Форма регистра налогового учета по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма регистра налогового учета по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2024 N 13АП-24503/2024 по делу N А56-111682/2023
Категория: 1) НДС; 2) Налог на прибыль организаций; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС и налога на прибыль; 2) О признании недействительным решения о начислении пени, штрафа; 3) Об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Обстоятельства: По результатам налоговой проверки установлены обстоятельства умышленного занижения налогоплательщиком налоговых обязательств и создания формального документооборота в отсутствие реальных взаимоотношений с сомнительными контрагентами.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Инспекцией установлено, что в регистрах бухгалтерского и налогового учета, а именно по счетам NN 20 "Основное производство", 90-2 "Себестоимость продаж", 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам", имеется информация о том, что ООО "Промышленные решения" оказывало транспортные услуги ООО "Синергия". Отсутствие первичных документов не позволяет установить, в каком объеме были оказаны услуги ООО "Синергия", отсутствуют данные о формировании цены за оказанные услуги и об определении стоимости по конкретно оказанным услугам. Отсутствие в штате работников также не свидетельствует о наличии реальных финансово-хозяйственных 25 взаимоотношений с ООО "Синергия" (сведения о доходах по форме 2-НДФЛ от имени ООО "Промышленные решения" в 2017-2019 гг. не подавались). Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной.
Категория: 1) НДС; 2) Налог на прибыль организаций; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС и налога на прибыль; 2) О признании недействительным решения о начислении пени, штрафа; 3) Об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Обстоятельства: По результатам налоговой проверки установлены обстоятельства умышленного занижения налогоплательщиком налоговых обязательств и создания формального документооборота в отсутствие реальных взаимоотношений с сомнительными контрагентами.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Инспекцией установлено, что в регистрах бухгалтерского и налогового учета, а именно по счетам NN 20 "Основное производство", 90-2 "Себестоимость продаж", 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам", имеется информация о том, что ООО "Промышленные решения" оказывало транспортные услуги ООО "Синергия". Отсутствие первичных документов не позволяет установить, в каком объеме были оказаны услуги ООО "Синергия", отсутствуют данные о формировании цены за оказанные услуги и об определении стоимости по конкретно оказанным услугам. Отсутствие в штате работников также не свидетельствует о наличии реальных финансово-хозяйственных 25 взаимоотношений с ООО "Синергия" (сведения о доходах по форме 2-НДФЛ от имени ООО "Промышленные решения" в 2017-2019 гг. не подавались). Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить налоговый регистр по НДС при ведении раздельного учета по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Разработанные формы регистров ведения раздельного учета по НДС закрепите в учетной политике.
(КонсультантПлюс, 2025)Разработанные формы регистров ведения раздельного учета по НДС закрепите в учетной политике.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"85. Для крупных фермерских хозяйств рекомендуется форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета. К данным регистрам относятся:
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"85. Для крупных фермерских хозяйств рекомендуется форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета. К данным регистрам относятся:
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"65. В случае, когда договором лизинга предусмотрено погашение лизинговых платежей продукцией лизингополучателя по согласованным ценам, то на себестоимость поставленной (отпущенной) продукции в счет лизинговых платежей дебетуется счет 90 "Продажи" и кредитуются счета учета готовой продукции, товаров и другие. На договорную стоимость продукции, поставленной лизингодателю с учетом налога на добавленную стоимость, дебетуется счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по лизинговым и арендным обязательствам", лицевой счет соответствующего лизингодателя, и кредитуется счет 90 "Продажи". На сумму налога на добавленную стоимость дебетуется счет 90 "Продажи" и кредитуется счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"65. В случае, когда договором лизинга предусмотрено погашение лизинговых платежей продукцией лизингополучателя по согласованным ценам, то на себестоимость поставленной (отпущенной) продукции в счет лизинговых платежей дебетуется счет 90 "Продажи" и кредитуются счета учета готовой продукции, товаров и другие. На договорную стоимость продукции, поставленной лизингодателю с учетом налога на добавленную стоимость, дебетуется счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по лизинговым и арендным обязательствам", лицевой счет соответствующего лизингодателя, и кредитуется счет 90 "Продажи". На сумму налога на добавленную стоимость дебетуется счет 90 "Продажи" и кредитуется счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Готовое решение: Какие приложения к учетной политике разрабатывает учреждение
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельными приложениями к учетной политике вы должны закрепить применяемые формы регистров налогового учета и порядок отражения в них данных налогового учета и первичных учетных документов (ст. 314 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельными приложениями к учетной политике вы должны закрепить применяемые формы регистров налогового учета и порядок отражения в них данных налогового учета и первичных учетных документов (ст. 314 НК РФ).
Вопрос: В октябре 2021 г. организация выставила контрагенту акты оказанных услуг, начислила НДС с реализации и перечислила его в бюджет. В январе 2023 г. было вынесено решение суда, которым стоимость услуг признана завышенной в два раза. В каком периоде и в каком порядке корректировать налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: В соответствии с положениями п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: В соответствии с положениями п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерские записи по восстановлению НДС оформите бухгалтерской справкой (ф. 0504833). К справке приложите расчеты, декларации и (или) иные документы, подтверждающие суммы принятых обязательств (п. п. 20, 25 Федерального стандарта N 256н, разд. 2 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета).
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерские записи по восстановлению НДС оформите бухгалтерской справкой (ф. 0504833). К справке приложите расчеты, декларации и (или) иные документы, подтверждающие суммы принятых обязательств (п. п. 20, 25 Федерального стандарта N 256н, разд. 2 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета).
Готовое решение: Учетная политика для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)порядок ведения раздельного учета "входного" НДС, если у вас существует такая обязанность (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)порядок ведения раздельного учета "входного" НДС, если у вас существует такая обязанность (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Азербайджан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортные операции подлежат отражению в декларации по НДС вместе с операциями, осуществляемыми на внутреннем рынке. Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения (представления) утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортные операции подлежат отражению в декларации по НДС вместе с операциями, осуществляемыми на внутреннем рынке. Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения (представления) утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2025)Удержан НДФЛ, исчисленный с дохода заимодавца
(КонсультантПлюс, 2025)Удержан НДФЛ, исчисленный с дохода заимодавца
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В случае когда по определенным вопросам нормативно не установлены способы ведения налогового учета, при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа или формы (регистра) налогового учета в отношении исчисления конкретного налога (элемента налоговой базы), исходя из действующих положений налогового законодательства, методических рекомендаций и официальных разъяснений Минфина и ФНС РФ по его применению в части, не противоречащей Налоговому кодексу РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В случае когда по определенным вопросам нормативно не установлены способы ведения налогового учета, при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа или формы (регистра) налогового учета в отношении исчисления конкретного налога (элемента налоговой базы), исходя из действующих положений налогового законодательства, методических рекомендаций и официальных разъяснений Минфина и ФНС РФ по его применению в части, не противоречащей Налоговому кодексу РФ.
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму налога к восстановлению укажите в документах, которыми оформляете передачу объекта. Например, таким документом может являться акт приема-передачи. Зарегистрируйте такие документы в книге продаж (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму налога к восстановлению укажите в документах, которыми оформляете передачу объекта. Например, таким документом может являться акт приема-передачи. Зарегистрируйте такие документы в книге продаж (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 303 04 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты по налогу на добавленную стоимость
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты по налогу на добавленную стоимость
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- на формировании информации в специальном налоговом регистре, в который параллельно бухгалтерскому учету заносятся данные первичных документов. Форма и порядок заполнения такого регистра разрабатываются организацией самостоятельно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- на формировании информации в специальном налоговом регистре, в который параллельно бухгалтерскому учету заносятся данные первичных документов. Форма и порядок заполнения такого регистра разрабатываются организацией самостоятельно.