому файлу составляется в бумажном виде в двух экземплярах Реестр, форма которого представлена в Приложении 1 к комментируемому Приказу N ММВ-7-3/576@.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@
(ред. от 27.11.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1
(ред. от 27.11.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1
Приказ ФНС России от 03.09.2013 N ММВ-7-6/310@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@"Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений описания справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@"Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений описания справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
Формы
Форма: Аннулирующая справка о доходах и суммах налога физического лица за 2020 г. Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2020 г. (при невозможности удержать НДФЛ). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
Статья: Отчитаемся по доходам сотрудников
(Горшенина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 2)Налоговый кодекс предусматривает сдачу данных о доходах в электронном виде - на дискетах или посредством телекоммуникаций (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае формы нужно заполнять с помощью специальной программы, которую можно записать в налоговой инспекции. Следует сказать и об изменении формата файла отчета: теперь он готовится на основе XML (электронные таблицы Excel).
(Горшенина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 2)Налоговый кодекс предусматривает сдачу данных о доходах в электронном виде - на дискетах или посредством телекоммуникаций (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае формы нужно заполнять с помощью специальной программы, которую можно записать в налоговой инспекции. Следует сказать и об изменении формата файла отчета: теперь он готовится на основе XML (электронные таблицы Excel).
Статья: Новости от 12.01.2006
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 2)Зарегистрирован новый бланк справки 2-НДФЛ для отчета за 2005 г., который изменил, во-первых, форму справки, во-вторых, формат файла для представления отчета по справкам 2-НДФЛ на магнитных носителях. Теперь этот файл готовится на основе XML, а не TXT.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 2)Зарегистрирован новый бланк справки 2-НДФЛ для отчета за 2005 г., который изменил, во-первых, форму справки, во-вторых, формат файла для представления отчета по справкам 2-НДФЛ на магнитных носителях. Теперь этот файл готовится на основе XML, а не TXT.
Статья: Справка 2-НДФЛ за 2014 год
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 10)- на электронных носителях. Отметим, что при представлении справок на электронных носителях представленными считаются сведения, прошедшие форматный контроль. Таковой заключается в проверке сведений на соответствие Формату справки о доходах физических лиц за 20__ год по форме 2-НДФЛ, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде;
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 10)- на электронных носителях. Отметим, что при представлении справок на электронных носителях представленными считаются сведения, прошедшие форматный контроль. Таковой заключается в проверке сведений на соответствие Формату справки о доходах физических лиц за 20__ год по форме 2-НДФЛ, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде;
Статья: Справка о доходах физлица за 2013 год
(Трусова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 10)Сведения о доходах физлиц могут быть представлены налоговым агентом в ИФНС лично или через представителя, заказным письмом с описью вложения, по телекоммуникационным каналам связи. Но, если численность физических лиц, получивших доходы, превышает 10 человек, формировать их необходимо в электронном виде. Если при этом налоговый агент не использует ТКС, то справки 2-НДФЛ должны быть представлены им на электронном носителе (дискете 3,5", дисках CD, DVD, устройствах flash-памяти) в виде файла утвержденного формата. В одном файле может содержаться максимум 3000 документов. Если их больше, следует сформировать несколько файлов, для каждого из которых нужно оформить сопроводительный реестр сведений о доходах физлиц (форма приведена в Приложении N 1 к Порядку) на бумажном носителе в двух экземплярах. Одни из них остается в инспекции, второй возвращается налоговому агенту.
(Трусова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 10)Сведения о доходах физлиц могут быть представлены налоговым агентом в ИФНС лично или через представителя, заказным письмом с описью вложения, по телекоммуникационным каналам связи. Но, если численность физических лиц, получивших доходы, превышает 10 человек, формировать их необходимо в электронном виде. Если при этом налоговый агент не использует ТКС, то справки 2-НДФЛ должны быть представлены им на электронном носителе (дискете 3,5", дисках CD, DVD, устройствах flash-памяти) в виде файла утвержденного формата. В одном файле может содержаться максимум 3000 документов. Если их больше, следует сформировать несколько файлов, для каждого из которых нужно оформить сопроводительный реестр сведений о доходах физлиц (форма приведена в Приложении N 1 к Порядку) на бумажном носителе в двух экземплярах. Одни из них остается в инспекции, второй возвращается налоговому агенту.
Вопрос: Может ли налоговый орган отказать налоговому агенту в приеме справки по форме 2-НДФЛ, если в справке сумма налога удержанная больше, чем сумма налога исчисленная?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)В соответствии с п. 11 Порядка форматный контроль заключается в проверке сведений на соответствие формату справки о доходах физических лиц за 20__ год по форме 2-НДФЛ, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)В соответствии с п. 11 Порядка форматный контроль заключается в проверке сведений на соответствие формату справки о доходах физических лиц за 20__ год по форме 2-НДФЛ, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде.
Статья: Справка "от агента"
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Как правило, для первичной проверки сведений, представляемых в налоговую инспекцию в электронном виде, работник ИФНС тестирует вашу отчетность на ошибки: тот ли формат применен для формирования файла; соответствуют ли адреса последней версии справочника КЛАДР; наконец, нет ли арифметической ошибки при заполнении формы. Предлагаем самостоятельно проверить свою отчетность.
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Как правило, для первичной проверки сведений, представляемых в налоговую инспекцию в электронном виде, работник ИФНС тестирует вашу отчетность на ошибки: тот ли формат применен для формирования файла; соответствуют ли адреса последней версии справочника КЛАДР; наконец, нет ли арифметической ошибки при заполнении формы. Предлагаем самостоятельно проверить свою отчетность.
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников"
("Консультант", 2011, N 6)Справка: XSD схема файла обмена в электронном виде формируется отдельным файлом, который размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
("Консультант", 2011, N 6)Справка: XSD схема файла обмена в электронном виде формируется отдельным файлом, который размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
Вопрос: ...Как исчисляется штраф за непредставление в срок электронного файла, содержащего справки по форме 2-НДФЛ: исходя из количества справок или файлов?
(Консультация эксперта, 2017)Форма сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) и Формат представления таких сведений в электронной форме - в форме xml-файла утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме".
(Консультация эксперта, 2017)Форма сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) и Формат представления таких сведений в электронной форме - в форме xml-файла утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме".
Статья: Представление сведений о доходах физических лиц за 2012 год
(Лахматова В.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)1) подготовка сведений о доходах (справок по форме 2-НДФЛ) в соответствии с утвержденным форматом - формирование файла (файлов). Формируются он (они) с учетом тех же требований, что и при представлении сведений на электронных носителях;
(Лахматова В.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)1) подготовка сведений о доходах (справок по форме 2-НДФЛ) в соответствии с утвержденным форматом - формирование файла (файлов). Формируются он (они) с учетом тех же требований, что и при представлении сведений на электронных носителях;
"Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Сведения по форме 2-НДФЛ на электронных носителях представляются в налоговый орган налоговыми агентами лично, через представителя либо направляются в виде почтового отправления с описью вложения, в виде файла (файлов) утвержденного Формата сведений в электронной форме за соответствующий налоговый период (далее - формат) на дискетах 3,5", дисках CD, DVD, устройствах flash-памяти с сопроводительными Реестрами сведений о доходах физических лиц за 20__ год (далее - реестр) (Приложение N 1 к Порядку представления сведений по форме 2-НДФЛ) на бумажном носителе в двух экземплярах на каждый файл.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Сведения по форме 2-НДФЛ на электронных носителях представляются в налоговый орган налоговыми агентами лично, через представителя либо направляются в виде почтового отправления с описью вложения, в виде файла (файлов) утвержденного Формата сведений в электронной форме за соответствующий налоговый период (далее - формат) на дискетах 3,5", дисках CD, DVD, устройствах flash-памяти с сопроводительными Реестрами сведений о доходах физических лиц за 20__ год (далее - реестр) (Приложение N 1 к Порядку представления сведений по форме 2-НДФЛ) на бумажном носителе в двух экземплярах на каждый файл.