Формальная сделка
Подборка наиболее важных документов по запросу Формальная сделка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Признание договора подряда недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)"...принимая во внимание, что подрядчик действий, направленных на исполнение договора подряда, не предпринимал, доказательства наличия результатов выполненных работ ответчиками в материалы дела не представлены... установив формальное исполнение сделки в части оплаты и составления акта выполненных работ, совершенных для создания видимости подрядных отношений, без цели создать какие-либо правовые последствия, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований о признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности...
(КонсультантПлюс, 2025)"...принимая во внимание, что подрядчик действий, направленных на исполнение договора подряда, не предпринимал, доказательства наличия результатов выполненных работ ответчиками в материалы дела не представлены... установив формальное исполнение сделки в части оплаты и составления акта выполненных работ, совершенных для создания видимости подрядных отношений, без цели создать какие-либо правовые последствия, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований о признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности...
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, требование об уплате налога на прибыль по таким сделкам формально возникает после даты принятия заявления о признании должника банкротом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, требование об уплате налога на прибыль по таким сделкам формально возникает после даты принятия заявления о признании должника банкротом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формальная сделка - реальные доначисления
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 7
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 7
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам участия арбитражного управляющего в деле о банкротстве"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 11.10.2023)Арбитражный суд отказал в удовлетворении заявления, указав, что конкурсный управляющий во избежание излишних необоснованных трат не должен совершать действия, совершение которых не приведет к увеличению конкурсной массы должника. К таковым относится формальное оспаривание сделок, результат которого либо с очевидностью влечет отказ суда в удовлетворении заявления, либо последующее взыскание с ответчика не представляется возможным. Возбуждение по инициативе конкурсного управляющего судебных производств по заведомо бесперспективным требованиям может указывать либо на его непрофессионализм, либо на его недобросовестность, влекущие для конкурсной массы дополнительные издержки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 11.10.2023)Арбитражный суд отказал в удовлетворении заявления, указав, что конкурсный управляющий во избежание излишних необоснованных трат не должен совершать действия, совершение которых не приведет к увеличению конкурсной массы должника. К таковым относится формальное оспаривание сделок, результат которого либо с очевидностью влечет отказ суда в удовлетворении заявления, либо последующее взыскание с ответчика не представляется возможным. Возбуждение по инициативе конкурсного управляющего судебных производств по заведомо бесперспективным требованиям может указывать либо на его непрофессионализм, либо на его недобросовестность, влекущие для конкурсной массы дополнительные издержки.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)П. обратилась в суд с иском к О., Р., А., К. о признании сделок недействительными, применении последствий их недействительности, признании права собственности на квартиру, мотивируя свои требования тем, что 15 июля 2015 г. с целью займа денежных средств в сумме 100 000 руб. под залог принадлежащей ей квартиры она обратилась к А., с которой 16 июля 2015 г. поехала в Росреестр, где А. познакомила ее с Р., представляющей интересы О. В Росреестре П. подписала все документы, переданные ей Р. и А. Несмотря на то, что одним из переданных истцу на подпись документов был договор купли-продажи квартиры, Р. и А. разъяснили ей, что это формальная сделка, поскольку свидетельство о праве собственности на квартиру остается у нее. Кроме того, А. обещала передать истцу в качестве гарантии принадлежащий ей автомобиль стоимостью 2 000 000 руб. Намерения продавать квартиру П. не имела, денег в счет стоимости квартиры не получала. Подписывая документы истец была уверена, что оформляет договор займа под залог квартиры. В тот же день А. передала истцу 50 000 руб. и оформила договор залога принадлежащего ей автомобиля. Спустя две недели с П. стали требовать в счет уплаты процентов по займу 240 000 руб., в противном случае квартира будет продана, поскольку собственником квартиры после подписания 16 июля 2015 г. договора купли-продажи П. уже не является. В дальнейшем с целью погашения займа П. передала Р. 240 000 руб. Поскольку намерения продавать квартиру истец не имела, денег за ее продажу не получала, продолжала проживать в квартире, оплачивая все коммунальные платежи за нее, П. просила суд признать заключенный договор купли-продажи притворным, прикрывающим сделку по займу денежных средств с залогом недвижимости и восстановить ее право собственности на спорную квартиру, истребовав ее из владения К., которому квартира была продана О.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)П. обратилась в суд с иском к О., Р., А., К. о признании сделок недействительными, применении последствий их недействительности, признании права собственности на квартиру, мотивируя свои требования тем, что 15 июля 2015 г. с целью займа денежных средств в сумме 100 000 руб. под залог принадлежащей ей квартиры она обратилась к А., с которой 16 июля 2015 г. поехала в Росреестр, где А. познакомила ее с Р., представляющей интересы О. В Росреестре П. подписала все документы, переданные ей Р. и А. Несмотря на то, что одним из переданных истцу на подпись документов был договор купли-продажи квартиры, Р. и А. разъяснили ей, что это формальная сделка, поскольку свидетельство о праве собственности на квартиру остается у нее. Кроме того, А. обещала передать истцу в качестве гарантии принадлежащий ей автомобиль стоимостью 2 000 000 руб. Намерения продавать квартиру П. не имела, денег в счет стоимости квартиры не получала. Подписывая документы истец была уверена, что оформляет договор займа под залог квартиры. В тот же день А. передала истцу 50 000 руб. и оформила договор залога принадлежащего ей автомобиля. Спустя две недели с П. стали требовать в счет уплаты процентов по займу 240 000 руб., в противном случае квартира будет продана, поскольку собственником квартиры после подписания 16 июля 2015 г. договора купли-продажи П. уже не является. В дальнейшем с целью погашения займа П. передала Р. 240 000 руб. Поскольку намерения продавать квартиру истец не имела, денег за ее продажу не получала, продолжала проживать в квартире, оплачивая все коммунальные платежи за нее, П. просила суд признать заключенный договор купли-продажи притворным, прикрывающим сделку по займу денежных средств с залогом недвижимости и восстановить ее право собственности на спорную квартиру, истребовав ее из владения К., которому квартира была продана О.
Статья: Признаки формального документооборота
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Признаки формальных сделок
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Признаки формальных сделок
Статья: Стандарт осмотрительного поведения налогоплательщика при выборе контрагента: что требуют налоговики?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Поводом для доначисления налогов (в рамках налоговых проверок) зачастую выступает наличие у контрагентов налогоплательщика ряда формальных признаков недобросовестности. Поскольку сделки с такими контрагентами признаются нереальными, это является основанием для снятия расходов по ним.
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Поводом для доначисления налогов (в рамках налоговых проверок) зачастую выступает наличие у контрагентов налогоплательщика ряда формальных признаков недобросовестности. Поскольку сделки с такими контрагентами признаются нереальными, это является основанием для снятия расходов по ним.
Готовое решение: Что нужно знать о недействительности мнимых и притворных сделок
(КонсультантПлюс, 2025)Мнимые и притворные сделки, как правило, относят к сделкам с пороком воли. Основным условием для признания их недействительными является установление отличия истинной воли сторон от выраженной формально в сделке (Определения Верховного Суда РФ от 13.07.2018 N 308-ЭС18-2197, от 01.12.2015 N 22-КГ15-9, п. 87 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25).
(КонсультантПлюс, 2025)Мнимые и притворные сделки, как правило, относят к сделкам с пороком воли. Основным условием для признания их недействительными является установление отличия истинной воли сторон от выраженной формально в сделке (Определения Верховного Суда РФ от 13.07.2018 N 308-ЭС18-2197, от 01.12.2015 N 22-КГ15-9, п. 87 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете также опираться на положения ст. 54.1 НК РФ о первичных документах. Хотя счет-фактура не является таковым, эта норма ориентирует оценивать реальность сделки, ее действительную цель, а не формальное соблюдение правил оформления документов.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете также опираться на положения ст. 54.1 НК РФ о первичных документах. Хотя счет-фактура не является таковым, эта норма ориентирует оценивать реальность сделки, ее действительную цель, а не формальное соблюдение правил оформления документов.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)<5> Строго говоря, случаи взаимосвязанности мы можем разделить на две большие группы: во-первых, "последовательно" совершаемые сделки (например, цепочка перепродаж одной и той же вещи); во-вторых, "параллельно" совершаемые сделки (в этом случае речь может идти об отчуждении единого имущественного комплекса, но путем заключения нескольких договоров купли-продажи, каждый из которых является формально независимой сделкой). Случаи "раздробления" единой крупной сделки (или сделки с заинтересованностью) на несколько "независимых" сделок относятся ко второй категории.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)<5> Строго говоря, случаи взаимосвязанности мы можем разделить на две большие группы: во-первых, "последовательно" совершаемые сделки (например, цепочка перепродаж одной и той же вещи); во-вторых, "параллельно" совершаемые сделки (в этом случае речь может идти об отчуждении единого имущественного комплекса, но путем заключения нескольких договоров купли-продажи, каждый из которых является формально независимой сделкой). Случаи "раздробления" единой крупной сделки (или сделки с заинтересованностью) на несколько "независимых" сделок относятся ко второй категории.
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2026)посредники участвуют в сделке формально, не принимают на себя никаких рисков и не используют активов для реализации сделки (пп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)посредники участвуют в сделке формально, не принимают на себя никаких рисков и не используют активов для реализации сделки (пп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ);
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В п. 7 ч. 2 комментируемой статьи говорится о реквизитах (от латинского (requisitum), что означает "требуемое", "необходимое") как сведениях, подлежащих внесению в реестр прав на недвижимость и отдельно о существенных условиях сделки или сделок, которые также подлежат внесению в реестр. Под реквизитами сделки следует понимать необходимые формальные элементы сделки (например, названия сторон, дата совершения сделки и др.).
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В п. 7 ч. 2 комментируемой статьи говорится о реквизитах (от латинского (requisitum), что означает "требуемое", "необходимое") как сведениях, подлежащих внесению в реестр прав на недвижимость и отдельно о существенных условиях сделки или сделок, которые также подлежат внесению в реестр. Под реквизитами сделки следует понимать необходимые формальные элементы сделки (например, названия сторон, дата совершения сделки и др.).
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)обстоятельства заключения и исполнения сделки (не свидетельствует ли поведение сторон о том, что она носила формальный характер). В частности, оцениваются документы по сделке на предмет их полноты и отсутствия ошибок и недочетов, указывающих, что у налогоплательщика не было намерения отстаивать свои права в случае, если сделка не будет исполнена должным образом. О формальном участии в ней "технической" компании могут свидетельствовать, например, факты, которые подтверждают, что ее представители не принимали участие в переговорах о сделке и принятии ее исполнения (п. 9 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@);
(КонсультантПлюс, 2025)обстоятельства заключения и исполнения сделки (не свидетельствует ли поведение сторон о том, что она носила формальный характер). В частности, оцениваются документы по сделке на предмет их полноты и отсутствия ошибок и недочетов, указывающих, что у налогоплательщика не было намерения отстаивать свои права в случае, если сделка не будет исполнена должным образом. О формальном участии в ней "технической" компании могут свидетельствовать, например, факты, которые подтверждают, что ее представители не принимали участие в переговорах о сделке и принятии ее исполнения (п. 9 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@);