Физкультурно-оздоровительные услуги ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Физкультурно-оздоровительные услуги ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные вычеты связаны с проектированием и строительством спортивно-оздоровительного комплекса, при этом из документов следует, что налогоплательщик выступал в качестве заказчика спорных работ. Объект предназначен для оказания населению услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, которые не подлежат обложению НДС в силу подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные вычеты связаны с проектированием и строительством спортивно-оздоровительного комплекса, при этом из документов следует, что налогоплательщик выступал в качестве заказчика спорных работ. Объект предназначен для оказания населению услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, которые не подлежат обложению НДС в силу подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.2.6. Проведение физкультурных и спортивных мероприятий
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.2.6. Проведение физкультурных и спортивных мероприятий
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании фитнес-клубом, применяющим УСН, услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65097)Вопрос: Организация (фитнес-клуб), применяющая УСН, осуществляет деятельность по оказанию физическим лицам по их требованию услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, имеющих социальную направленность (заключаются абонентские договоры). В том числе организация (фитнес-клуб) заключает договоры с юридическими лицами (корпоративными клиентами) об оказании услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, имеющих социальную направленность, в пользу третьих лиц - работников таких организаций.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65097)Вопрос: Организация (фитнес-клуб), применяющая УСН, осуществляет деятельность по оказанию физическим лицам по их требованию услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, имеющих социальную направленность (заключаются абонентские договоры). В том числе организация (фитнес-клуб) заключает договоры с юридическими лицами (корпоративными клиентами) об оказании услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, имеющих социальную направленность, в пользу третьих лиц - работников таких организаций.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(ред. от 17.11.2025)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2025 N 03-07-11/6731 <Очередные разъяснения по НДС для упрощенцев в связи с новыми правилами в 2025 году>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Так как услуги бани относятся к оздоровительным услугам, но не относятся к физкультурно-оздоровительным услугам, оказание услуг бани облагается НДС в общем порядке.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Так как услуги бани относятся к оздоровительным услугам, но не относятся к физкультурно-оздоровительным услугам, оказание услуг бани облагается НДС в общем порядке.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<216> Заметим, что право на вычет НДС возникает только в том случае, если приобретаемый (строящийся) объект действительно предназначен для использования в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС. Если же основное предназначение объекта связано с необлагаемой деятельностью, а облагаемые НДС операции могут осуществляться лишь гипотетически и не являются изначальной целью использования объекта, то вычет всей суммы "входного" НДС практически наверняка приведет к спору с налоговым органом. Например, такой спор возник в ситуации, когда налогоплательщик поставил к вычету всю сумму "входного" НДС по расходам на строительство физкультурно-оздоровительного центра. Центр предназначен для оказания физкультурно-оздоровительных услуг, которые освобождены от НДС (подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ). Налогоплательщик в подтверждение своего права на вычет указывал на то, что в центре планируется организовать работу кафе, деятельность которого будет облагаться НДС. Кроме того, помещения в центре могут сдаваться в аренду (арендная плата будет облагаться НДС). Суд указанные аргументы не принял и согласился с налоговиками, что предъявление к вычету всей суммы "входного" НДС в данной ситуации неправомерно, поскольку строящийся объект изначально предназначен для оказания услуг населению, освобождаемых от НДС (Постановление АС Северо-Западного округа от 23.06.2022 N Ф07-6478/2022 по делу N А21-8779/2021, Определением Верховного Суда РФ от 12.10.2022 N 307-ЭС22-18770 в пересмотре дела отказано).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<216> Заметим, что право на вычет НДС возникает только в том случае, если приобретаемый (строящийся) объект действительно предназначен для использования в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС. Если же основное предназначение объекта связано с необлагаемой деятельностью, а облагаемые НДС операции могут осуществляться лишь гипотетически и не являются изначальной целью использования объекта, то вычет всей суммы "входного" НДС практически наверняка приведет к спору с налоговым органом. Например, такой спор возник в ситуации, когда налогоплательщик поставил к вычету всю сумму "входного" НДС по расходам на строительство физкультурно-оздоровительного центра. Центр предназначен для оказания физкультурно-оздоровительных услуг, которые освобождены от НДС (подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ). Налогоплательщик в подтверждение своего права на вычет указывал на то, что в центре планируется организовать работу кафе, деятельность которого будет облагаться НДС. Кроме того, помещения в центре могут сдаваться в аренду (арендная плата будет облагаться НДС). Суд указанные аргументы не принял и согласился с налоговиками, что предъявление к вычету всей суммы "входного" НДС в данной ситуации неправомерно, поскольку строящийся объект изначально предназначен для оказания услуг населению, освобождаемых от НДС (Постановление АС Северо-Западного округа от 23.06.2022 N Ф07-6478/2022 по делу N А21-8779/2021, Определением Верховного Суда РФ от 12.10.2022 N 307-ЭС22-18770 в пересмотре дела отказано).
Вопрос: Вправе ли ИП, ведущий предпринимательскую деятельность по предоставлению банных услуг населению с кодом ОКВЭД 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная", применять освобождение от НДС при оказании банных услуг на основании абз. 6 пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли ИП, ведущий предпринимательскую деятельность по предоставлению банных услуг населению с кодом ОКВЭД 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная", применять освобождение от НДС при оказании банных услуг на основании абз. 6 пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли ИП, ведущий предпринимательскую деятельность по предоставлению банных услуг населению с кодом ОКВЭД 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная", применять освобождение от НДС при оказании банных услуг на основании абз. 6 пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Вопрос: Об определении понятия "услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий" в целях применения освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44607)Вопрос: Об определении понятия "услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий" в целях применения освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44607)Вопрос: Об определении понятия "услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий" в целях применения освобождения от НДС.