Физическое лицо предоставило займ организации НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Физическое лицо предоставило займ организации НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
Нормативные акты
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)В суд организация представила договоры займа, которых не было при проверке. Судьи сочли их формальными из-за противоречий в документах (ПКО составили до заключения договора займа и др.), их неоднократно заменяли.
(КонсультантПлюс, 2025)В суд организация представила договоры займа, которых не было при проверке. Судьи сочли их формальными из-за противоречий в документах (ПКО составили до заключения договора займа и др.), их неоднократно заменяли.
"Порядок оценки долгов сельскохозяйственных товаропроизводителей"
(утв. Межведомственной федеральной комиссией по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных товаропроизводителей, Протокол от 25.02.2003 N 4)
(вместе с "Порядком проведения реструктуризации долгов сельскохозяйственных товаропроизводителей")Не подлежит реструктуризации задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", по подоходному налогу с физических лиц, по заработной плате перед персоналом организации.
(утв. Межведомственной федеральной комиссией по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных товаропроизводителей, Протокол от 25.02.2003 N 4)
(вместе с "Порядком проведения реструктуризации долгов сельскохозяйственных товаропроизводителей")Не подлежит реструктуризации задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", по подоходному налогу с физических лиц, по заработной плате перед персоналом организации.
Вопрос: Как исчислить НДФЛ, если физическое лицо получает в организации заработную плату по трудовому договору, а также проценты по предоставленному организации займу, является ИП, но договор займа заключен как с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как исчислить НДФЛ, если физическое лицо получает в организации заработную плату по трудовому договору, а также проценты по предоставленному организации займу, является ИП, но договор займа заключен как с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как исчислить НДФЛ, если физическое лицо получает в организации заработную плату по трудовому договору, а также проценты по предоставленному организации займу, является ИП, но договор займа заключен как с физическим лицом?
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, привлекаемые ИП через краудфандинговую платформу для разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Денежные средства, полученные физическим лицом в долг на условиях возвратности и срочности, не признаются доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ, поскольку не образуют экономической выгоды, извлеченной физическим лицом от предоставленного ему займа (п. 1 Обзора судебной практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, доведенного Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Денежные средства, полученные физическим лицом в долг на условиях возвратности и срочности, не признаются доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ, поскольку не образуют экономической выгоды, извлеченной физическим лицом от предоставленного ему займа (п. 1 Обзора судебной практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, доведенного Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@).
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)вознаграждения и авансы физлицам по ГПД - подряд, услуги, аренда, а также проценты по займу
(Издательство "Главная книга", 2025)вознаграждения и авансы физлицам по ГПД - подряд, услуги, аренда, а также проценты по займу
Вопрос: Сколько разрешено вывозить наличных денежных средств из Российской Федерации?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Предельный срок представления уточненных расчетов в рассматриваемой ситуации не установлен. Поскольку корректировки влияют на права физлиц-заемщиков, это лучше сделать как можно скорее, но в любом случае не позднее представления расчета за 9 месяцев 2024 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Предельный срок представления уточненных расчетов в рассматриваемой ситуации не установлен. Поскольку корректировки влияют на права физлиц-заемщиков, это лучше сделать как можно скорее, но в любом случае не позднее представления расчета за 9 месяцев 2024 г.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
Вопрос: Должна ли организация, возвращающая процентный заем физическому лицу, отразить в расчете 6-НДФЛ сумму процентного дохода, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого?
(Консультация эксперта, 2024)Проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения налогом на доходы физических лиц (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ). Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436 по делу N А40-147367/2023).
(Консультация эксперта, 2024)Проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения налогом на доходы физических лиц (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ). Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436 по делу N А40-147367/2023).
Вопрос: Как исчислить НДФЛ и заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, если организация ежемесячно 15-го числа выплачивает проценты по договору займа гражданину Хорватии - нерезиденту РФ?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу в целях налогообложения НДФЛ к доходам от источников в РФ относятся проценты, полученные от российской организации (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу в целях налогообложения НДФЛ к доходам от источников в РФ относятся проценты, полученные от российской организации (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Вопрос: Сколько наличных денежных средств и дорожных чеков можно перевозить без декларирования?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.03.2025 N 03-04-06/23980 <Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Правила определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды сформулированы в статье 212 НК РФ. Доход физического лица в форме материальной выгоды, облагаемый НДФЛ, возникает в трех ситуациях:
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Правила определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды сформулированы в статье 212 НК РФ. Доход физического лица в форме материальной выгоды, облагаемый НДФЛ, возникает в трех ситуациях: