Форма усн 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма усн 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 15.05.2023 N 07АП-11472/2022(5) по делу N А45-28610/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Договор аренды нежилого помещения от 25.12.2014 между ЗАО НПЦ "Новые медицинские технологии" и ООО НПЦ НМТ с договором поручительства от 28.07.2015 с Тищенко А.В., налоговые декларации ИП Петрова А.В. за 2017, 2018 и 2019 года по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, справки по форме 2-НФЛ в отношении Петрова А.В. за 2018 и 2019 годы не подтверждают наличие в распоряжении заявителя денежных средств в размере 750 000 руб. в наличной форме по состоянию на 29.08.2019 года;
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Договор аренды нежилого помещения от 25.12.2014 между ЗАО НПЦ "Новые медицинские технологии" и ООО НПЦ НМТ с договором поручительства от 28.07.2015 с Тищенко А.В., налоговые декларации ИП Петрова А.В. за 2017, 2018 и 2019 года по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, справки по форме 2-НФЛ в отношении Петрова А.В. за 2018 и 2019 годы не подтверждают наличие в распоряжении заявителя денежных средств в размере 750 000 руб. в наличной форме по состоянию на 29.08.2019 года;
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество направило денежные средства, полученные по договорам участия в долевом строительстве, на погашение основного долга и процентов по займу, полученных в 2013 - 2019 годах. Инспекция сочла такое использование денежных средств нецелевым, в связи с чем доначислила обществу налог по УСН. Инспекция ссылалась на ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", которой установлен запрет для застройщиков на привлечение денежных средств в форме кредитов, займов и ссуд. Суд указал, что спорная норма введена в действие 29.07.2017, разрешение на строительство было получено в конце 2015 года, а расходы по строительству многоквартирного дома начали формироваться еще до получения разрешения на строительство (с 2013 года) и задолго до начала привлечения средств дольщиков (средства дольщиков привлекались с 2016 года), а потому спорные денежные средства могли быть направлены на возврат целевого займа и уплату процентов. Суд признал незаконным решение инспекции.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество направило денежные средства, полученные по договорам участия в долевом строительстве, на погашение основного долга и процентов по займу, полученных в 2013 - 2019 годах. Инспекция сочла такое использование денежных средств нецелевым, в связи с чем доначислила обществу налог по УСН. Инспекция ссылалась на ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", которой установлен запрет для застройщиков на привлечение денежных средств в форме кредитов, займов и ссуд. Суд указал, что спорная норма введена в действие 29.07.2017, разрешение на строительство было получено в конце 2015 года, а расходы по строительству многоквартирного дома начали формироваться еще до получения разрешения на строительство (с 2013 года) и задолго до начала привлечения средств дольщиков (средства дольщиков привлекались с 2016 года), а потому спорные денежные средства могли быть направлены на возврат целевого займа и уплату процентов. Суд признал незаконным решение инспекции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Да, можно. Ваши расходы должны быть направлены на получение дохода, экономически обоснованны, документально подтверждены. Форма оплаты расходов условием их признания не является (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/99333, от 27.06.2019 N 03-11-11/47160). Поэтому форма оплаты для учета расходов на УСН не имеет значения.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, можно. Ваши расходы должны быть направлены на получение дохода, экономически обоснованны, документально подтверждены. Форма оплаты расходов условием их признания не является (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/99333, от 27.06.2019 N 03-11-11/47160). Поэтому форма оплаты для учета расходов на УСН не имеет значения.
Вопрос: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом необходимо учесть, что если ТСЖ самостоятельно оказывает услуги или выполняет работы, либо получает плату за коммунальные услуги свыше установленных тарифов, либо по поручению собственников приобретает услуги либо работы за вознаграждение, либо получает платежи за пользование, приобретение, создание, ремонт и содержание имущества общего пользования, поступающие от лиц, не являющихся членами товарищества, то в этом случае возникает налогооблагаемый доход (Письма Минфина России от 07.08.2018 N 03-11-11/55373, от 12.09.2019 N 03-01-15/70350, от 10.07.2020 N 03-11-11/61848, от 31.07.2020 N 03-11-11/67411, Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.10.2019 N 15АП-16279/2019 по делу N А53-2653/2019).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом необходимо учесть, что если ТСЖ самостоятельно оказывает услуги или выполняет работы, либо получает плату за коммунальные услуги свыше установленных тарифов, либо по поручению собственников приобретает услуги либо работы за вознаграждение, либо получает платежи за пользование, приобретение, создание, ремонт и содержание имущества общего пользования, поступающие от лиц, не являющихся членами товарищества, то в этом случае возникает налогооблагаемый доход (Письма Минфина России от 07.08.2018 N 03-11-11/55373, от 12.09.2019 N 03-01-15/70350, от 10.07.2020 N 03-11-11/61848, от 31.07.2020 N 03-11-11/67411, Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.10.2019 N 15АП-16279/2019 по делу N А53-2653/2019).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган в случае утраты права на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ уведомления о переходе на ЕСХН, или УСН, или ПСН, или АУСН.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган в случае утраты права на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ уведомления о переходе на ЕСХН, или УСН, или ПСН, или АУСН.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган в случае утраты права на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ уведомления о переходе на ЕСХН, или УСН, или ПСН, или АУСН.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган в случае утраты права на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ уведомления о переходе на ЕСХН, или УСН, или ПСН, или АУСН.
Формы
Вопрос: Налогоплательщик на УСН ("доходы") часть облигаций предъявляет к погашению, часть - продает. Включается ли в налогооблагаемую базу вся сумма от погашения облигаций, если облигация приобретена с дисконтом? Что включается в налогооблагаемую базу при продаже облигаций?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии со ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии со ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Готовое решение: Справка о применяемой системе налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)для УСН - информационное письмо из налоговой инспекции по форме N 26.2-7 (или его заверенную копию). Запросите письмо заранее, так как срок ответа инспекции по общему правилу - 30 календарных дней (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ, п. п. 54, 66 Административного регламента, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
(КонсультантПлюс, 2026)для УСН - информационное письмо из налоговой инспекции по форме N 26.2-7 (или его заверенную копию). Запросите письмо заранее, так как срок ответа инспекции по общему правилу - 30 календарных дней (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ, п. п. 54, 66 Административного регламента, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
Вопрос: Если по госконтракту цена определена в твердой сумме с учетом НДС, то вправе ли ООО (УСН), признанное победителем аукциона, не выставлять и не уплачивать в бюджет НДС, при этом не уменьшая цену контракта?
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу участником госзакупки может быть любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала (п. 4 ч. 1 ст. 3 Закона N 44-ФЗ, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 30.05.2019 N 305-ЭС19-391 по делу N А40-88142/2018 (далее - Определение N 305-ЭС19-391)). Закон N 44-ФЗ не устанавливает ограничений в отношении участия в госзакупках организаций, применяющих УСН.
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу участником госзакупки может быть любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала (п. 4 ч. 1 ст. 3 Закона N 44-ФЗ, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 30.05.2019 N 305-ЭС19-391 по делу N А40-88142/2018 (далее - Определение N 305-ЭС19-391)). Закон N 44-ФЗ не устанавливает ограничений в отношении участия в госзакупках организаций, применяющих УСН.
Статья: Особенности формирования и аналитические возможности отчета о финансовых результатах деятельности организаций государственного и коммерческого секторов
(Сердюк В.Н., Пожидаева Т.А., Коробейникова Л.С., Бахтурина Ю.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Примечание. <*> - Показатель не уменьшен на величину налога на добавленную стоимость; <**> - Показатель может содержать данные о сумме налога по упрощенной системе налогообложения автономного учреждения.
(Сердюк В.Н., Пожидаева Т.А., Коробейникова Л.С., Бахтурина Ю.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Примечание. <*> - Показатель не уменьшен на величину налога на добавленную стоимость; <**> - Показатель может содержать данные о сумме налога по упрощенной системе налогообложения автономного учреждения.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Внереализационный доход у вас возникнет и в том случае, если вам простят начисленные по займу проценты (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
(КонсультантПлюс, 2026)Внереализационный доход у вас возникнет и в том случае, если вам простят начисленные по займу проценты (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
Вопрос: В 2025 г. ООО-1 (УСН, выручка за 2024 г. более 60 млн руб.) присоединяется к ООО-2 (УСН, выручка за 2024 г. менее 60 млн руб.). Вправе ли правопреемник применять освобождение от НДС? Можно ли применять освобождение от НДС по услугам, которые ООО-1 начало оказывать до реорганизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Правопреемник, применявший УСН до реорганизации, вправе продолжить применять данный специальный налоговый режим после реорганизации в форме присоединения при условии соответствия ограничениям и требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ для применения УСН (Письмо Минфина России от 01.10.2019 N 03-11-11/75094, п. 1 Письма Минфина России от 16.06.2009 N 03-11-06/2/104).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Правопреемник, применявший УСН до реорганизации, вправе продолжить применять данный специальный налоговый режим после реорганизации в форме присоединения при условии соответствия ограничениям и требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ для применения УСН (Письмо Минфина России от 01.10.2019 N 03-11-11/75094, п. 1 Письма Минфина России от 16.06.2009 N 03-11-06/2/104).
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)Передача векселя третьего лица в счет предстоящей отгрузки товаров (работ, услуг) означает по существу предоплату в безденежной форме. При применении УСН сумма предоплаты (аванса) в расходы не включается, поскольку это не предусмотрено п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060).