Формат файла 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Формат файла 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Аннулирующая справка о доходах и суммах налога физического лица за 2020 г. Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2020 г. (при невозможности удержать НДФЛ). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного на основании п. 5 ст. 226 НК РФ, в связи с чем неисполнение обществом обязанности по представлению справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "1", не исключает его вины и привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, несмотря на представление справок, составленных по форме 2-НДФЛ с признаком "2". При назначении штрафа, предусмотренного ст. 126 НК РФ, единицей документально оформленных сведений о начисленных и удержанных суммах налога является справка 2-НДФЛ, способ передачи которой не имеет значения. Сводный файл в формате XML, содержащий не более 3000 справок, в целях определения размера штрафа не может рассматриваться как один документ, поскольку это предоставило бы лицам, представляющим сведения в электронном виде, не обусловленную нормами налогового закона льготу в виде снижения размера санкций по сравнению с ответственностью за то же правонарушение при представлении таких сведений на бумажном носителе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ "Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц"
(Тарасова А.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 12)Форма 2-НДФЛ с записанными файлами утвержденного формата на электронных носителях представляется в налоговый орган лично налоговым агентом (представителем) либо направляется письмом с описью вложения. При этом к каждому файлу составляется в бумажном виде в двух экземплярах Реестр, форма которого представлена в Приложении 1 к комментируемому Приказу N ММВ-7-3/576@.
(Тарасова А.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 12)Форма 2-НДФЛ с записанными файлами утвержденного формата на электронных носителях представляется в налоговый орган лично налоговым агентом (представителем) либо направляется письмом с описью вложения. При этом к каждому файлу составляется в бумажном виде в двух экземплярах Реестр, форма которого представлена в Приложении 1 к комментируемому Приказу N ММВ-7-3/576@.
Статья: Новости от 12.01.2006
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 2)Зарегистрирован новый бланк справки 2-НДФЛ для отчета за 2005 г., который изменил, во-первых, форму справки, во-вторых, формат файла для представления отчета по справкам 2-НДФЛ на магнитных носителях. Теперь этот файл готовится на основе XML, а не TXT.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 2)Зарегистрирован новый бланк справки 2-НДФЛ для отчета за 2005 г., который изменил, во-первых, форму справки, во-вторых, формат файла для представления отчета по справкам 2-НДФЛ на магнитных носителях. Теперь этот файл готовится на основе XML, а не TXT.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1
Приказ ФНС России от 03.09.2013 N ММВ-7-6/310@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@"Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений описания справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@"Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений описания справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: ...Как исчисляется штраф за непредставление в срок электронного файла, содержащего справки по форме 2-НДФЛ: исходя из количества справок или файлов?
(Консультация эксперта, 2017)Форма сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) и Формат представления таких сведений в электронной форме - в форме xml-файла утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме".
(Консультация эксперта, 2017)Форма сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) и Формат представления таких сведений в электронной форме - в форме xml-файла утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме".
Статья: Отчитаемся по доходам сотрудников
(Горшенина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 2)Налоговый кодекс предусматривает сдачу данных о доходах в электронном виде - на дискетах или посредством телекоммуникаций (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае формы нужно заполнять с помощью специальной программы, которую можно записать в налоговой инспекции. Следует сказать и об изменении формата файла отчета: теперь он готовится на основе XML (электронные таблицы Excel).
(Горшенина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 2)Налоговый кодекс предусматривает сдачу данных о доходах в электронном виде - на дискетах или посредством телекоммуникаций (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае формы нужно заполнять с помощью специальной программы, которую можно записать в налоговой инспекции. Следует сказать и об изменении формата файла отчета: теперь он готовится на основе XML (электронные таблицы Excel).
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@"
("Консультант", 2012, N 4)Этот документ, как и раньше, описывает требования к XML-файлам (т.е. к файлам обмена) передачи в электронном виде справки о доходах физического лица за 20__ г. по форме 2-НДФЛ в налоговые органы. Однако теперь номер версии формата - 5.02, часть CCCXCIX, а не 5.01.
("Консультант", 2012, N 4)Этот документ, как и раньше, описывает требования к XML-файлам (т.е. к файлам обмена) передачи в электронном виде справки о доходах физического лица за 20__ г. по форме 2-НДФЛ в налоговые органы. Однако теперь номер версии формата - 5.02, часть CCCXCIX, а не 5.01.
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2018 г. Заполнена при аренде помещения у физического лица (для бюджетного учреждения). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк формы 2-НДФЛ
Статья: Уточнение Порядка представления формы 2-НДФЛ
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 3)В Порядок представления теперь введено понятие форматного контроля. Таковой заключается в проверке сведений на соответствие Формату справки о доходах физических лиц за 20__ год, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 3)В Порядок представления теперь введено понятие форматного контроля. Таковой заключается в проверке сведений на соответствие Формату справки о доходах физических лиц за 20__ год, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде.
Вопрос: Об утверждении, опубликовании и применении форм, форматов и порядков заполнения и представления налоговых деклараций (расчетов), отчетности в электронной форме.
(Письмо ФНС России от 05.10.2020 N АБ-3-19/6779@)При заполнении налоговой отчетности также можете воспользоваться бесплатной программой "Налогоплательщик ЮЛ", которая опубликована на сайте в разделе "Программные средства" (https://www.nalog.ru/rn78/program//5961229/) и предназначена для автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчетности, расчета страховых взносов, справок о доходах физических лиц (форма N 2-НДФЛ), специальных деклараций (декларирование активов и счетов), документов по регистрации контрольно-кассовой техники и других.
(Письмо ФНС России от 05.10.2020 N АБ-3-19/6779@)При заполнении налоговой отчетности также можете воспользоваться бесплатной программой "Налогоплательщик ЮЛ", которая опубликована на сайте в разделе "Программные средства" (https://www.nalog.ru/rn78/program//5961229/) и предназначена для автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчетности, расчета страховых взносов, справок о доходах физических лиц (форма N 2-НДФЛ), специальных деклараций (декларирование активов и счетов), документов по регистрации контрольно-кассовой техники и других.
Вопрос: Может ли налоговый орган отказать налоговому агенту в приеме справки по форме 2-НДФЛ, если в справке сумма налога удержанная больше, чем сумма налога исчисленная?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)В соответствии с п. 11 Порядка форматный контроль заключается в проверке сведений на соответствие формату справки о доходах физических лиц за 20__ год по форме 2-НДФЛ, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)В соответствии с п. 11 Порядка форматный контроль заключается в проверке сведений на соответствие формату справки о доходах физических лиц за 20__ год по форме 2-НДФЛ, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде.
Статья: Сложности составления и подачи
(Пашинина Л.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 8)<**> Справки в электронном виде составляются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616.
(Пашинина Л.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 8)<**> Справки в электронном виде составляются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616.
Статья: Форма 2-НДФЛ: разъяснения официальных инстанций
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, NN 4, 5)Распространенная ошибка: в одном файле собраны сведения по разным подразделениям, с разным признаком, за разные годы и т.д. Неточность в адресе не является основанием для отказа в принятии справок.
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, NN 4, 5)Распространенная ошибка: в одном файле собраны сведения по разным подразделениям, с разным признаком, за разные годы и т.д. Неточность в адресе не является основанием для отказа в принятии справок.
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2020 г. в отношении иностранца-нерезидента. Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк справки по форме 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)См. Образец заполнения в формате PDF, а также Бланк справки по форме 2-НДФЛ