Форекс ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Форекс ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Согласно абз. 1 п. 10 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму НДФЛ из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Согласно абз. 1 п. 10 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму НДФЛ из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
Вопрос: О выполнении доверительным управляющим или брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-06/42584)Согласно абзацу первому пункта 10 статьи 226.1 Кодекса налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-06/42584)Согласно абзацу первому пункта 10 статьи 226.1 Кодекса налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
Нормативные акты
"Базовый стандарт совершения операций на финансовом рынке при осуществлении деятельности форекс-дилера"
(утв. Банком России, протокол от 20.02.2025 N КФНП-4)6.2.5. расчеты по налогу на доходы физических лиц (исполнение обязанности форекс-дилера как налогового агента);
(утв. Банком России, протокол от 20.02.2025 N КФНП-4)6.2.5. расчеты по налогу на доходы физических лиц (исполнение обязанности форекс-дилера как налогового агента);
Указание Банка России от 08.09.2016 N 4131-У
"Об утверждении программы квалификационных экзаменов для аттестации физических лиц в сфере брокерской деятельности, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности форекс-дилера"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.09.2016 N 43877)Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую деятельность, дилерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами и деятельность форекс-дилера, как налоговые агенты по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.
"Об утверждении программы квалификационных экзаменов для аттестации физических лиц в сфере брокерской деятельности, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности форекс-дилера"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.09.2016 N 43877)Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую деятельность, дилерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами и деятельность форекс-дилера, как налоговые агенты по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ депозитарием, выплачивающим доход по ценным бумагам российских организаций.
(Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129696)Согласно абзацу первому пункта 10 статьи 226.1 Кодекса налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
(Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129696)Согласно абзацу первому пункта 10 статьи 226.1 Кодекса налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов от операций с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-04-06/51089)Также разъясняем, что согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налога на доходы физических лиц возложена на налоговых агентов, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-04-06/51089)Также разъясняем, что согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налога на доходы физических лиц возложена на налоговых агентов, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
Вопрос: Об исполнении налоговым агентом обязанностей по удержанию НДФЛ с дохода по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 16.02.2023 N 03-04-06/13301)Согласно абзацу первому пункта 10 статьи 226.1 Кодекса налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
(Письмо Минфина России от 16.02.2023 N 03-04-06/13301)Согласно абзацу первому пункта 10 статьи 226.1 Кодекса налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе если налог не был удержан налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10448)Согласно пункту 7 статьи 226.1 Кодекса исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, в частности, по окончании налогового периода.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10448)Согласно пункту 7 статьи 226.1 Кодекса исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, в частности, по окончании налогового периода.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода по операциям с ценными бумагами, если налоговыми агентами не был удержан налог с доходов, полученных в 2023 г., из-за отсутствия на счетах рублевых денежных средств.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-04-05/13393)Согласно пункту 7 статьи 226.1 Кодекса исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, в частности, по окончании налогового периода.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-04-05/13393)Согласно пункту 7 статьи 226.1 Кодекса исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, в частности, по окончании налогового периода.
Вопрос: Об НДФЛ с полученного в 2023 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/122)Также разъясняем, что согласно пункту 7 статьи 226.1 Кодекса исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, в частности, по окончании налогового периода.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/122)Также разъясняем, что согласно пункту 7 статьи 226.1 Кодекса исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, в частности, по окончании налогового периода.
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если операции с ценными бумагами в ваших интересах осуществляет доверительный управляющий, депозитарий, брокер или форекс-дилер на основании соответствующего договора или вы получаете доход от эмитента - российского АО в определенных случаях, то по общему правилу такое лицо признается налоговым агентом (п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если операции с ценными бумагами в ваших интересах осуществляет доверительный управляющий, депозитарий, брокер или форекс-дилер на основании соответствующего договора или вы получаете доход от эмитента - российского АО в определенных случаях, то по общему правилу такое лицо признается налоговым агентом (п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении в 2023 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог из-за отсутствия на счетах рублевых денежных средств.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109437)Согласно пункту 7 статьи 226.1 Кодекса исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, в частности, по окончании налогового периода.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109437)Согласно пункту 7 статьи 226.1 Кодекса исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, в частности, по окончании налогового периода.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода по операциям с ценными бумагами или ЦФА, в том числе если рублевые денежные средства фактически выплачиваются с брокерского счета.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-06/44946)Таким образом, при выплате налогоплательщику доходов, в частности по операциям с ценными бумагами или цифровыми финансовыми активами, в том числе на иные счета самой организации, выплачивающей такие доходы, по мнению Департамента, налоговым агентом производятся исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-06/44946)Таким образом, при выплате налогоплательщику доходов, в частности по операциям с ценными бумагами или цифровыми финансовыми активами, в том числе на иные счета самой организации, выплачивающей такие доходы, по мнению Департамента, налоговым агентом производятся исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при получении в 2022 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/17002)Согласно пункту 7 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, в частности, по окончании налогового периода.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/17002)Согласно пункту 7 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, в частности, по окончании налогового периода.