Физлицо продало имущество организации: кто заплатит НДФЛ?
Подборка наиболее важных документов по запросу Физлицо продало имущество организации: кто заплатит НДФЛ? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-05/5562)Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-05/5562)Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 17.03.1999
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействительной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">В объяснениях в судебном заседании, а также в письменном отзыве на требования заявителей представители Министерства по налогам и сборам Российской Федерации пояснили, что при приобретении физическим лицом имущества, в том числе квартир по ценам ниже рыночных, объект обложения подоходным налогом возникает независимо от того, кем (организациями или физическими лицами) было реализовано указанное имущество. По мнению суда, данная позиция не противоречит статье 2 Закона "О подоходном налоге с физических лиц".
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействительной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">В объяснениях в судебном заседании, а также в письменном отзыве на требования заявителей представители Министерства по налогам и сборам Российской Федерации пояснили, что при приобретении физическим лицом имущества, в том числе квартир по ценам ниже рыночных, объект обложения подоходным налогом возникает независимо от того, кем (организациями или физическими лицами) было реализовано указанное имущество. По мнению суда, данная позиция не противоречит статье 2 Закона "О подоходном налоге с физических лиц".
Приказ ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@
(ред. от 26.04.2021)
"Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган"
(вместе с "Порядком заполнения реестров счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам", "Порядком представления налогоплательщиками в налоговые органы реестров счетов-фактур в целях применения налоговых вычетов по акцизам и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками")
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.05.2017 N 46599)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2021)4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
(ред. от 26.04.2021)
"Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган"
(вместе с "Порядком заполнения реестров счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам", "Порядком представления налогоплательщиками в налоговые органы реестров счетов-фактур в целях применения налоговых вычетов по акцизам и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками")
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.05.2017 N 46599)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2021)4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации операции, связанные с приобретением автомобиля, бывшего в эксплуатации, у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? В каком порядке определяется срок полезного использования и производится начисление амортизации по указанному объекту основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление и уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации имущества, физические лица производят самостоятельно. В связи с этим у организации, приобретающей имущество у физического лица, не возникает обязанностей налогового агента, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). В рассматриваемом случае заметим, что доход от продажи автомобиля не будет облагаться НДФЛ, поскольку автомобиль находился в собственности физического лица более трех лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление и уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации имущества, физические лица производят самостоятельно. В связи с этим у организации, приобретающей имущество у физического лица, не возникает обязанностей налогового агента, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). В рассматриваемом случае заметим, что доход от продажи автомобиля не будет облагаться НДФЛ, поскольку автомобиль находился в собственности физического лица более трех лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если ИП "закрылся" и уже после этого продал свое имущество организации, ей все равно не потребуется удерживать НДФЛ с выплачиваемого дохода - обычные физлица по таким сделкам тоже отчитываются самостоятельно <43>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если ИП "закрылся" и уже после этого продал свое имущество организации, ей все равно не потребуется удерживать НДФЛ с выплачиваемого дохода - обычные физлица по таким сделкам тоже отчитываются самостоятельно <43>.
Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. Оплата не перечислена по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность наследнику и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. По договору организация обязана была произвести оплату продавцу в течение 30 дней с момента передачи акций организации. Средства не перечислены по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность по договору купли-продажи наследнику продавца (физическому лицу) и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. По договору организация обязана была произвести оплату продавцу в течение 30 дней с момента передачи акций организации. Средства не перечислены по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность по договору купли-продажи наследнику продавца (физическому лицу) и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при продаже имущества физлица по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство разъяснило, что при исполнении поручения комитента комиссионер осуществляет продажу переданного на комиссию имущества комитента. Суммы, полученные комиссионером при продаже имущества и переданные комитенту, представляют собой доход последнего. Физические лица, осуществляющие продажу принадлежащего им имущества через организацию-комиссионера, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ. Организация в отношении таких доходов налоговым агентом не является.
Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при продаже имущества физлица по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство разъяснило, что при исполнении поручения комитента комиссионер осуществляет продажу переданного на комиссию имущества комитента. Суммы, полученные комиссионером при продаже имущества и переданные комитенту, представляют собой доход последнего. Физические лица, осуществляющие продажу принадлежащего им имущества через организацию-комиссионера, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ. Организация в отношении таких доходов налоговым агентом не является.
Статья: Передача квартиры руководителю организации
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)При этом не подлежит обложению (освобождается от обложения) НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)При этом не подлежит обложению (освобождается от обложения) НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Физлицо в 2024 г. заключило договор о реализации доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежит ему более пяти лет. Оплата производится двумя платежами по 100 млн руб. Первый платеж получен в 2024 г., второй будет получен в 2025 г. Возникает ли налогооблагаемый доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ физические лица исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав,
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ физические лица исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав,
Вопрос: При приобретении доли в уставном капитале общества в 2025 г. физическим лицом будет уплачен НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). Сможет ли физическое лицо учесть в составе расходов сумму такой материальной выгоды при последующей продаже доли?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым агентом является организация - продавец доли. При отсутствии денежных выплат в адрес физического лица - покупателя обязанности налогового агента будут исчерпываться направлением в адрес налогового органа и налогоплательщика сообщения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым агентом является организация - продавец доли. При отсутствии денежных выплат в адрес физического лица - покупателя обязанности налогового агента будут исчерпываться направлением в адрес налогового органа и налогоплательщика сообщения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Какие существуют льготы по НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация также не должна исчислять НДФЛ с отдельных доходов физлиц. Это, в частности:
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация также не должна исчислять НДФЛ с отдельных доходов физлиц. Это, в частности:
Вопрос: В счет погашения подотчетной задолженности работник-резидент передает организации автомобиль (в собственности менее трех лет). Как учитывается данная операция для целей НДФЛ и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)При получении автомобиля в качестве отступного от физического лица удерживать НДФЛ не нужно, так как организация в этом случае не является налоговым агентом. Физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-04-06/4-210).
(Консультация эксперта, 2023)При получении автомобиля в качестве отступного от физического лица удерживать НДФЛ не нужно, так как организация в этом случае не является налоговым агентом. Физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-04-06/4-210).
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)С доходов от операций с криптовалютой организации на ОСН платят налог на прибыль, а физлица (не ИП) и ИП на ОСН - НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)С доходов от операций с криптовалютой организации на ОСН платят налог на прибыль, а физлица (не ИП) и ИП на ОСН - НДФЛ.