ФНС разъяснила особенности налогообложения компенсации работнику на "удаленке"
Подборка наиболее важных документов по запросу ФНС разъяснила особенности налогообложения компенсации работнику на "удаленке" (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Транспортный налог на дорогостоящие автомобили могут пересчитать
(Снегирев А.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)<1> "ФНС России разъяснила особенности повышенного налогообложения дорогостоящих легковых автомобилей".
(Снегирев А.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)<1> "ФНС России разъяснила особенности повышенного налогообложения дорогостоящих легковых автомобилей".
Статья: Транспортный и земельный налоги: отмена деклараций и заявительный порядок предоставления льгот
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2020, N 2)Декларации представляют в ИФНС по месту нахождения транспортных средств (земельных участков). Плательщики, отнесенные к категории крупнейших, сдают декларации в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. По строке "Представляется в налоговый орган (код)" титульного листа они указывают соответствующий код ИФНС по месту нахождения транспортного средства, соблюдая иные предусмотренные порядком заполнения требования. Представленные декларации средствами автоматизации передаются для отражения сумм налоговых начислений в КРСБ и проведения камеральных налоговых проверок в ИФНС по месту нахождения транспортных средств, указанных в налоговых декларациях. Представление единой (одной) налоговой декларации в отношении общей суммы налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, порядком заполнения не предусмотрено. Особенности представления и обработки деклараций по транспортному налогу крупнейшими налогоплательщиками ФНС России разъяснила в письме от 25.12.2019 N БС-4-21/26645@.
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2020, N 2)Декларации представляют в ИФНС по месту нахождения транспортных средств (земельных участков). Плательщики, отнесенные к категории крупнейших, сдают декларации в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. По строке "Представляется в налоговый орган (код)" титульного листа они указывают соответствующий код ИФНС по месту нахождения транспортного средства, соблюдая иные предусмотренные порядком заполнения требования. Представленные декларации средствами автоматизации передаются для отражения сумм налоговых начислений в КРСБ и проведения камеральных налоговых проверок в ИФНС по месту нахождения транспортных средств, указанных в налоговых декларациях. Представление единой (одной) налоговой декларации в отношении общей суммы налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, порядком заполнения не предусмотрено. Особенности представления и обработки деклараций по транспортному налогу крупнейшими налогоплательщиками ФНС России разъяснила в письме от 25.12.2019 N БС-4-21/26645@.
Статья: Важное для бухгалтеров: вопросы, связанные с подачей уведомления об исчисленных налогах (авансовых платежах), сборах, взносах
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)ФНС разъяснила организациям, индивидуальным предпринимателям, применяющим "упрощенку", особенности представления уведомлений при ведении единого налогового счета (ЕНС). Также налоговая служба рассмотрела вопрос о том, что ожидает плательщика, если тот не уведомит налоговую инспекцию об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов. Будут ли в этом случае на него наложены санкции? Разберем эти вопросы.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)ФНС разъяснила организациям, индивидуальным предпринимателям, применяющим "упрощенку", особенности представления уведомлений при ведении единого налогового счета (ЕНС). Также налоговая служба рассмотрела вопрос о том, что ожидает плательщика, если тот не уведомит налоговую инспекцию об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов. Будут ли в этом случае на него наложены санкции? Разберем эти вопросы.
Статья: Оплата жилья иногороднего работника: что с налогами и взносами
("Главная книга", 2017, N 23)ОПЛАТА ЖИЛЬЯ ИНОГОРОДНЕГО РАБОТНИКА:
("Главная книга", 2017, N 23)ОПЛАТА ЖИЛЬЯ ИНОГОРОДНЕГО РАБОТНИКА:
Статья: Особенности налогообложения выплат работнику на "удаленке"
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В Письме от 12.02.2021 N СД-4-11/1705@ ФНС рассмотрела вопрос об уплате НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль при компенсации дистанционным работникам затрат на использование оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Чиновники отметили, что понятие компенсаций, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также случаи их предоставления определены Трудовым кодексом.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В Письме от 12.02.2021 N СД-4-11/1705@ ФНС рассмотрела вопрос об уплате НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль при компенсации дистанционным работникам затрат на использование оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Чиновники отметили, что понятие компенсаций, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также случаи их предоставления определены Трудовым кодексом.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 19.02.2024 N БС-4-21/1830@ <Как облагать налогом на имущество "кадастровую" недвижимость, полученную по договору концессии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Сотрудники ФНС России в Письме от 19.02.2024 N БС-4-21/1830@ разъяснили, как облагать налогом на имущество организаций "кадастровую" недвижимость, полученную по договору концессии.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Сотрудники ФНС России в Письме от 19.02.2024 N БС-4-21/1830@ разъяснили, как облагать налогом на имущество организаций "кадастровую" недвижимость, полученную по договору концессии.
Статья: Ведомственное нормотворчество и судебный нормоконтроль в России: практические аспекты
(Бабченко В.Н., Кузнецов М.Ю.)
("Закон", 2019, N 11)В частности, в п. 2 Постановления федеральному законодателю было поручено внести в действующее правовое регулирование изменения, направленные на установление особенностей судебного рассмотрения дел об оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти, в том числе актов Федеральной налоговой службы, содержащих разъяснения налогового законодательства, которые формально не являются нормативными правовыми актами, но фактически обладают нормативными свойствами.
(Бабченко В.Н., Кузнецов М.Ю.)
("Закон", 2019, N 11)В частности, в п. 2 Постановления федеральному законодателю было поручено внести в действующее правовое регулирование изменения, направленные на установление особенностей судебного рассмотрения дел об оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти, в том числе актов Федеральной налоговой службы, содержащих разъяснения налогового законодательства, которые формально не являются нормативными правовыми актами, но фактически обладают нормативными свойствами.
Статья: Привлекаем к работе самозанятых
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)В 2019 году в ряде регионов стартовал эксперимент, в ходе которого физические лица, осуществляющие определенные виды деятельности, вправе перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Следует отметить, что привлечение к работе таких физических лиц может оказаться для организации очень выгодным: с выплат в отношении их не надо удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. В статье расскажем об особенностях нового специального налогового режима, а также представим разъяснения ФНС, которые были доведены Письмом от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ "О применении налога на профессиональный доход" (далее - Письмо N СД-4-3/2899@).
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)В 2019 году в ряде регионов стартовал эксперимент, в ходе которого физические лица, осуществляющие определенные виды деятельности, вправе перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Следует отметить, что привлечение к работе таких физических лиц может оказаться для организации очень выгодным: с выплат в отношении их не надо удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. В статье расскажем об особенностях нового специального налогового режима, а также представим разъяснения ФНС, которые были доведены Письмом от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ "О применении налога на профессиональный доход" (далее - Письмо N СД-4-3/2899@).
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Кроме того, в НК прописали, что ИП без работников вправе уменьшить налог при "доходной" УСН на взносы за себя без учета 50%-го ограничения <4>. По сути, это следовало из норм НК и раньше. Поэтому и Минфин, и ФНС разъясняли, что ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов за себя (включая погашенную задолженность за прошлые годы) вплоть до нуля <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Кроме того, в НК прописали, что ИП без работников вправе уменьшить налог при "доходной" УСН на взносы за себя без учета 50%-го ограничения <4>. По сути, это следовало из норм НК и раньше. Поэтому и Минфин, и ФНС разъясняли, что ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов за себя (включая погашенную задолженность за прошлые годы) вплоть до нуля <5>.
Статья: Страховые взносы при выплатах незаконно уволенному работнику
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 3)Помимо оплаты вынужденного прогула суды нередко обязывают работодателя выплатить незаконно уволенному работнику компенсацию морального вреда. Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@, такая выплата подлежит обложению страховыми взносами. Налоговики объяснили это тем, что в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, на основании подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ включены лишь компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм компенсации морального вреда на основании судебного решения ст. 422 НК РФ не установлено. Поэтому страховыми взносами не облагается только компенсация морального вреда в связи с причиненным увечьем или иным повреждением здоровья физическому лицу, выплачиваемая на основании судебного решения. В иных случаях суммы компенсации морального вреда облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 3)Помимо оплаты вынужденного прогула суды нередко обязывают работодателя выплатить незаконно уволенному работнику компенсацию морального вреда. Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@, такая выплата подлежит обложению страховыми взносами. Налоговики объяснили это тем, что в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, на основании подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ включены лишь компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Специальной нормы о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами сумм компенсации морального вреда на основании судебного решения ст. 422 НК РФ не установлено. Поэтому страховыми взносами не облагается только компенсация морального вреда в связи с причиненным увечьем или иным повреждением здоровья физическому лицу, выплачиваемая на основании судебного решения. В иных случаях суммы компенсации морального вреда облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 <Как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)ФНС России разъяснила на примере. 28 марта 2024 года произведен перерасчет суммы НДФЛ. Далее заполнение зависит от того, возвращал ли работодатель налог работнику или нет. После перерасчета налог работнику не возвращен.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)ФНС России разъяснила на примере. 28 марта 2024 года произведен перерасчет суммы НДФЛ. Далее заполнение зависит от того, возвращал ли работодатель налог работнику или нет. После перерасчета налог работнику не возвращен.