Форма справки о доходах за 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма справки о доходах за 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2023 N Ф05-1402/2023 по делу N А40-86667/2022
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2023 N Ф05-1402/2023 по делу N А40-86667/2022
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 13.08.2024 N 05АП-3672/2024 по делу N А24-994/2024
Требование: О привлечении арбитражного управляющего к административной ответственности по части 3 статьи 14.13 КоАП РФ.
Решение: Требование удовлетворено.Указанным определением арбитражный суд обязал финансового управляющего в срок до 26.09.2023 представить в суд: сведения о доходах должника (справка по форме 2-НДФЛ, справка о размере пенсии) за период с даты признания должника банкротом по 15.09.2023; сформированной конкурсной массе за счет доходов должника (подробный расчет) за период с даты признания должника банкротом по 15.09.2023; доказательства распределения конкурсной массы; отчет о результатах реализации имущества с приложением копий документов, подтверждающих продажу имущества должника и погашение требований кредиторов; реестр требований кредиторов с указанием размера погашенных требований кредиторов; мотивированное ходатайство о продлении (завершении) процедуры реализации имущества гражданина; сведения о заблаговременном направлении кредиторам отчета финансового управляющего (пункт 8 статьи 213.9 Закона о банкротстве). Обращено внимание финансового управляющего на недопустимость игнорирования требований суда, изложенных в судебных актах.
Требование: О привлечении арбитражного управляющего к административной ответственности по части 3 статьи 14.13 КоАП РФ.
Решение: Требование удовлетворено.Указанным определением арбитражный суд обязал финансового управляющего в срок до 26.09.2023 представить в суд: сведения о доходах должника (справка по форме 2-НДФЛ, справка о размере пенсии) за период с даты признания должника банкротом по 15.09.2023; сформированной конкурсной массе за счет доходов должника (подробный расчет) за период с даты признания должника банкротом по 15.09.2023; доказательства распределения конкурсной массы; отчет о результатах реализации имущества с приложением копий документов, подтверждающих продажу имущества должника и погашение требований кредиторов; реестр требований кредиторов с указанием размера погашенных требований кредиторов; мотивированное ходатайство о продлении (завершении) процедуры реализации имущества гражданина; сведения о заблаговременном направлении кредиторам отчета финансового управляющего (пункт 8 статьи 213.9 Закона о банкротстве). Обращено внимание финансового управляющего на недопустимость игнорирования требований суда, изложенных в судебных актах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О форме справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ за 2023 г.
(Письмо ФНС России от 06.05.2024 N ЗГ-2-11/7005@)Вопрос: О форме справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ за 2023 г.
(Письмо ФНС России от 06.05.2024 N ЗГ-2-11/7005@)Вопрос: О форме справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ за 2023 г.
Статья: Новости от 24.05.2024
("Главная книга", 2024, N 11)Если работник просит у работодателя справку о доходах за 2023 г., ее нужно выдать по форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (в ред. Приказа ФНС от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@), то есть по действовавшей в 2023 г. форме.
("Главная книга", 2024, N 11)Если работник просит у работодателя справку о доходах за 2023 г., ее нужно выдать по форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (в ред. Приказа ФНС от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@), то есть по действовавшей в 2023 г. форме.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
Указ Президента РФ от 18.07.2022 N 472
"О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и Федеральный закон "О противодействии коррупции"2. Внести в форму справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, утвержденную Указом Президента Российской Федерации от 23 июня 2014 г. N 460 "Об утверждении формы справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 26, ст. 3520; 2017, N 39, ст. 5682; 2020, N 3, ст. 243; N 50, ст. 8185), изменение, изложив сноску 3 к разделу 4 в следующей редакции:
"О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и Федеральный закон "О противодействии коррупции"2. Внести в форму справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, утвержденную Указом Президента Российской Федерации от 23 июня 2014 г. N 460 "Об утверждении формы справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 26, ст. 3520; 2017, N 39, ст. 5682; 2020, N 3, ст. 243; N 50, ст. 8185), изменение, изложив сноску 3 к разделу 4 в следующей редакции:
Формы
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 4. В справках о доходах физлиц не надо указывать перечисленный налог. По НК в справках о доходах физлиц начиная с 2022 г. надо показывать только суммы исчисленного и удержанного НДФЛ налоговым агентом <6>. Но форму справки в связи с поправками не изменили. И вот теперь ФНС выпустила официальное разъяснение: в справках о доходах за 2023 г. строку "Сумма налога перечисленная" можно не заполнять <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 4. В справках о доходах физлиц не надо указывать перечисленный налог. По НК в справках о доходах физлиц начиная с 2022 г. надо показывать только суммы исчисленного и удержанного НДФЛ налоговым агентом <6>. Но форму справки в связи с поправками не изменили. И вот теперь ФНС выпустила официальное разъяснение: в справках о доходах за 2023 г. строку "Сумма налога перечисленная" можно не заполнять <7>.
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
Статья: Противодействие коррупции в судебной системе: охрана независимости и соблюдения интересов общества
(Гаджиев Х.И., Молчанова М.А.)
("Российская юстиция", 2023, N 10)В частности, 1 февраля 2023 г. были подготовлены Методические рекомендации по вопросам представления судьями и работниками аппаратов судов сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки. Так, в них предусмотрено, что с 1 июля 2023 г. указываются суммы денежных средств, поступивших на счета за отчетный период, в случае если общая сумма таких денежных средств превышает общий доход лица, представляющего сведения о доходах, его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, за отчетный период и предшествующие два года. В этом случае к справке прилагаются выписки о движении денежных средств по счетам за отчетный период <23>.
(Гаджиев Х.И., Молчанова М.А.)
("Российская юстиция", 2023, N 10)В частности, 1 февраля 2023 г. были подготовлены Методические рекомендации по вопросам представления судьями и работниками аппаратов судов сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки. Так, в них предусмотрено, что с 1 июля 2023 г. указываются суммы денежных средств, поступивших на счета за отчетный период, в случае если общая сумма таких денежных средств превышает общий доход лица, представляющего сведения о доходах, его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, за отчетный период и предшествующие два года. В этом случае к справке прилагаются выписки о движении денежных средств по счетам за отчетный период <23>.
Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Сумма задолженности по заработной плате за 2021 год, выплаченная работникам организации в 2023 году, относится к доходам налогового периода 2023 года, поэтому указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету за 2023 год. В этом случае с учетом п. 6 ст. 81 НК РФ налоговому агенту в целях исключения суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам организации, необходимо внести соответствующие изменения в расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год и представить в налоговый орган уточненный расчет за указанный год (Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@).
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Сумма задолженности по заработной плате за 2021 год, выплаченная работникам организации в 2023 году, относится к доходам налогового периода 2023 года, поэтому указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету за 2023 год. В этом случае с учетом п. 6 ст. 81 НК РФ налоговому агенту в целях исключения суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам организации, необходимо внести соответствующие изменения в расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год и представить в налоговый орган уточненный расчет за указанный год (Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@).
Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), включая справку о доходах и суммах налога физического лица, утвержден Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), включая справку о доходах и суммах налога физического лица, утвержден Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Из приведенных норм следует, что сумма задолженности по заработной плате, например, за 2021 год, выплаченная работникам организации в 2023 году, с учетом пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ относится к доходам налогового периода 2023 года и указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Из приведенных норм следует, что сумма задолженности по заработной плате, например, за 2021 год, выплаченная работникам организации в 2023 году, с учетом пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ относится к доходам налогового периода 2023 года и указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По заявлениям физических лиц налоговые агенты выдают им справки о полученных такими лицами доходах и удержанных суммах налога (далее - Справка) по утвержденной форме (п. 3 ст. 230 НК РФ; п. 1 Приказа ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По заявлениям физических лиц налоговые агенты выдают им справки о полученных такими лицами доходах и удержанных суммах налога (далее - Справка) по утвержденной форме (п. 3 ст. 230 НК РФ; п. 1 Приказа ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.11.2023 N 20-20/138351@)Доходы по операциям с ценными бумагами за 2023 год и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с таких доходов налоговым агентом по окончании 2023 года, указываются в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.11.2023 N 20-20/138351@)Доходы по операциям с ценными бумагами за 2023 год и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с таких доходов налоговым агентом по окончании 2023 года, указываются в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)В справке о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ) за 2023 г. следует указать и доход в натуральной форме, и соответствующую сумму НДФЛ.
("Главная книга", 2024, N 6)В справке о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ) за 2023 г. следует указать и доход в натуральной форме, и соответствующую сумму НДФЛ.
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Также доход в натуральной форме и сумму НДФЛ указывают в справке о доходах и суммах налога за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Также доход в натуральной форме и сумму НДФЛ указывают в справке о доходах и суммах налога за 2023 г.