ФОРМА НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу ФОРМА НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2026)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества, данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
(КонсультантПлюс, 2026)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества, данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Если требование возникло из договора денежного займа, кредита или из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме, НДС начислять не нужно. Эти операции освобождены от обложения (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не начисляйте налог также на штрафные санкции и госпошлины, включенные по условиям договора в состав задолженности. Данный вывод ФНС России сделала в отношении кредитного договора (Письмо от 17.02.2020 N СД-4-3/2701). По нашему мнению, его можно распространить и на выплаты, которые включаются в состав задолженности по соглашению о финансировании участия в кредите (займе) и по договору займа.
(КонсультантПлюс, 2026)Если требование возникло из договора денежного займа, кредита или из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме, НДС начислять не нужно. Эти операции освобождены от обложения (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не начисляйте налог также на штрафные санкции и госпошлины, включенные по условиям договора в состав задолженности. Данный вывод ФНС России сделала в отношении кредитного договора (Письмо от 17.02.2020 N СД-4-3/2701). По нашему мнению, его можно распространить и на выплаты, которые включаются в состав задолженности по соглашению о финансировании участия в кредите (займе) и по договору займа.
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<24> Муравлева А.А. Реализация принципов НДС при налогообложении услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами // Трансформация права в информационном обществе: материалы III Всероссийского научно-практического форума молодых ученых и студентов (г. Екатеринбург, 26 ноября 2020 г.): сб. науч. статей. Екатеринбург: Уральский государственный юридический университет, 2020. С. 586. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46538950 (дата обращения: 26.06.2024).
Нормативные акты
Приказ ФТС России N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020
"Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам - гражданам иностранных государств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2020 N 61145)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2020 г. N 61145
"Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам - гражданам иностранных государств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2020 N 61145)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2020 г. N 61145
Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)Зарегистрировано в Минюсте России 26 июля 2019 г. N 55399
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)Зарегистрировано в Минюсте России 26 июля 2019 г. N 55399
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по железнодорожному билету (в том числе электронному) на проезд работника в командировку и обратно можно принять к вычету, если (п. 7 ст. 171 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2016 N 03-07-11/11033):
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по железнодорожному билету (в том числе электронному) на проезд работника в командировку и обратно можно принять к вычету, если (п. 7 ст. 171 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2016 N 03-07-11/11033):
Вопрос: Должна ли организация (ООО) восстанавливать НДС при передаче имущества участнику в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Аналогичное мнение высказано и в ряде других судебных актов о том, что передача имущества в счет выплаты дивидендов в неденежной форме не признается реализацией и не подлежит обложению НДС, поскольку, например, целью такой передачи имущества была не его реализация, а погашение дебиторской задолженности по выплате дивидендов (например, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Аналогичное мнение высказано и в ряде других судебных актов о том, что передача имущества в счет выплаты дивидендов в неденежной форме не признается реализацией и не подлежит обложению НДС, поскольку, например, целью такой передачи имущества была не его реализация, а погашение дебиторской задолженности по выплате дивидендов (например, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019).
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2026)Обновление учитывает изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС. При этом до 31 декабря 2019 г. налогоплательщики могут пользоваться и прошлой версией. С 1 января 2020 г. счета-фактуры в электронной форме можно выставлять только по новому Формату.
(КонсультантПлюс, 2026)Обновление учитывает изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС. При этом до 31 декабря 2019 г. налогоплательщики могут пользоваться и прошлой версией. С 1 января 2020 г. счета-фактуры в электронной форме можно выставлять только по новому Формату.
Последние изменения: Универсальный передаточный документ
(КонсультантПлюс, 2026)В обновлении учтены изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС. При этом до 31 декабря 2019 г. налогоплательщики могли пользоваться и прошлой версией Форматов. С 1 января 2020 г. УПД в электронной форме можно выставлять только по новому Формату.
(КонсультантПлюс, 2026)В обновлении учтены изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС. При этом до 31 декабря 2019 г. налогоплательщики могли пользоваться и прошлой версией Форматов. С 1 января 2020 г. УПД в электронной форме можно выставлять только по новому Формату.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПонятие налоговых льгот определено в п. 1 ст. 56 НК РФ. Эта норма должна приниматься во внимание инспекцией при истребовании документов по данному основанию <*>. Льготы в зависимости от вида налога (федеральный, региональный или местный) устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, законами субъектов РФ о налогах или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах, НПА представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 3 ст. 56 НК РФ).
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2026)Согласно разъяснениям Минфина России в книге покупок могут регистрироваться следующие документы, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559):
(Консультация эксперта, 2026)Согласно разъяснениям Минфина России в книге покупок могут регистрироваться следующие документы, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559):
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)Постановлением Правительства РФ от 16 августа 2024 г. N 1096 <5> изменена форма корректировочного счета-фактуры, в связи с чем ФНС России рекомендовано <6> при применении действующего на тот момент (2020 г.) формата этого документа <7> указывать информацию о стоимости товаров, которые подлежат прослеживанию, без НДС, в рублях в элементе "Идентификатор" таблицы 5.13, который представляет собой "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)". Впоследствии ведомством было указано <8> на внесение изменений в xsd-схему корректировочного счета-фактуры в части изменения длины формата упомянутого элемента "Идентификатор" в таблице 5.13 вместо Т (1 - 50) стало Т (1 - 100). Важно заметить, что электронный счет-фактура оформляется только в одном экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК РФ).
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)Постановлением Правительства РФ от 16 августа 2024 г. N 1096 <5> изменена форма корректировочного счета-фактуры, в связи с чем ФНС России рекомендовано <6> при применении действующего на тот момент (2020 г.) формата этого документа <7> указывать информацию о стоимости товаров, которые подлежат прослеживанию, без НДС, в рублях в элементе "Идентификатор" таблицы 5.13, который представляет собой "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)". Впоследствии ведомством было указано <8> на внесение изменений в xsd-схему корректировочного счета-фактуры в части изменения длины формата упомянутого элемента "Идентификатор" в таблице 5.13 вместо Т (1 - 50) стало Т (1 - 100). Важно заметить, что электронный счет-фактура оформляется только в одном экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на бесплатное питание работников, организованное собственной столовой организации в виде шведского стола, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)ФНС России придерживается аналогичной позиции в отношении предоставления питания работникам или компенсации их расходов на него на основании локального нормативного акта. В Письме от 02.06.2020 N БС-4-11/9100 разъясняется, что такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2026)ФНС России придерживается аналогичной позиции в отношении предоставления питания работникам или компенсации их расходов на него на основании локального нормативного акта. В Письме от 02.06.2020 N БС-4-11/9100 разъясняется, что такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на участие работника в семинаре?
(Консультация эксперта, 2025)Следует учесть, что оказание услуг в сфере образования организациями, осуществляющими образовательную деятельность и являющимися некоммерческими организациями, в том числе дополнительных образовательных услуг, проводимых в форме разовых семинаров, лекций и мастер-классов, освобождается от налогообложения НДС (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 23.10.2020 N 03-07-07/92563, от 27.04.2018 N 03-07-11/28714).
(Консультация эксперта, 2025)Следует учесть, что оказание услуг в сфере образования организациями, осуществляющими образовательную деятельность и являющимися некоммерческими организациями, в том числе дополнительных образовательных услуг, проводимых в форме разовых семинаров, лекций и мастер-классов, освобождается от налогообложения НДС (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 23.10.2020 N 03-07-07/92563, от 27.04.2018 N 03-07-11/28714).
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС и возникают ли обязанности по налогу на прибыль при оплате сингапурской организации услуг по размещению рекламы в Интернете?
(Консультация эксперта, 2024)Российская организация - посредник, являющаяся налоговым агентом, должна произвести исчисление и уплату НДС и выставить счет-фактуру. Право на вычет у российской организации - посредника не возникает. Право на вычет принадлежит российской организации, которой посредник реализовал услуги (п. 5 ст. 161, абз. 3 п. 3 ст. 168, абз. 2 п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.04.2020 N 03-07-08/27428).
(Консультация эксперта, 2024)Российская организация - посредник, являющаяся налоговым агентом, должна произвести исчисление и уплату НДС и выставить счет-фактуру. Право на вычет у российской организации - посредника не возникает. Право на вычет принадлежит российской организации, которой посредник реализовал услуги (п. 5 ст. 161, абз. 3 п. 3 ст. 168, абз. 2 п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.04.2020 N 03-07-08/27428).