ФНС поддержка мсп
Подборка наиболее важных документов по запросу ФНС поддержка мсп (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тенденции развития бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 12)Еще один виток цифровизации в малом бизнесе - это использование электронных сервисов. Онлайн-взаимодействие экономического субъекта с контрагентами и государственными структурами проявляется через различные сервисы: личный кабинет в Едином портале государственных услуг, личный кабинет и другие онлайн-сервисы Федеральной налоговой службы, спектр онлайн-сервисов на Цифровой платформе поддержки малого и среднего предпринимательства РФ и многие другие.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 12)Еще один виток цифровизации в малом бизнесе - это использование электронных сервисов. Онлайн-взаимодействие экономического субъекта с контрагентами и государственными структурами проявляется через различные сервисы: личный кабинет в Едином портале государственных услуг, личный кабинет и другие онлайн-сервисы Федеральной налоговой службы, спектр онлайн-сервисов на Цифровой платформе поддержки малого и среднего предпринимательства РФ и многие другие.
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Кроме того, на основании ст. 8 Федерального закона об МСП ФНС ведет Единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки. В Законе имеется подробный перечень сведений, которые должны отражаться в этом реестре. Эти сведения размещаются на сайте ФНС и являются общедоступными.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Кроме того, на основании ст. 8 Федерального закона об МСП ФНС ведет Единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки. В Законе имеется подробный перечень сведений, которые должны отражаться в этом реестре. Эти сведения размещаются на сайте ФНС и являются общедоступными.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В целях ведения единого реестра субъектов МСП - получателей поддержки сведения в отношении поддержки, оказанной органами и организациями, представляются ими через сайт ФНС России в следующие сроки:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В целях ведения единого реестра субъектов МСП - получателей поддержки сведения в отношении поддержки, оказанной органами и организациями, представляются ими через сайт ФНС России в следующие сроки:
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сведений в единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сведений в единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки
Информация: Подать заявление о применении АвтоУСН можно через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса"
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Напоминаем, что АвтоУСН - специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. Он предназначен для организаций и ИП с численностью не более пяти человек, годовым доходом менее 60 млн рублей, которые открыли счета в уполномоченных банках, выплачивают зарплату безналично и не применяют иных специальных налоговых режимов. Данный проект был разработан в рамках Национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" и действует в четырех пилотных регионах - в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Более подробно об особенностях данного режима можно узнать на промостранице на сайте ФНС России.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Напоминаем, что АвтоУСН - специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. Он предназначен для организаций и ИП с численностью не более пяти человек, годовым доходом менее 60 млн рублей, которые открыли счета в уполномоченных банках, выплачивают зарплату безналично и не применяют иных специальных налоговых режимов. Данный проект был разработан в рамках Национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" и действует в четырех пилотных регионах - в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Более подробно об особенностях данного режима можно узнать на промостранице на сайте ФНС России.
"Цифровые платформы - организационно-правовая форма взаимодействия в обществе: монография"
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)В России внедрена цифровая платформа для малого и среднего предпринимательства. С ее помощью бизнес может получить доступ к государственным и коммерческим сервисам и услугам. В сентябре 2022 г. на площадке было доступно 19 федеральных сервисов и услуг для малого и среднего бизнеса. Кроме того, на цифровой платформе "МСП.РФ" появился сервис диагностики бизнеса, с помощью которого можно узнать о доступных конкретной компании региональных мерах поддержки и услугах. Для этого используются данные ФНС, Банка России, МВД, ФССП и других органов власти <209>.
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)В России внедрена цифровая платформа для малого и среднего предпринимательства. С ее помощью бизнес может получить доступ к государственным и коммерческим сервисам и услугам. В сентябре 2022 г. на площадке было доступно 19 федеральных сервисов и услуг для малого и среднего бизнеса. Кроме того, на цифровой платформе "МСП.РФ" появился сервис диагностики бизнеса, с помощью которого можно узнать о доступных конкретной компании региональных мерах поддержки и услугах. Для этого используются данные ФНС, Банка России, МВД, ФССП и других органов власти <209>.
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)По данным налогового органа, всего за 2019 - 2020 гг. помощь получили более 1 млн 620 тыс. субъектов МСП, а также самозанятых граждан. При этом многие предприниматели смогли воспользоваться помощью неоднократно: всего в Реестре содержатся сведения о более чем 4 млн 340 тыс. фактах поддержки. Получить сведения из Реестра можно как посредством межведомственного обмена, так и через специальные сервисы ФНС: "Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки" и "Открытые данные".
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)По данным налогового органа, всего за 2019 - 2020 гг. помощь получили более 1 млн 620 тыс. субъектов МСП, а также самозанятых граждан. При этом многие предприниматели смогли воспользоваться помощью неоднократно: всего в Реестре содержатся сведения о более чем 4 млн 340 тыс. фактах поддержки. Получить сведения из Реестра можно как посредством межведомственного обмена, так и через специальные сервисы ФНС: "Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки" и "Открытые данные".
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 472: В рамках Постановления Правительства РФ от 21.12.2021 N 2371 "О проведении эксперимента по цифровой трансформации предоставления услуг, мер поддержки и сервисов в целях развития малого и среднего предпринимательства" с 01.02.2022 в России стартовал эксперимент по оказанию поддержки малому и среднему бизнесу, самозанятым и гражданам на базе Цифровой платформы МСП. Участниками эксперимента стали Минцифры, Минэкономразвития России, Банк России, ФНС, Корпорация МСП.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 472: В рамках Постановления Правительства РФ от 21.12.2021 N 2371 "О проведении эксперимента по цифровой трансформации предоставления услуг, мер поддержки и сервисов в целях развития малого и среднего предпринимательства" с 01.02.2022 в России стартовал эксперимент по оказанию поддержки малому и среднему бизнесу, самозанятым и гражданам на базе Цифровой платформы МСП. Участниками эксперимента стали Минцифры, Минэкономразвития России, Банк России, ФНС, Корпорация МСП.
Ситуация: Должны ли самозанятые граждане платить налоги с вознаграждений за оказанные физическим лицам услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)О постановке на учет или отказе в постановке на учет налоговый орган вас известит. При этом справку о постановке на учет вы можете сформировать в электронной форме в мобильном приложении "Мой налог". Датой постановки на учет считается дата направления вами заявления (ч. 6 - 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ; Письмо ФНС России от 28.12.2018 N ЕД-4-20/25962@; п. 11 Порядка; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)О постановке на учет или отказе в постановке на учет налоговый орган вас известит. При этом справку о постановке на учет вы можете сформировать в электронной форме в мобильном приложении "Мой налог". Датой постановки на учет считается дата направления вами заявления (ч. 6 - 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ; Письмо ФНС России от 28.12.2018 N ЕД-4-20/25962@; п. 11 Порядка; Информация ФНС России).
Статья: Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Сейчас ФНС России является одним из общепризнанных лидеров в области реализации государственной политики по цифровизации <3>. Как было отмечено в Постановлении Совета Федерации, "ФНС России активно использует инновационные инструменты на основе цифровых технологий и автоматизированной информационной системы "Налог-3". Среди успешно работающих электронных сервисов и проектов ФНС России можно отметить автоматизированную систему контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-2), автоматизированную систему контроля применения контрольно-кассовой техники, интерактивные сервисы "Личный кабинет налогоплательщика", "НДС-офис иностранной организации", Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (основа для единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ), государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки, цифровая платформа ФНС России на базе технологии распределенного реестра (блокчейн), "Прозрачный бизнес", мобильное приложение для самозанятых граждан "Мой налог" <4>.
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Сейчас ФНС России является одним из общепризнанных лидеров в области реализации государственной политики по цифровизации <3>. Как было отмечено в Постановлении Совета Федерации, "ФНС России активно использует инновационные инструменты на основе цифровых технологий и автоматизированной информационной системы "Налог-3". Среди успешно работающих электронных сервисов и проектов ФНС России можно отметить автоматизированную систему контроля за возмещением налога на добавленную стоимость (АСК НДС-2), автоматизированную систему контроля применения контрольно-кассовой техники, интерактивные сервисы "Личный кабинет налогоплательщика", "НДС-офис иностранной организации", Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (основа для единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ), государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки, цифровая платформа ФНС России на базе технологии распределенного реестра (блокчейн), "Прозрачный бизнес", мобильное приложение для самозанятых граждан "Мой налог" <4>.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас по итогам года получился к уплате минимальный налог, то признанные в этом году доходы по субсидии войдут в облагаемую базу по минимальному налогу (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Такой вывод также можно сделать из Письма ФНС России от 20.03.2015 N ГД-3-3/1078@. В нем рассмотрен вопрос по субсидии на поддержку малого и среднего бизнеса. Однако вывод применим и к субсидиям на самозанятость, так как порядок их обложения схож.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас по итогам года получился к уплате минимальный налог, то признанные в этом году доходы по субсидии войдут в облагаемую базу по минимальному налогу (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Такой вывод также можно сделать из Письма ФНС России от 20.03.2015 N ГД-3-3/1078@. В нем рассмотрен вопрос по субсидии на поддержку малого и среднего бизнеса. Однако вывод применим и к субсидиям на самозанятость, так как порядок их обложения схож.
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)<6> Сведения о количестве самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" // Статистика для национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"; Сайт ФНС. URL: https://rmsp.nalog.ru/statistics2.html?t=1698678913109 (дата обращения: 20.10.2023).
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)<6> Сведения о количестве самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" // Статистика для национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"; Сайт ФНС. URL: https://rmsp.nalog.ru/statistics2.html?t=1698678913109 (дата обращения: 20.10.2023).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2. Государственным органом, ответственным за ведение реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки, является ФНС. В настоящее время доступ к реестру организован через сайт в сети Интернет, расположенный по адресу: https://rmsp-pp.nalog.ru/index.html.
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2. Государственным органом, ответственным за ведение реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки, является ФНС. В настоящее время доступ к реестру организован через сайт в сети Интернет, расположенный по адресу: https://rmsp-pp.nalog.ru/index.html.
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В статье исследовано значение малого предпринимательства для развития экономики Российской Федерации и практика налогового регулирования этой сферы бизнеса. Объектом исследования является применение упрощенной системы налогообложения как инструмента государственной поддержки малого и среднего предпринимательства. Предметом исследования выступает налоговое и специальное законодательство, регулирующее деятельность предпринимателей в Российской Федерации, данные статистической налоговой отчетности ФНС России.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В статье исследовано значение малого предпринимательства для развития экономики Российской Федерации и практика налогового регулирования этой сферы бизнеса. Объектом исследования является применение упрощенной системы налогообложения как инструмента государственной поддержки малого и среднего предпринимательства. Предметом исследования выступает налоговое и специальное законодательство, регулирующее деятельность предпринимателей в Российской Федерации, данные статистической налоговой отчетности ФНС России.