Физическое лицо сдает в аренду имущество организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Физическое лицо сдает в аренду имущество организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, физическое лицо, оказывающее услуги, в частности, по сдаче в аренду движимого имущества организации, с которой оно состоит в трудовых отношениях, не вправе применять специальный налоговый режим в отношении полученного дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, физическое лицо, оказывающее услуги, в частности, по сдаче в аренду движимого имущества организации, с которой оно состоит в трудовых отношениях, не вправе применять специальный налоговый режим в отношении полученного дохода.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Налоговый орган считает организацию/физлицо налогоплательщиком
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Налоговый орган считает организацию/физлицо налогоплательщиком
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, физическое лицо, оказывающее услуги, в частности, по сдаче в аренду движимого имущества организации, с которой оно состоит в трудовых отношениях, не вправе применять специальный налоговый режим в отношении полученного дохода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, физическое лицо, оказывающее услуги, в частности, по сдаче в аренду движимого имущества организации, с которой оно состоит в трудовых отношениях, не вправе применять специальный налоговый режим в отношении полученного дохода.
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с доходов от сдачи имущества внаем или в аренду физическим лицам, не зарегистрированным в качестве предпринимателей, или иностранной организации без обособленных подразделений в РФ. Налог нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с доходов от сдачи имущества внаем или в аренду физическим лицам, не зарегистрированным в качестве предпринимателей, или иностранной организации без обособленных подразделений в РФ. Налог нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Поступления наличных денег на счета организаций от оказания услуг по сдаче в аренду недвижимого и другого имущества;
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Поступления наличных денег на счета организаций от оказания услуг по сдаче в аренду недвижимого и другого имущества;
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)микрозаймов, предоставляемых коммерческими организациями, включенными Национальным банком в реестр микрофинансовых организаций, физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)микрозаймов, предоставляемых коммерческими организациями, включенными Национальным банком в реестр микрофинансовых организаций, физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования;
Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Ключевой момент. По мнению чиновников, физическое лицо не вправе при сдаче в аренду имущества, в том числе транспортного средства, организации, с которой оно состоит в трудовых отношениях (работодателю), применять спецрежим в виде НПД. До того, как физическое лицо стало работником организации-арендатора, оно вправе было уплачивать НПД.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Ключевой момент. По мнению чиновников, физическое лицо не вправе при сдаче в аренду имущества, в том числе транспортного средства, организации, с которой оно состоит в трудовых отношениях (работодателю), применять спецрежим в виде НПД. До того, как физическое лицо стало работником организации-арендатора, оно вправе было уплачивать НПД.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)религиозные организации в отношении имущества, используемого для уставной деятельности. Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду;
(КонсультантПлюс, 2025)религиозные организации в отношении имущества, используемого для уставной деятельности. Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду;
Вопрос: Будет ли действовать договор аренды нежилого помещения между организацией и физлицом и кому производить оплату, если арендодатель скончался, а наследником по закону является его супруга?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Переход права собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления, пожизненного наследуемого владения) на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды (п. 1 ст. 617 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Переход права собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления, пожизненного наследуемого владения) на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды (п. 1 ст. 617 Гражданского кодекса РФ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение аренды имущества у работника
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде имущества, находящегося в долевой собственности нескольких физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП, НДФЛ с арендной платы удерживает организация-арендатор. При этом размер дохода каждого дольщика от сдачи в аренду имущества, находящегося в долевой собственности, физлица определяют самостоятельно и уведомляют об этом арендатора. Если этого не произошло, налоговый агент вправе сам запросить такую информацию у арендодателей.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде имущества, находящегося в долевой собственности нескольких физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП, НДФЛ с арендной платы удерживает организация-арендатор. При этом размер дохода каждого дольщика от сдачи в аренду имущества, находящегося в долевой собственности, физлица определяют самостоятельно и уведомляют об этом арендатора. Если этого не произошло, налоговый агент вправе сам запросить такую информацию у арендодателей.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы физических лиц, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, подлежат обложению НДФЛ вне зависимости от вида договора аренды.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы физических лиц, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, подлежат обложению НДФЛ вне зависимости от вида договора аренды.
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, являются объектом налогообложения и формируют налоговую базу по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, являются объектом налогообложения и формируют налоговую базу по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)НДФЛ, удержанный из доходов, выплачиваемых на основании договора аренды, подлежит уплате в бюджет по месту учета в налоговом органе организации-арендатора, независимо от места жительства физического лица - арендодателя, а также от места нахождения недвижимого имущества, сдаваемого в аренду (письма Минфина России от 07.04.2017 N 03-04-06/21479, от 21.04.2016 N 03-04-06/23195, от 07.03.2014 N 03-04-06/10173, от 27.02.2013 N 03-04-06/5601 и др.).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)НДФЛ, удержанный из доходов, выплачиваемых на основании договора аренды, подлежит уплате в бюджет по месту учета в налоговом органе организации-арендатора, независимо от места жительства физического лица - арендодателя, а также от места нахождения недвижимого имущества, сдаваемого в аренду (письма Минфина России от 07.04.2017 N 03-04-06/21479, от 21.04.2016 N 03-04-06/23195, от 07.03.2014 N 03-04-06/10173, от 27.02.2013 N 03-04-06/5601 и др.).