ФОРМА НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу ФОРМА НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества, данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
(КонсультантПлюс, 2025)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества, данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Если требование возникло из договора денежного займа, кредита или из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме, НДС начислять не нужно. Эти операции освобождены от обложения (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не начисляйте налог также на штрафные санкции и госпошлины, включенные по условиям договора в состав задолженности. Данный вывод ФНС России сделала в отношении кредитного договора (Письмо от 17.02.2020 N СД-4-3/2701). По нашему мнению, его можно распространить и на выплаты, которые включаются в состав задолженности по соглашению о финансировании участия в кредите (займе) и по договору займа.
(КонсультантПлюс, 2025)Если требование возникло из договора денежного займа, кредита или из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме, НДС начислять не нужно. Эти операции освобождены от обложения (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не начисляйте налог также на штрафные санкции и госпошлины, включенные по условиям договора в состав задолженности. Данный вывод ФНС России сделала в отношении кредитного договора (Письмо от 17.02.2020 N СД-4-3/2701). По нашему мнению, его можно распространить и на выплаты, которые включаются в состав задолженности по соглашению о финансировании участия в кредите (займе) и по договору займа.
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
Нормативные акты
Приказ ФТС России N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020
"Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам - гражданам иностранных государств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2020 N 61145)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2020 г. N 61145
"Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам - гражданам иностранных государств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2020 N 61145)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2020 г. N 61145
Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)Зарегистрировано в Минюсте России 26 июля 2019 г. N 55399
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)Зарегистрировано в Минюсте России 26 июля 2019 г. N 55399
Формы
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)Постановлением Правительства РФ от 16 августа 2024 г. N 1096 <5> изменена форма корректировочного счета-фактуры, в связи с чем ФНС России рекомендовано <6> при применении действующего на тот момент (2020 г.) формата этого документа <7> указывать информацию о стоимости товаров, которые подлежат прослеживанию, без НДС, в рублях в элементе "Идентификатор" таблицы 5.13, который представляет собой "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)". Впоследствии ведомством было указано <8> на внесение изменений в xsd-схему корректировочного счета-фактуры в части изменения длины формата упомянутого элемента "Идентификатор" в таблице 5.13 вместо Т (1 - 50) стало Т (1 - 100). Важно заметить, что электронный счет-фактура оформляется только в одном экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК РФ).
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)Постановлением Правительства РФ от 16 августа 2024 г. N 1096 <5> изменена форма корректировочного счета-фактуры, в связи с чем ФНС России рекомендовано <6> при применении действующего на тот момент (2020 г.) формата этого документа <7> указывать информацию о стоимости товаров, которые подлежат прослеживанию, без НДС, в рублях в элементе "Идентификатор" таблицы 5.13, который представляет собой "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)". Впоследствии ведомством было указано <8> на внесение изменений в xsd-схему корректировочного счета-фактуры в части изменения длины формата упомянутого элемента "Идентификатор" в таблице 5.13 вместо Т (1 - 50) стало Т (1 - 100). Важно заметить, что электронный счет-фактура оформляется только в одном экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2025)Формат, Порядок направления в электронной форме указанных сведений и Порядок передачи электронных документов (чеков) утверждены Приказом ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-15/885@.
(КонсультантПлюс, 2025)Формат, Порядок направления в электронной форме указанных сведений и Порядок передачи электронных документов (чеков) утверждены Приказом ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-15/885@.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на бесплатное питание работников, организованное собственной столовой организации в виде шведского стола, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)ФНС России придерживается аналогичной позиции в отношении предоставления питания работникам или компенсации их расходов на него на основании локального нормативного акта. В Письме от 02.06.2020 N БС-4-11/9100 разъясняется, что такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)ФНС России придерживается аналогичной позиции в отношении предоставления питания работникам или компенсации их расходов на него на основании локального нормативного акта. В Письме от 02.06.2020 N БС-4-11/9100 разъясняется, что такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2025)Обновление учитывает изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС. При этом до 31 декабря 2019 г. налогоплательщики могут пользоваться и прошлой версией. С 1 января 2020 г. счета-фактуры в электронной форме можно выставлять только по новому Формату.
(КонсультантПлюс, 2025)Обновление учитывает изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС. При этом до 31 декабря 2019 г. налогоплательщики могут пользоваться и прошлой версией. С 1 января 2020 г. счета-фактуры в электронной форме можно выставлять только по новому Формату.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПонятие налоговых льгот определено в п. 1 ст. 56 НК РФ. Эта норма должна приниматься во внимание инспекцией при истребовании документов по данному основанию <*>. Льготы в зависимости от вида налога (федеральный, региональный или местный) устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, законами субъектов РФ о налогах или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах, НПА представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 3 ст. 56 НК РФ).
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)Плата за сервитут облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговую базу нужно рассчитать в соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ, включив в нее все связанные с расчетами за передаваемые права доходы, полученные в денежной и (или) натуральной форме, включая оплату ценными бумагами (Письма Минфина России от 18.04.2022 N 03-07-11/33893, от 01.04.2021 N 03-07-11/23922, от 11.12.2020 N 03-07-11/108712). Сумму НДС исчислите в общем порядке (Письма Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-11/45064, от 21.08.2024 N 03-07-11/78746, от 27.03.2024 N 03-07-11/27422).
(КонсультантПлюс, 2025)Плата за сервитут облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговую базу нужно рассчитать в соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ, включив в нее все связанные с расчетами за передаваемые права доходы, полученные в денежной и (или) натуральной форме, включая оплату ценными бумагами (Письма Минфина России от 18.04.2022 N 03-07-11/33893, от 01.04.2021 N 03-07-11/23922, от 11.12.2020 N 03-07-11/108712). Сумму НДС исчислите в общем порядке (Письма Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-11/45064, от 21.08.2024 N 03-07-11/78746, от 27.03.2024 N 03-07-11/27422).
Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на участие работника в семинаре?
(Консультация эксперта, 2025)Следует учесть, что оказание услуг в сфере образования организациями, осуществляющими образовательную деятельность и являющимися некоммерческими организациями, в том числе дополнительных образовательных услуг, проводимых в форме разовых семинаров, лекций и мастер-классов, освобождается от налогообложения НДС (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 23.10.2020 N 03-07-07/92563, от 27.04.2018 N 03-07-11/28714).
(Консультация эксперта, 2025)Следует учесть, что оказание услуг в сфере образования организациями, осуществляющими образовательную деятельность и являющимися некоммерческими организациями, в том числе дополнительных образовательных услуг, проводимых в форме разовых семинаров, лекций и мастер-классов, освобождается от налогообложения НДС (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 23.10.2020 N 03-07-07/92563, от 27.04.2018 N 03-07-11/28714).
Последние изменения: Универсальный передаточный документ
(КонсультантПлюс, 2025)В обновлении учтены изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС. При этом до 31 декабря 2019 г. налогоплательщики могли пользоваться и прошлой версией Форматов. С 1 января 2020 г. УПД в электронной форме можно выставлять только по новому Формату.
(КонсультантПлюс, 2025)В обновлении учтены изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС. При этом до 31 декабря 2019 г. налогоплательщики могли пользоваться и прошлой версией Форматов. С 1 января 2020 г. УПД в электронной форме можно выставлять только по новому Формату.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому и между договорами, долг по которым выражен в денежной форме (поставки и займа), можно произвести зачет. При этом заемные средства до совершения зачета авансом не являются и, следовательно, НДС не облагаются (Постановления АС Центрального округа от 08.12.2020 N Ф10-4793/2020 по делу N А36-10779/2018, Северо-Кавказского округа от 27.02.2018 N Ф08-497/2018 по делу N А32-4695/2017).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому и между договорами, долг по которым выражен в денежной форме (поставки и займа), можно произвести зачет. При этом заемные средства до совершения зачета авансом не являются и, следовательно, НДС не облагаются (Постановления АС Центрального округа от 08.12.2020 N Ф10-4793/2020 по делу N А36-10779/2018, Северо-Кавказского округа от 27.02.2018 N Ф08-497/2018 по делу N А32-4695/2017).