Физическое лицо НДС за вычетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Физическое лицо НДС за вычетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму N П (услуги)
(КонсультантПлюс, 2026)в отчете отражают сумму выручки (поступлений денежных средств). Используйте данные о поступлении доходов от оказания платных услуг (кредит счета 205.31) по виду (типу) контрагента "Физическое лицо" за вычетом возвратов;
(КонсультантПлюс, 2026)в отчете отражают сумму выручки (поступлений денежных средств). Используйте данные о поступлении доходов от оказания платных услуг (кредит счета 205.31) по виду (типу) контрагента "Физическое лицо" за вычетом возвратов;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- поступила оплата на расчетный счет и в кассу за товары (работ, услуги), включая предоплаты - 260 000 000 руб., в том числе НДС - 50 000 руб. Величина дохода по УСН - 259 950 000 руб. (доход признается за вычетом НДС <86>).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- поступила оплата на расчетный счет и в кассу за товары (работ, услуги), включая предоплаты - 260 000 000 руб., в том числе НДС - 50 000 руб. Величина дохода по УСН - 259 950 000 руб. (доход признается за вычетом НДС <86>).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)п) в графе 15 "Сумма налога, компенсированная иностранному физическому лицу, по реализованным организацией розничной торговли товарам" - сумма налога на добавленную стоимость, компенсированная физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса, по реализованному организацией розничной торговли товару, за вычетом стоимости услуг по компенсации суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу, на основании статьи 169.1 Кодекса. Заполняется в рублях и копейках по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)п) в графе 15 "Сумма налога, компенсированная иностранному физическому лицу, по реализованным организацией розничной торговли товарам" - сумма налога на добавленную стоимость, компенсированная физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса, по реализованному организацией розничной торговли товару, за вычетом стоимости услуг по компенсации суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу, на основании статьи 169.1 Кодекса. Заполняется в рублях и копейках по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;
Приказ Росстата от 29.12.2018 N 793
(ред. от 26.08.2025)
"Об утверждении Методики расчета показателя "Доля малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте Российской Федерации"отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС и акцизов и других аналогичных платежей);
(ред. от 26.08.2025)
"Об утверждении Методики расчета показателя "Доля малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте Российской Федерации"отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС и акцизов и других аналогичных платежей);
Вопрос: О применении ставки НДС 0% собственником гостиницы в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в ней в рамках агентского договора, согласно которому агент участвует в расчетах.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)На основании вышеизложенного вправе ли собственник (принципал) применить ставку НДС 0% в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении услуг по проживанию, если в соответствии с условиями договора агент участвует в расчетах (принимает средства от физических лиц и перечисляет их принципалу за вычетом своего вознаграждения)?
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)На основании вышеизложенного вправе ли собственник (принципал) применить ставку НДС 0% в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении услуг по проживанию, если в соответствии с условиями договора агент участвует в расчетах (принимает средства от физических лиц и перечисляет их принципалу за вычетом своего вознаграждения)?
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При безвозмездной уступке цедент не признает уступленную дебиторскую задолженность в налоговых расходах. Цессионарий при получении требования признает доход, равный величине требования. При переуступке или погашении требования по оплате товаров, работ или услуг он начисляет НДС по расчетной ставке со всей полученной суммы, в доходах признает причитающуюся ему сумму за вычетом НДС, а в расходах - величину задолженности (ст. ст. 250, 270 НК РФ, Письмо от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182).
(Издательство "Главная книга", 2026)При безвозмездной уступке цедент не признает уступленную дебиторскую задолженность в налоговых расходах. Цессионарий при получении требования признает доход, равный величине требования. При переуступке или погашении требования по оплате товаров, работ или услуг он начисляет НДС по расчетной ставке со всей полученной суммы, в доходах признает причитающуюся ему сумму за вычетом НДС, а в расходах - величину задолженности (ст. ст. 250, 270 НК РФ, Письмо от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182).
Готовое решение: Как заполнить форму N П (услуги) начиная с отчета за январь 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении формы учтите следующее:
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении формы учтите следующее:
Статья: НДС-вопросы по льготам и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)При продаже автомобилей и мотоциклов упрощенцами надо учитывать дополнительные НДС-особенности. Если автомобиль (мотоцикл) продает упрощенец, который выбрал пониженную ставку НДС 5% или 7%, то НДС надо платить с полной цены продажи (за вычетом самого НДС). То есть нельзя платить НДС по расчетной ставке. Даже если сам автомобиль/мотоцикл был учтен вместе с входным НДС либо куплен у физлица и не регистрировался в ГИБДД на упрощенца. Причина проста: Налоговый кодекс запрещает одновременное применение спецставок НДС 5% и 7% и расчетных ставок НДС, указанных в пп. 3, 4, 5.1, 5.2 ст. 154 НК <23>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)При продаже автомобилей и мотоциклов упрощенцами надо учитывать дополнительные НДС-особенности. Если автомобиль (мотоцикл) продает упрощенец, который выбрал пониженную ставку НДС 5% или 7%, то НДС надо платить с полной цены продажи (за вычетом самого НДС). То есть нельзя платить НДС по расчетной ставке. Даже если сам автомобиль/мотоцикл был учтен вместе с входным НДС либо куплен у физлица и не регистрировался в ГИБДД на упрощенца. Причина проста: Налоговый кодекс запрещает одновременное применение спецставок НДС 5% и 7% и расчетных ставок НДС, указанных в пп. 3, 4, 5.1, 5.2 ст. 154 НК <23>.