Форма рсв за 9 месяцев 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма рсв за 9 месяцев 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Судебная практика от 03.12.2019
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 1)Суды признали неправомерным отказ в предоставлении скидки, которая возникла по причине уже исправленной страхователем ошибки, а размер самой недоимки - мизерным. Организация-страхователь подала в территориальное отделение ФСС РФ заявление о предоставлении скидки к тарифу взносов на травматизм. Страховщик отказал страхователю, ссылаясь на наличие у него недоимки по страховым взносам 39 коп., образовавшейся по причине того, что в отчетности были указаны некорректные данные. До начала нового расчетного периода организация уточнила расчет и снова обратилась с просьбой о скидке. Но вновь последовал отказ, мол, в первый-то раз недоимка была! Но суды не согласились с подобной "принципиальностью". Судебные инстанции обоснованно указали на незаконность отказа в установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год. Помимо прочего страхователь самостоятельно выявил и устранил ошибку, не приводящую к занижению суммы страховых взносов, еще до крайнего срока установления скидки на 2019 год, представив уточненный расчет по страховым взносам по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года, а также перечислив копеечную сумму недоимки (39 коп.). Следовательно, имеются основания для признания незаконными действий фонда в виде отказа в предоставлении скидки.
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 1)Суды признали неправомерным отказ в предоставлении скидки, которая возникла по причине уже исправленной страхователем ошибки, а размер самой недоимки - мизерным. Организация-страхователь подала в территориальное отделение ФСС РФ заявление о предоставлении скидки к тарифу взносов на травматизм. Страховщик отказал страхователю, ссылаясь на наличие у него недоимки по страховым взносам 39 коп., образовавшейся по причине того, что в отчетности были указаны некорректные данные. До начала нового расчетного периода организация уточнила расчет и снова обратилась с просьбой о скидке. Но вновь последовал отказ, мол, в первый-то раз недоимка была! Но суды не согласились с подобной "принципиальностью". Судебные инстанции обоснованно указали на незаконность отказа в установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год. Помимо прочего страхователь самостоятельно выявил и устранил ошибку, не приводящую к занижению суммы страховых взносов, еще до крайнего срока установления скидки на 2019 год, представив уточненный расчет по страховым взносам по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года, а также перечислив копеечную сумму недоимки (39 коп.). Следовательно, имеются основания для признания незаконными действий фонда в виде отказа в предоставлении скидки.
Вопрос: Об исчислении страховых взносов на ОПС и ОМС с выплат по договорам о приемной семье на возмездной основе в пользу приемных родителей - пенсионеров и заполнении расчета по ним.
(Письмо ФНС России от 13.10.2020 N БС-4-11/16740@)Таким образом, начиная с отчетного периода девять месяцев 2020 г. в составе расчета по страховым взносам, форма которого утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о принятии утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@", в отношении указанных лиц раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" не представляется и, соответственно, сведения в отношении указанных лиц не подлежат отражению в графах 2 - 4 (начиная с расчетного (отчетного) периода 2021 г. - в графах 1 - 4) соответствующих строк подраздела 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
(Письмо ФНС России от 13.10.2020 N БС-4-11/16740@)Таким образом, начиная с отчетного периода девять месяцев 2020 г. в составе расчета по страховым взносам, форма которого утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о принятии утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@", в отношении указанных лиц раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" не представляется и, соответственно, сведения в отношении указанных лиц не подлежат отражению в графах 2 - 4 (начиная с расчетного (отчетного) периода 2021 г. - в графах 1 - 4) соответствующих строк подраздела 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2021 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Об отражении сведений о среднесписочной численности работников в форме расчета по страховым взноса см. письмо ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-11/663@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Об отражении сведений о среднесписочной численности работников в форме расчета по страховым взноса см. письмо ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-11/663@
Справочная информация: "Календарь кадровика на 2021 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Об отражении сведений о среднесписочной численности работников в форме расчета по страховым взноса см. письмо ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-11/663@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Об отражении сведений о среднесписочной численности работников в форме расчета по страховым взноса см. письмо ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-11/663@
Формы
Административная практика
Решение Владимирского УФАС России от 30.11.2023 по делу N 033/01/18.1-854/2023
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает необоснованный отказ во включении участника в реестр квалифицированных подрядных организаций, на основании того, что участником не подтвержден опыт оказания услуг и (или) выполнения работ, аналогичных предмету проводимого предварительного отбора.
Решение: Признать жалобу необоснованной.По второму основанию несоответствия заявки ООО "Л" заявляет, что обществом была предоставлена требуемая копия расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 г. N ММВ-7-11/470@ с отметкой уполномоченного органа о приеме, подтверждающей прием уполномоченным органом такого расчета в форме электронного документа. В извещении о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, подписанной электронной подписью Заместителя руководителя Управления федеральной налоговой службы по Костромской области (...). сообщается, что в Расчете по страховым взносам 1151111, первичный, за 9 месяцев, квартальный, 2023 год не содержится ошибок (противоречий). В составе документа отсутствует Раздел 3 по причине того, что на момент сдачи отчетности в ООО "Л" не было трудоустроенных сотрудников, а Раздел 3 содержит персонифицированные сведения о застрахованных лицах (и носит одноименное название). В соответствии с записями представленных копий трудовых книжек сотрудников, они трудоустроены в ООО "Л" в начале 4-го квартала 2023 года, и сведения о них будут отражены в годовом Расчете по страховым взносам, сданному по итогам 2023 г. Срок сдачи отчетности - 25.01.2024 г. По истечении указанного срока общество предоставит годовой Расчет по страховым взносам по запросу уполномоченного лица.
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает необоснованный отказ во включении участника в реестр квалифицированных подрядных организаций, на основании того, что участником не подтвержден опыт оказания услуг и (или) выполнения работ, аналогичных предмету проводимого предварительного отбора.
Решение: Признать жалобу необоснованной.По второму основанию несоответствия заявки ООО "Л" заявляет, что обществом была предоставлена требуемая копия расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 г. N ММВ-7-11/470@ с отметкой уполномоченного органа о приеме, подтверждающей прием уполномоченным органом такого расчета в форме электронного документа. В извещении о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, подписанной электронной подписью Заместителя руководителя Управления федеральной налоговой службы по Костромской области (...). сообщается, что в Расчете по страховым взносам 1151111, первичный, за 9 месяцев, квартальный, 2023 год не содержится ошибок (противоречий). В составе документа отсутствует Раздел 3 по причине того, что на момент сдачи отчетности в ООО "Л" не было трудоустроенных сотрудников, а Раздел 3 содержит персонифицированные сведения о застрахованных лицах (и носит одноименное название). В соответствии с записями представленных копий трудовых книжек сотрудников, они трудоустроены в ООО "Л" в начале 4-го квартала 2023 года, и сведения о них будут отражены в годовом Расчете по страховым взносам, сданному по итогам 2023 г. Срок сдачи отчетности - 25.01.2024 г. По истечении указанного срока общество предоставит годовой Расчет по страховым взносам по запросу уполномоченного лица.
Решение Ленинградского УФАС России от 22.07.2021 по делу N 047/06/54.3-1614/2021
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Заказчиком некорректно произведен расчет начальной (максимальной) цены контракта. Представитель Заявителя пояснил, что, по его мнению, Заказчиком неправомерно выбран проектно-сметный метод обоснования начальной (максимальной) цены контракта.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии со статьей 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Заказчиком некорректно произведен расчет начальной (максимальной) цены контракта. Представитель Заявителя пояснил, что, по его мнению, Заказчиком неправомерно выбран проектно-сметный метод обоснования начальной (максимальной) цены контракта.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии со статьей 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
"Комментарий к Федеральному закону от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Долотина Р.Р., Зайнуллина Р.Н., Каменская С.В., Менкенов А.В., Очеретько Е.А., Чернусь Н.Ю., Слесарев С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)- Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 г. N ММВ-7-11/470@ утверждена форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме. Срок сдачи расчета по страховым взносам за I квартал - не позднее 30 апреля, за полугодие - не позднее 30 июля, за 9 месяцев - не позднее 30 октября, за год - не позднее 30 января года, следующего за истекшим годом.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Долотина Р.Р., Зайнуллина Р.Н., Каменская С.В., Менкенов А.В., Очеретько Е.А., Чернусь Н.Ю., Слесарев С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)- Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 г. N ММВ-7-11/470@ утверждена форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме. Срок сдачи расчета по страховым взносам за I квартал - не позднее 30 апреля, за полугодие - не позднее 30 июля, за 9 месяцев - не позднее 30 октября, за год - не позднее 30 января года, следующего за истекшим годом.
Вопрос: Организация является аккредитованной в области информационных технологий и применяет пониженный тариф страховых взносов, в 2020 г. получила субсидию из бюджета в рамках возмездного договора. Надо ли отражать ее в Приложении 5 к разд. 1 расчета страховых взносов и в какой строке для применения пониженного тарифа?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: Чтобы подтвердить право на пониженный тариф, организацией в обязательном порядке заполняется Приложение 5 к разд. 1 расчета по страховым взносам (п. 13.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: Чтобы подтвердить право на пониженный тариф, организацией в обязательном порядке заполняется Приложение 5 к разд. 1 расчета по страховым взносам (п. 13.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок)).
Статья: Расчет по страховым взносам с 2020 года
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 5)ФНС России Приказом от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ утвердила новую форму расчета по страховым взносам, Порядок его заполнения, а также Формат представления в электронной форме.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 5)ФНС России Приказом от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ утвердила новую форму расчета по страховым взносам, Порядок его заполнения, а также Формат представления в электронной форме.
Вопрос: Применяются ли правила округления при определении средней численности работников для целей исчисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2020)Плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам по форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, по итогам расчетного (отчетного) периода - квартала, полугодия, девяти месяцев, года (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Сведения о средней численности работников приводятся по строке 010 Приложения 5 к разд. 1 и по строке 010 Приложения 7 к разд. 1 расчета по страховым взносам. В данных строках указывается средняя численность работников по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (п. п. 13.3, 15.3 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).
(Консультация эксперта, 2020)Плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам по форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, по итогам расчетного (отчетного) периода - квартала, полугодия, девяти месяцев, года (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Сведения о средней численности работников приводятся по строке 010 Приложения 5 к разд. 1 и по строке 010 Приложения 7 к разд. 1 расчета по страховым взносам. В данных строках указывается средняя численность работников по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (п. п. 13.3, 15.3 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).
Вопрос: ...Уволенный работник был восстановлен на работе в судебном порядке с выплатой среднего заработка за время вынужденного прогула. Надо ли представлять отчетность по НДФЛ, страховым взносам и персонифицированному учету за прошлый период?
(Консультация эксперта, 2019)Для полного восстановления страхового стажа работника, восстановленного на работе по решению суда, следует подать уточняющие формы РСВ с даты увольнения по дату восстановления на работе: за 9 месяцев 2018 г., 2018 г., I квартал 2019 г. (п. 2 Письма ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228 и Письмо ФНС России от 31.01.2019 N БС-4-11/1583@). Чтобы избежать штрафа, следует до представления уточненных расчетов заплатить недоимку по страховым взносам и пени (пп. 1 п. 4, п. 7 ст. 81 НК РФ). Иначе придется перечислить еще и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (п. 1 ст. 122 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2019)Для полного восстановления страхового стажа работника, восстановленного на работе по решению суда, следует подать уточняющие формы РСВ с даты увольнения по дату восстановления на работе: за 9 месяцев 2018 г., 2018 г., I квартал 2019 г. (п. 2 Письма ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228 и Письмо ФНС России от 31.01.2019 N БС-4-11/1583@). Чтобы избежать штрафа, следует до представления уточненных расчетов заплатить недоимку по страховым взносам и пени (пп. 1 п. 4, п. 7 ст. 81 НК РФ). Иначе придется перечислить еще и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Статья: Заполняем расчет по страховым взносам с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Обратите внимание! Контрольное соотношение показателей расчета по страховым взносам и формы 6-НДФЛ предполагает, что общая сумма дохода за вычетом дивидендов в форме 6-НДФЛ должна быть больше базы по взносам на обязательное пенсионное страхование или равна ей.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Обратите внимание! Контрольное соотношение показателей расчета по страховым взносам и формы 6-НДФЛ предполагает, что общая сумма дохода за вычетом дивидендов в форме 6-НДФЛ должна быть больше базы по взносам на обязательное пенсионное страхование или равна ей.
Вопрос: Требуется ли индивидуальному предпринимателю представлять расчет по страховым взносам за отчетные периоды (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) и расчетный период (календарный год), если он прекратил трудовые отношения со всеми работниками в первом квартале?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Таким образом, индивидуальный предприниматель, прекративший трудовые отношения со всеми работниками в первом квартале, обязан представлять РСВ по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончании расчетного периода - календарного года.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Таким образом, индивидуальный предприниматель, прекративший трудовые отношения со всеми работниками в первом квартале, обязан представлять РСВ по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончании расчетного периода - календарного года.
Вопрос: Организация участвует в пилотном проекте ФСС РФ. Бухгалтер во II квартале по ошибке начислил работнику пособие по временной нетрудоспособности, и эта выплата попала в расчет по страховым взносам и форму 6-НДФЛ. Работник согласен внести возврат в кассу организации. Как внести исправления в РСВ и форму 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)2) расчет по страховым взносам с указанием на титульном листе расчета в строке "Номер корректировки" следующего за указанным в предыдущем расчете порядкового значения (1--, 2-- и т.д.) (п. 3.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок заполнения РСВ)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)2) расчет по страховым взносам с указанием на титульном листе расчета в строке "Номер корректировки" следующего за указанным в предыдущем расчете порядкового значения (1--, 2-- и т.д.) (п. 3.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок заполнения РСВ)).