Форма 3-ндфл за 2007
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма 3-ндфл за 2007 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.05.2010 N 31-В10-1
В удовлетворении заявления об оспаривании решения налогового органа об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ отказано, так как из материалов дела следует и заявителем не оспаривается, что имущественный налоговый вычет уже был получен, а повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета действующим законодательством не допускается.Из материалов дела усматривается, что 14 мая 2008 года Я. представила в налоговый орган налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2006 - 2007 годы, в которых заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме на основании договора N 06-08-4 от 21 августа 2006 года и акта приема-передачи квартиры от 27 декабря 2007 года.
В удовлетворении заявления об оспаривании решения налогового органа об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ отказано, так как из материалов дела следует и заявителем не оспаривается, что имущественный налоговый вычет уже был получен, а повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета действующим законодательством не допускается.Из материалов дела усматривается, что 14 мая 2008 года Я. представила в налоговый орган налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2006 - 2007 годы, в которых заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме на основании договора N 06-08-4 от 21 августа 2006 года и акта приема-передачи квартиры от 27 декабря 2007 года.
Определение Верховного Суда РФ от 29.03.2010 N 31-В10-1
Надзорная жалоба по делу об оспаривании решения налогового органа об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по причине использования указанной налоговой льготы в полном объеме направлена на новое рассмотрение, так как неверное толкование и применение налогового законодательства ведет к нарушению баланса публичных и частных интересов, что является фундаментальным нарушением правовых норм.Я. 14 мая 2008 г. представила в налоговый орган налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2006 - 2007 гг. В указанных декларациях налогоплательщиком был заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме на основании договора N 06-08-4 от 21 августа 2006 г. и акта приема-передачи квартиры от 27 декабря 2007 г., следовательно, право у Я. на предъявление требования о предоставлении имущественного налогового вычета возникло в декабре 2007 г. Однако, по мнению суда, правоотношения, регулирующие предоставление указанного вычета, наступили с момента подачи заявления, то есть с 14 мая 2008 г.
Надзорная жалоба по делу об оспаривании решения налогового органа об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по причине использования указанной налоговой льготы в полном объеме направлена на новое рассмотрение, так как неверное толкование и применение налогового законодательства ведет к нарушению баланса публичных и частных интересов, что является фундаментальным нарушением правовых норм.Я. 14 мая 2008 г. представила в налоговый орган налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2006 - 2007 гг. В указанных декларациях налогоплательщиком был заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме на основании договора N 06-08-4 от 21 августа 2006 г. и акта приема-передачи квартиры от 27 декабря 2007 г., следовательно, право у Я. на предъявление требования о предоставлении имущественного налогового вычета возникло в декабре 2007 г. Однако, по мнению суда, правоотношения, регулирующие предоставление указанного вычета, наступили с момента подачи заявления, то есть с 14 мая 2008 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как доказать ФНС, что транспорт продан, - "инструкция" от ВС РФ
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 5)Кроме того, он утверждал, что владеет судном "Романтика-2", которое имеет тот же бортовой номер, что и гидроцикл. Его ГИМС МЧС поставило на учет в 2011 году. Это свидетельствует, что гидроцикл был продан, считает истец. По словам мужчины, он также заплатил налог за продажу гидроцикла, что подтверждается декларацией по форме 3-НДФЛ за 2007 год. Из нее следует, что в тот период он получил доход в сумме одного миллиона рублей, который не связан с трудовой деятельностью или реализацией недвижимости и авто.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 5)Кроме того, он утверждал, что владеет судном "Романтика-2", которое имеет тот же бортовой номер, что и гидроцикл. Его ГИМС МЧС поставило на учет в 2011 году. Это свидетельствует, что гидроцикл был продан, считает истец. По словам мужчины, он также заплатил налог за продажу гидроцикла, что подтверждается декларацией по форме 3-НДФЛ за 2007 год. Из нее следует, что в тот период он получил доход в сумме одного миллиона рублей, который не связан с трудовой деятельностью или реализацией недвижимости и авто.
Нормативные акты
Приказ Минюста России от 01.07.2011 N 254
(ред. от 31.03.2015)
"Об утверждении форм статистической отчетности Министерства юстиции Российской Федерации о нотариате в Российской Федерации" <*> Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма
(ред. от 31.03.2015)
"Об утверждении форм статистической отчетности Министерства юстиции Российской Федерации о нотариате в Российской Федерации" <*> Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма
Административная практика
Решение ФНС России от 18.11.2013
Суть жалобы: Заявитель необоснованно привлечен налоговым органом к ответственности за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и иных сведений, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, нарушены существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки, процедура сбора доказательной базы, а также искажены факты камеральной налоговой проверки.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки установлено повторное получение заявителем имущественного налогового вычета за спорный период, в связи с чем сумма НДФЛ обосновано доначислена по результатам проверки.Как следует из материалов, представленных Управлением, Х. 16.09.2009 представлены в Инспекцию налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) за 2007 и 2008 годы, в которых Х. заявлено право на имущественный налоговый вычет в размере 182 880 рублей в связи с приобретением квартиры, расположенной по адресу 1, в собственность на основании договора о долевом участии в строительстве от 18.03.2005.
Суть жалобы: Заявитель необоснованно привлечен налоговым органом к ответственности за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и иных сведений, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, нарушены существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки, процедура сбора доказательной базы, а также искажены факты камеральной налоговой проверки.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки установлено повторное получение заявителем имущественного налогового вычета за спорный период, в связи с чем сумма НДФЛ обосновано доначислена по результатам проверки.Как следует из материалов, представленных Управлением, Х. 16.09.2009 представлены в Инспекцию налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) за 2007 и 2008 годы, в которых Х. заявлено право на имущественный налоговый вычет в размере 182 880 рублей в связи с приобретением квартиры, расположенной по адресу 1, в собственность на основании договора о долевом участии в строительстве от 18.03.2005.
Статья: Об имущественных налоговых вычетах
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 9)Гражданин купил в 2004 г. квартиру в пятиэтажном доме. Налогоплательщику был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по налоговым декларациям за 2004 - 2006 гг.; имелся переходящий остаток вычета на 2007 г. В 2007 г. данный дом был снесен. Может ли налогоплательщик в этом случае продолжать пользоваться имущественным налоговым вычетом? Если это право сохраняется, то какие документы должны были быть представлены при подаче декларации формы 3-НДФЛ за 2007 г., если представить оригинал свидетельства регистрации права собственности на снесенную квартиру налогоплательщик уже не мог?
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 9)Гражданин купил в 2004 г. квартиру в пятиэтажном доме. Налогоплательщику был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по налоговым декларациям за 2004 - 2006 гг.; имелся переходящий остаток вычета на 2007 г. В 2007 г. данный дом был снесен. Может ли налогоплательщик в этом случае продолжать пользоваться имущественным налоговым вычетом? Если это право сохраняется, то какие документы должны были быть представлены при подаче декларации формы 3-НДФЛ за 2007 г., если представить оригинал свидетельства регистрации права собственности на снесенную квартиру налогоплательщик уже не мог?
Статья: Комментарий к главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федеральных законов от 23.03.2007 N 38-ФЗ, от 16.05.2007 N 76-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 30.10.2007 N 239-ФЗ, от 29.11.2007 N 284-ФЗ) (Комментарий к изменениям, внесенным в главу 23 НК РФ в 2007 году)
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2008, N 2)Таким образом, при подаче в 2008 г. декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ за 2007 г. в целях получения социального налогового вычета по расходам на обучение своих детей (опекаемых и подопечных) налогоплательщики вправе обратиться за получением такого вычета в сумме, не превышающей 50 000 руб.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2008, N 2)Таким образом, при подаче в 2008 г. декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ за 2007 г. в целях получения социального налогового вычета по расходам на обучение своих детей (опекаемых и подопечных) налогоплательщики вправе обратиться за получением такого вычета в сумме, не превышающей 50 000 руб.
Статья: Форма 3-НДФЛ: не забудем отчитаться
(Рогожин Р.Е.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)В 2008 г. 30 апреля выпадает на рабочий день (среду), следовательно, декларацию по форме 3-НДФЛ за 2007 г. необходимо направить в налоговый орган до 24 часов этого дня (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
(Рогожин Р.Е.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)В 2008 г. 30 апреля выпадает на рабочий день (среду), следовательно, декларацию по форме 3-НДФЛ за 2007 г. необходимо направить в налоговый орган до 24 часов этого дня (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
Статья: Что изменилось в форме 3-НДФЛ
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 6)Для удобства читателей изменения, внесенные Приказом Минфина России от 29.12.2007 N 162н в форму декларации 3-НДФЛ, сведены в таблицу.
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 6)Для удобства читателей изменения, внесенные Приказом Минфина России от 29.12.2007 N 162н в форму декларации 3-НДФЛ, сведены в таблицу.
Вопрос: ...В 2007 г. супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру по ипотеке. Супруга в 2004 г. получила имущественный налоговй вычет по НДФЛ. При подаче супругом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 г. для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в налоговую инспекцию супругам было предложено написать заявление о распределении вычета между совладельцами 50/50. Могут ли супруги подать измененное заявление о распределении размера вычета? Налоговая инспекция отказала в приеме уточненного заявления по причине того, что супруга уже получила вычет ранее. Может ли супруга получить вычет в отношении уплаченных процентов по ипотеке, так как такой имущественный вычет она ранее не получала?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2011 N 03-04-05/7-36)Вопрос: В октябре 2007 г. супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру по ипотеке. Супруга в 2004 г. воспользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При подаче супругом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 г. на получение имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию супругам было предложено написать заявление о распределении размера вычета между совладельцами 50/50. Могут ли супруги подать в налоговый орган измененное заявление о распределении размера вычета между совладельцами? Налоговая инспекция отказала в приеме уточненного заявления по причине того, что супруга уже получила вычет ранее. Может ли супруга получить имущественный вычет в отношении уплаченных процентов по взятой совместно с супругом ипотеке, так как такой вычет она ранее не получала?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2011 N 03-04-05/7-36)Вопрос: В октябре 2007 г. супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру по ипотеке. Супруга в 2004 г. воспользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При подаче супругом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 г. на получение имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию супругам было предложено написать заявление о распределении размера вычета между совладельцами 50/50. Могут ли супруги подать в налоговый орган измененное заявление о распределении размера вычета между совладельцами? Налоговая инспекция отказала в приеме уточненного заявления по причине того, что супруга уже получила вычет ранее. Может ли супруга получить имущественный вычет в отношении уплаченных процентов по взятой совместно с супругом ипотеке, так как такой вычет она ранее не получала?
Статья: Пример заполнения декларации по НДФЛ
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 7)В предыдущем номере мы рассмотрели изменения, внесенные в форму декларации 3-НДФЛ, представляемую по доходам 2007 г. Теперь заполним отчетную форму на конкретном примере.
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 7)В предыдущем номере мы рассмотрели изменения, внесенные в форму декларации 3-НДФЛ, представляемую по доходам 2007 г. Теперь заполним отчетную форму на конкретном примере.
Статья: Налоговые обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 10)В 2007 г. вкладчиком были перечислены в НПФ пенсионные взносы в общей сумме 240 000 руб. По окончании 2007 г. он представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2007 г., в которой заявил социальный налоговый вычет в связи с расходами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, произведенными в 2007 г., в размере 100 000 руб. Заявленный вычет был налогоплательщику предоставлен, в связи с чем в 2008 г. ему был произведен возврат НДФЛ из бюджета в сумме 13 000 руб. (100 000 руб. x 13%).
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 10)В 2007 г. вкладчиком были перечислены в НПФ пенсионные взносы в общей сумме 240 000 руб. По окончании 2007 г. он представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2007 г., в которой заявил социальный налоговый вычет в связи с расходами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, произведенными в 2007 г., в размере 100 000 руб. Заявленный вычет был налогоплательщику предоставлен, в связи с чем в 2008 г. ему был произведен возврат НДФЛ из бюджета в сумме 13 000 руб. (100 000 руб. x 13%).
Статья: Социальные налоговые вычеты (Окончание)
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Налогоплательщик вправе указать в строке 010 листа К2 декларации по форме 3-НДФЛ <1> за 2007 г. произведенные им в течение налогового периода расходы на благотворительные цели в сумме 45 000 руб. - благотворительная помощь была оказана в денежной форме и не превысила размера, установленного в пределах 25% суммы дохода, полученного налогоплательщиком в истекшем налоговом периоде.
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Налогоплательщик вправе указать в строке 010 листа К2 декларации по форме 3-НДФЛ <1> за 2007 г. произведенные им в течение налогового периода расходы на благотворительные цели в сумме 45 000 руб. - благотворительная помощь была оказана в денежной форме и не превысила размера, установленного в пределах 25% суммы дохода, полученного налогоплательщиком в истекшем налоговом периоде.
Статья: Актуальные новости
("Налоги" (газета), 2009, N 8)Налогоплательщикам, желающим реализовать свое право на получение налоговых вычетов, не отраженных в форме налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 29 декабря 2007 г. N 162н, либо размер которых изменился в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ, следует представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по новой форме, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 153н, после ее государственной регистрации, официального опубликования и вступления в силу. Указанная позиция ФНС России согласована с Минфином России и письмом ФНС России от 19 января 2009 г. N ВЕ-17-3/10@ и доведена до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации.
("Налоги" (газета), 2009, N 8)Налогоплательщикам, желающим реализовать свое право на получение налоговых вычетов, не отраженных в форме налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 29 декабря 2007 г. N 162н, либо размер которых изменился в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ, следует представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по новой форме, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 153н, после ее государственной регистрации, официального опубликования и вступления в силу. Указанная позиция ФНС России согласована с Минфином России и письмом ФНС России от 19 января 2009 г. N ВЕ-17-3/10@ и доведена до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации.
Статья: Социальный налоговый вычет на обучение
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 4)С 1 января 2007 г. существенно изменен порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение. Поэтому при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 и 2008 гг. налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение и лечение, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует учитывать на листах К декларации в пределах нового максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 - 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, составлявшего с 1 января 2007 г. 100 000 руб. (без учета расходов на дорогостоящее лечение).
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 4)С 1 января 2007 г. существенно изменен порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение. Поэтому при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 и 2008 гг. налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение и лечение, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует учитывать на листах К декларации в пределах нового максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 - 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, составлявшего с 1 января 2007 г. 100 000 руб. (без учета расходов на дорогостоящее лечение).