Форма декларации по НДС за 2016 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма декларации по НДС за 2016 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 19.01.2023 N 77-180/2023 (УИД 63RS0031-01-2021-001253-89)
Приговор: По ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение; мошенничество).
Определение: Приговор оставлен без изменения.Судом верно указано, что ООО "<данные изъяты>" не имело право на возмещение НДС из бюджета РФ за 1 и 2 квартал 2016 года, что подтверждается показаниями представителя потерпевшего ФИО21, свидетелей ФИО38, ФИО24, а также ФИО39, ФИО26, работающими бухгалтерами, согласно которым нельзя принять к вычету НДС по актам выполненных работ формы КС-2, не принятых и не подписанных заказчиком ЗАО "<данные изъяты>", вследствие их неисполнения. То обстоятельство, что номинальный руководитель ООО "<данные изъяты>" ФИО23 в последующем представил в налоговый орган "нулевые" декларации по НДС за 1 и 2 кварталы 2016 года, не свидетельствует об отсутствии в действиях осужденного составов инкриминируемых преступлений.
Приговор: По ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение; мошенничество).
Определение: Приговор оставлен без изменения.Судом верно указано, что ООО "<данные изъяты>" не имело право на возмещение НДС из бюджета РФ за 1 и 2 квартал 2016 года, что подтверждается показаниями представителя потерпевшего ФИО21, свидетелей ФИО38, ФИО24, а также ФИО39, ФИО26, работающими бухгалтерами, согласно которым нельзя принять к вычету НДС по актам выполненных работ формы КС-2, не принятых и не подписанных заказчиком ЗАО "<данные изъяты>", вследствие их неисполнения. То обстоятельство, что номинальный руководитель ООО "<данные изъяты>" ФИО23 в последующем представил в налоговый орган "нулевые" декларации по НДС за 1 и 2 кварталы 2016 года, не свидетельствует об отсутствии в действиях осужденного составов инкриминируемых преступлений.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.03.2023 N 12АП-484/2023, 12АП-485/2023 по делу N А06-1808/2018
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Данные обстоятельства подтверждаются полученной конкурсным управляющим Шуршевым В.Ф. бухгалтерскими баланса за 2016, 2018, 2019 гг., налоговыми декларациями по налогу на прибыль организаций за 3-12 месяцев 2016 г., за 3 месяца 2017 г., налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кв. 2016 г., 1 кв. 2017 г., налоговыми декларациями по земельному налогу за 2016, 2019 гг., налоговыми декларациями по транспортному налогу за 2016 г.; сведениями о среднесписочной численности работников за 2016, 2017, 2019 гг., расчетами сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ) за 9 м, 12 м 2016 г., за 3 месяца 2017 г.
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Данные обстоятельства подтверждаются полученной конкурсным управляющим Шуршевым В.Ф. бухгалтерскими баланса за 2016, 2018, 2019 гг., налоговыми декларациями по налогу на прибыль организаций за 3-12 месяцев 2016 г., за 3 месяца 2017 г., налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кв. 2016 г., 1 кв. 2017 г., налоговыми декларациями по земельному налогу за 2016, 2019 гг., налоговыми декларациями по транспортному налогу за 2016 г.; сведениями о среднесписочной численности работников за 2016, 2017, 2019 гг., расчетами сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ) за 9 м, 12 м 2016 г., за 3 месяца 2017 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: "Разрыв" при камеральной проверке декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пояснения подайте в электронной форме, если декларацию по НДС вы обязаны подавать в электронном виде. Формат представления пояснений в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ (п. 3 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пояснения подайте в электронной форме, если декларацию по НДС вы обязаны подавать в электронном виде. Формат представления пояснений в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Приказом от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ ФНС России утвердила формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Приказом от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ ФНС России утвердила формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.08.2017 N ММВ-7-15/693@
(ред. от 16.07.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра, предусмотренного пунктом 5 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формата представления и порядка направления реестра в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации", "Порядком направления реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме")
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2017 N 49307)5. В поле "Налоговый период" Реестра операций указывается код, определяющий налоговый период, согласно приложению N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (далее - Порядок заполнения декларации), утвержденному приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.12.2016, регистрационный N 44951) (далее - приказ ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@).
(ред. от 16.07.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра, предусмотренного пунктом 5 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формата представления и порядка направления реестра в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации", "Порядком направления реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме")
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2017 N 49307)5. В поле "Налоговый период" Реестра операций указывается код, определяющий налоговый период, согласно приложению N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (далее - Порядок заполнения декларации), утвержденному приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.12.2016, регистрационный N 44951) (далее - приказ ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@).
Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@
(ред. от 07.10.2025)
"Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2017 N 45195)Зарегистрировано в Минюсте России 13 января 2017 г. N 45195
(ред. от 07.10.2025)
"Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2017 N 45195)Зарегистрировано в Минюсте России 13 января 2017 г. N 45195
Готовое решение: Признак актуальности в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Во второй уточненной декларации по НДС в строке 001 разд. 8 - 12 декларации, а также в строке 001 Приложений 1 к разд. 8 и 9 декларации укажите признак актуальности в общем порядке, который описан в разд. 2 настоящего материала. Это может быть один из следующих кодов (п. п. 52.1, 54.1, 56.1, 58.1, 60.1, 62.1, 64.1 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@):
(КонсультантПлюс, 2025)Во второй уточненной декларации по НДС в строке 001 разд. 8 - 12 декларации, а также в строке 001 Приложений 1 к разд. 8 и 9 декларации укажите признак актуальности в общем порядке, который описан в разд. 2 настоящего материала. Это может быть один из следующих кодов (п. п. 52.1, 54.1, 56.1, 58.1, 60.1, 62.1, 64.1 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@):
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Приведет ли к налоговому штрафу представление пояснений к декларации по НДС (направленной по ТКС) не по формату
(КонсультантПлюс, 2025)Формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@.
Приведет ли к налоговому штрафу представление пояснений к декларации по НДС (направленной по ТКС) не по формату
(КонсультантПлюс, 2025)Формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)При недостаче товара, ввезенного в РФ из ЕАЭС, НДС уплачивайте исходя из фактического количества товара, который вы приняли к учету. Платить налог по товарам, не принятым на учет, не нужно (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 19.10.2016 N 03-07-13/1/60883, от 13.07.2016 N 03-07-13/1/41057).
(КонсультантПлюс, 2025)При недостаче товара, ввезенного в РФ из ЕАЭС, НДС уплачивайте исходя из фактического количества товара, который вы приняли к учету. Платить налог по товарам, не принятым на учет, не нужно (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 19.10.2016 N 03-07-13/1/60883, от 13.07.2016 N 03-07-13/1/41057).
Статья: ФНС составила сводную таблицу контрольных соотношений по отчетам
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Форма декларации по НДС при оказании иностранными организациями "электронных" услуг, Порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде налоговой декларации при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ <2>.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Форма декларации по НДС при оказании иностранными организациями "электронных" услуг, Порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде налоговой декларации при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ <2>.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПлательщики НДС, которые обязаны подавать декларацию в электронной форме, пояснения должны представить в такой же форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Основание - п. 3 ст. 88 НК РФ. Для представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме нужно использовать Формат, утвержденный Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. Если пояснения поданы на бумажном носителе или не по установленному формату, они не считаются представленными (п. 3 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщику, который не представил (несвоевременно представил) пояснения и к тому же в установленный срок не подал уточненную декларацию, грозит штраф (п. п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ).
Статья: Создание детских технопарков "Кванториум"
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)- налоговые декларации по НДС, где отражают сведения из счетов-фактур, УПД с реквизитами прослеживаемости (если они применяют общую систему налогообложения и сдают декларацию по НДС);
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)- налоговые декларации по НДС, где отражают сведения из счетов-фактур, УПД с реквизитами прослеживаемости (если они применяют общую систему налогообложения и сдают декларацию по НДС);
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, на индивидуального предпринимателя в таких случаях возложена обязанность по представлению соответствующей отчетности - налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@, и декларации по НДС по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (п. 5 ст. 174, п. п. 1, 4 ст. 289 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, на индивидуального предпринимателя в таких случаях возложена обязанность по представлению соответствующей отчетности - налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@, и декларации по НДС по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (п. 5 ст. 174, п. п. 1, 4 ст. 289 НК РФ).
Статья: Хозяйствующим субъектам новых регионов РФ: об НДС-документах
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Особенности заполнения разделов 3 и 9 декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Особенности заполнения разделов 3 и 9 декларации по НДС
Вопрос: Когда применяется ответственность за непредставление сведений и за неправомерное несообщение сведений налоговому органу? Чем отличается ст. 126 от ст. 129.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)представление декларации по НДС не в полном объеме (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@);
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)представление декларации по НДС не в полном объеме (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@);
Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
(Консультация эксперта, 2024)Передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После чего налогоплательщик должен в течение пяти дней представить пояснения или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ). К налоговой декларации по НДС пояснения представляются исключительно в электронной форме и по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. В случае представления указанных пояснений к декларации по НДС не по установленному формату или на бумажном носителе такие пояснения считаются непредставленными (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После чего налогоплательщик должен в течение пяти дней представить пояснения или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ). К налоговой декларации по НДС пояснения представляются исключительно в электронной форме и по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. В случае представления указанных пояснений к декларации по НДС не по установленному формату или на бумажном носителе такие пояснения считаются непредставленными (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ).