Форма 6 НДФЛ утвердила ФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма 6 НДФЛ утвердила ФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент подает расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. При сдаче годового расчета по этой форме нужно заполнить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент подает расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. При сдаче годового расчета по этой форме нужно заполнить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)С отчета за I квартал 2024 года применяют новую форму 6-НДФЛ. Она утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@. В материале расскажем, какие ошибки чаще всего допускают бухгалтеры и на что нужно обратить внимание, чтобы избежать их.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)С отчета за I квартал 2024 года применяют новую форму 6-НДФЛ. Она утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@. В материале расскажем, какие ошибки чаще всего допускают бухгалтеры и на что нужно обратить внимание, чтобы избежать их.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения о невозможности удержания суммы НДФЛ по итогам налогового периода,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения о невозможности удержания суммы НДФЛ по итогам налогового периода,
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
(КонсультантПлюс, 2024)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2, который вы заполняете в отношении этой ставки, отразите информацию о выплатах такому работнику с начала года и НДФЛ с учетом перерасчета налога. Включать в разд. 2 информацию о выплатах работнику по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не надо (Письмо ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@). Разъяснения ФНС России касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. Если ранее данному работнику были предоставлены вычеты по ст. ст. 218 - 221 НК РФ, то в строке 130 расчета их не надо отражать, поскольку, как следует из анализа п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ, нерезидентам они не предоставляются.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2, который вы заполняете в отношении этой ставки, отразите информацию о выплатах такому работнику с начала года и НДФЛ с учетом перерасчета налога. Включать в разд. 2 информацию о выплатах работнику по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не надо (Письмо ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@). Разъяснения ФНС России касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. Если ранее данному работнику были предоставлены вычеты по ст. ст. 218 - 221 НК РФ, то в строке 130 расчета их не надо отражать, поскольку, как следует из анализа п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ, нерезидентам они не предоставляются.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- ежеквартально - Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@). Установлены следующие сроки представления Расчета:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- ежеквартально - Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@). Установлены следующие сроки представления Расчета:
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении расчета 6-НДФЛ используйте форму, утвержденную Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении расчета 6-НДФЛ используйте форму, утвержденную Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью не более 4 000 руб. в год, а для отдельной категории граждан всю стоимость подарков можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Однако рекомендуем приводить в 6-НДФЛ сведения о стоимости подарков, выплаченной в пределах необлагаемого размера, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных периодах текущего года совокупная стоимость полученных сотрудником подарков превысит лимит. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, то сумму врученных подарков нужно указать в полном объеме (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. При превышении необлагаемых сумм отражайте подарки в расчете, руководствуясь общими правилами его заполнения.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью не более 4 000 руб. в год, а для отдельной категории граждан всю стоимость подарков можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Однако рекомендуем приводить в 6-НДФЛ сведения о стоимости подарков, выплаченной в пределах необлагаемого размера, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных периодах текущего года совокупная стоимость полученных сотрудником подарков превысит лимит. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, то сумму врученных подарков нужно указать в полном объеме (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. При превышении необлагаемых сумм отражайте подарки в расчете, руководствуясь общими правилами его заполнения.
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)<26> п. 2 ст. 230 НК РФ; п. 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)<26> п. 2 ст. 230 НК РФ; п. 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Статья: Отчет по форме 6-НДФЛ адаптирован под единый налоговый платеж
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Это потребовало внесения новых изменений (именно в части платежей) в форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Поправки вводятся Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ и применяются начиная с подачи отчета за I квартал 2023 года.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Это потребовало внесения новых изменений (именно в части платежей) в форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Поправки вводятся Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ и применяются начиная с подачи отчета за I квартал 2023 года.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)<6> приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)<6> приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Статья: Как учитывать выплату премий сотрудникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)<12> разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)<12> разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ (утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@) за I квартал 2023 года сведения о доходах, начисленных по договору ГПХ, заключенному на период с 10.01.2023 по 24.03.2023, и выплаченных 24.03.2023, отражаются в разд. 2 (в частности, сумма дохода приводится по строке 113).
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ (утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@) за I квартал 2023 года сведения о доходах, начисленных по договору ГПХ, заключенному на период с 10.01.2023 по 24.03.2023, и выплаченных 24.03.2023, отражаются в разд. 2 (в частности, сумма дохода приводится по строке 113).