Форма 1151111 расчетный период
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма 1151111 расчетный период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам, в налоговый орган не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, представляется расчет по страховым взносам, форма и Порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам, в налоговый орган не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, представляется расчет по страховым взносам, форма и Порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Статья: РСВ: заполняем новую форму
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)На основании разъяснений, представленных ФНС России в Письме от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@, учитывая, что форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам (Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений), ФНС полагает, что в случае представления разд. 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периода обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной. В данном случае важно, что эта позиция согласована с Минфином.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)На основании разъяснений, представленных ФНС России в Письме от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@, учитывая, что форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам (Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений), ФНС полагает, что в случае представления разд. 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периода обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной. В данном случае важно, что эта позиция согласована с Минфином.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом
Вопрос: Организация обнаружила ошибки в РСВ за предыдущие отчетные периоды. Ошибки не затронули разд. 3 РСВ - совершены в части суммы страховых взносов по сверхпредельной величине базы. К моменту обнаружения ошибки некоторые работники сменили фамилии. Нужно ли уточнять разд. 3 РСВ в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 Налогового кодекса РФ. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений). В уточненный расчет подлежит включению разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения). При перерасчете сумм страховых взносов в период совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов (п. 1.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 Налогового кодекса РФ. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений). В уточненный расчет подлежит включению разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения). При перерасчете сумм страховых взносов в период совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов (п. 1.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Однако ФНС России в Письме от 06.03.2023 N БС-4-11/2593@ разъяснила, что форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам (далее - РСВ), а именно, Ф.И.О., СНИЛС, сумму выплат и иных вознаграждений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Однако ФНС России в Письме от 06.03.2023 N БС-4-11/2593@ разъяснила, что форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам (далее - РСВ), а именно, Ф.И.О., СНИЛС, сумму выплат и иных вознаграждений.
Вопрос: Работнику, уволенному в декабре 2022 г., в январе 2023 г. оплатили больничный лист. Нужно ли отражать данную выплату в РСВ за I квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в налоговый орган не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, представляется расчет по страховым взносам, форма и Порядок заполнения которого с 01.01.2023 утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее соответственно - РСВ, Порядок) (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в налоговый орган не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, представляется расчет по страховым взносам, форма и Порядок заполнения которого с 01.01.2023 утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее соответственно - РСВ, Порядок) (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Организация обнаружила ошибку в начислении взносов по дополнительным тарифам в расчете по страховым взносам за I квартал 2023 г. и подала уточненный расчет. Нужно ли сдавать уточненные расчеты за полугодие, девять месяцев и 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Расчет взносов по дополнительным тарифам отражается в подразделе 2 разд. 1 расчета по страховым взносам (ст. 428 НК РФ, п. 5.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Расчет взносов по дополнительным тарифам отражается в подразделе 2 разд. 1 расчета по страховым взносам (ст. 428 НК РФ, п. 5.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Статья: Можно ли не представлять персонифицированные сведения о руководителе НКО?
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обратите внимание! Персонифицированные сведения о физических лицах нужно подавать в налоговый орган ежемесячно. Вместе с тем форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам, а именно: Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений. Плательщики страховых взносов подают в налоговый орган расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обратите внимание! Персонифицированные сведения о физических лицах нужно подавать в налоговый орган ежемесячно. Вместе с тем форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам, а именно: Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений. Плательщики страховых взносов подают в налоговый орган расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Вопрос: Нужно ли включать в строки 020 и 030 Приложения 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам суммы, выплаченные в отчетном периоде физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ?
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: По строке 020 Приложения 2 к разд. 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений в соответствии со ст. 420 Налогового кодекса РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (п. 9.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@) (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: По строке 020 Приложения 2 к разд. 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений в соответствии со ст. 420 Налогового кодекса РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (п. 9.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@) (далее - Порядок)).
Вопрос: Нужно ли сдавать персонифицированные сведения за март, если в этом месяце в организации числился только генеральный директор, который находился в отпуске за свой счет?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая, что форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам, а именно Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений, ФНС России полагает, что в случае представления разд. 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной (Письмо от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@).
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая, что форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам, а именно Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений, ФНС России полагает, что в случае представления разд. 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной (Письмо от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@).
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)В расчете по страховым взносам в подразделе 1 разд. 1 указывается в том числе сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (стр. 030); сумма исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (стр. 060) (п. п. 4.8, 4.14 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
(Консультация эксперта, 2024)В расчете по страховым взносам в подразделе 1 разд. 1 указывается в том числе сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (стр. 030); сумма исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (стр. 060) (п. п. 4.8, 4.14 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
Вопрос: Работник работает в головной организации - СМП и по совместительству в ее обособленном подразделении, самостоятельно уплачивающем страховые взносы. Заработная плата работника выше МРОТ. Сколько подразделов 1 разд. 1 расчета по страховым взносам заполнить по головной организации и по обособленному подразделению?
(Консультация эксперта, 2024)При заполнении строки 001 подраздела 1 разд. 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком (01 - плательщиками страховых взносов, применяющими основной тариф страховых взносов; 20 - плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого и среднего предпринимательства). В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме").
(Консультация эксперта, 2024)При заполнении строки 001 подраздела 1 разд. 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком (01 - плательщиками страховых взносов, применяющими основной тариф страховых взносов; 20 - плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого и среднего предпринимательства). В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме").
Вопрос: Организация на ОСН изменила юридический адрес и налоговый орган. Возникла необходимость подачи уточненного расчета по страховым взносам за 2024 г., в котором организация состояла на учете в другой инспекции. Какой код ОКТМО указывать?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представлять в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом), предусмотрена п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представлять в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом), предусмотрена п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ.