Физическое лицо предоставило займ организации НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Физическое лицо предоставило займ организации НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
Нормативные акты
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)В суд организация представила договоры займа, которых не было при проверке. Судьи сочли их формальными из-за противоречий в документах (ПКО составили до заключения договора займа и др.), их неоднократно заменяли.
(КонсультантПлюс, 2025)В суд организация представила договоры займа, которых не было при проверке. Судьи сочли их формальными из-за противоречий в документах (ПКО составили до заключения договора займа и др.), их неоднократно заменяли.
"Порядок оценки долгов сельскохозяйственных товаропроизводителей"
(утв. Межведомственной федеральной комиссией по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных товаропроизводителей, Протокол от 25.02.2003 N 4)
(вместе с "Порядком проведения реструктуризации долгов сельскохозяйственных товаропроизводителей")Не подлежит реструктуризации задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", по подоходному налогу с физических лиц, по заработной плате перед персоналом организации.
(утв. Межведомственной федеральной комиссией по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных товаропроизводителей, Протокол от 25.02.2003 N 4)
(вместе с "Порядком проведения реструктуризации долгов сельскохозяйственных товаропроизводителей")Не подлежит реструктуризации задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", по подоходному налогу с физических лиц, по заработной плате перед персоналом организации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2022 N 03-04-06/117680 <Об НДФЛ с процентов по вкладам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Минфин России в своем Письме от 22.09.2022 N 03-04-05/91805 дал разъяснения относительно того, когда доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами облагается НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Минфин России в своем Письме от 22.09.2022 N 03-04-05/91805 дал разъяснения относительно того, когда доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами облагается НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного денежного займа, если его возврат производится путем равномерного ежемесячного удержания из заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Вопрос: Какие особенности включения в реестр кредиторов требований из договора займа в деле о банкротстве юридического лица?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Например, сведения о последнем сданном бухгалтерском балансе организации будут явствовать о ее экономических активах на дату совершения сделки по заключению договора займа.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Например, сведения о последнем сданном бухгалтерском балансе организации будут явствовать о ее экономических активах на дату совершения сделки по заключению договора займа.
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Законодатель это не определяет. Поскольку кредит может выдать только кредитная организация, при заключении кредитного договора кредитором должен выступать банк или кредитная организация, а при заключении займа - любое юридическое и физическое лицо, как российское, так и иностранное. Организация-работодатель может сама предоставить сотруднику заем на строительство или покупку жилого помещения и в дальнейшем компенсировать ему затраты на уплату процентов по данному займу.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Законодатель это не определяет. Поскольку кредит может выдать только кредитная организация, при заключении кредитного договора кредитором должен выступать банк или кредитная организация, а при заключении займа - любое юридическое и физическое лицо, как российское, так и иностранное. Организация-работодатель может сама предоставить сотруднику заем на строительство или покупку жилого помещения и в дальнейшем компенсировать ему затраты на уплату процентов по данному займу.
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Рассмотрим ситуацию, когда организация предоставила процентный заем другой компании (должнику), а потом безвозмездно по договору цессии уступила свои права кредитора физическому лицу. В этом случае новым кредитором по договору займа становится физическое лицо, и именно ему должник будет возвращать сумму займа и начисленные на нее проценты.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Рассмотрим ситуацию, когда организация предоставила процентный заем другой компании (должнику), а потом безвозмездно по договору цессии уступила свои права кредитора физическому лицу. В этом случае новым кредитором по договору займа становится физическое лицо, и именно ему должник будет возвращать сумму займа и начисленные на нее проценты.
Вопрос: Сколько разрешено вывозить наличных денежных средств из Российской Федерации?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
Вопрос: Отец учредителя юрлица на ОСН, не являющийся налоговым резидентом РФ, предоставляет этому юрлицу беспроцентный заем для погашения доначисленных по результатам налоговой проверки налогов. Денежные средства будут перечислены в рублях со счета в банке на территории РФ. Какие налоговые риски могут возникнуть у сторон сделки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, при предоставлении невзаимозависимым физическим лицом юридическому лицу беспроцентного займа объект обложения НДФЛ не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, при предоставлении невзаимозависимым физическим лицом юридическому лицу беспроцентного займа объект обложения НДФЛ не возникает.
Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)Вопрос: В соответствии со ст. 212 НК РФ доходом в виде материальной выгоды, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, которые признаны взаимозависимыми лицами налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)Вопрос: В соответствии со ст. 212 НК РФ доходом в виде материальной выгоды, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, которые признаны взаимозависимыми лицами налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях.
Форма: Уведомление об исчисленном НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах в целях распределения ЕНП (Форма по КНД 1110355) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация на 31 января 2025 г. определила материальную выгоду физлица - резидента РФ от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Размер материальной выгоды составил 1 200 руб. Сумма исчисленного НДФЛ с материальной выгоды составила 420 руб. (1 200 руб. x 35%).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация на 31 января 2025 г. определила материальную выгоду физлица - резидента РФ от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Размер материальной выгоды составил 1 200 руб. Сумма исчисленного НДФЛ с материальной выгоды составила 420 руб. (1 200 руб. x 35%).