Физическое лицо НДС за вычетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Физическое лицо НДС за вычетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ставки НДС 0% собственником гостиницы в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в ней в рамках агентского договора, согласно которому агент участвует в расчетах.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)На основании вышеизложенного вправе ли собственник (принципал) применить ставку НДС 0% в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении услуг по проживанию, если в соответствии с условиями договора агент участвует в расчетах (принимает средства от физических лиц и перечисляет их принципалу за вычетом своего вознаграждения)?
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-11/86517)На основании вышеизложенного вправе ли собственник (принципал) применить ставку НДС 0% в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении услуг по проживанию, если в соответствии с условиями договора агент участвует в расчетах (принимает средства от физических лиц и перечисляет их принципалу за вычетом своего вознаграждения)?
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При безвозмездной уступке цедент не признает уступленную дебиторскую задолженность в налоговых расходах. Цессионарий при получении требования признает доход, равный величине требования. При переуступке или погашении требования по оплате товаров, работ или услуг он начисляет НДС по расчетной ставке со всей полученной суммы, в доходах признает причитающуюся ему сумму за вычетом НДС, а в расходах - величину задолженности (ст. ст. 250, 270 НК РФ, Письмо от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182).
(Издательство "Главная книга", 2025)При безвозмездной уступке цедент не признает уступленную дебиторскую задолженность в налоговых расходах. Цессионарий при получении требования признает доход, равный величине требования. При переуступке или погашении требования по оплате товаров, работ или услуг он начисляет НДС по расчетной ставке со всей полученной суммы, в доходах признает причитающуюся ему сумму за вычетом НДС, а в расходах - величину задолженности (ст. ст. 250, 270 НК РФ, Письмо от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)п) в графе 15 "Сумма налога, компенсированная иностранному физическому лицу, по реализованным организацией розничной торговли товарам" - сумма налога на добавленную стоимость, компенсированная физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса, по реализованному организацией розничной торговли товару, за вычетом стоимости услуг по компенсации суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу, на основании статьи 169.1 Кодекса. Заполняется в рублях и копейках по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)п) в графе 15 "Сумма налога, компенсированная иностранному физическому лицу, по реализованным организацией розничной торговли товарам" - сумма налога на добавленную стоимость, компенсированная физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса, по реализованному организацией розничной торговли товару, за вычетом стоимости услуг по компенсации суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу, на основании статьи 169.1 Кодекса. Заполняется в рублях и копейках по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;
Приказ Росстата от 29.12.2018 N 793
(ред. от 26.08.2025)
"Об утверждении Методики расчета показателя "Доля малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте Российской Федерации"отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС и акцизов и других аналогичных платежей);
(ред. от 26.08.2025)
"Об утверждении Методики расчета показателя "Доля малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте Российской Федерации"отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС и акцизов и других аналогичных платежей);
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму N П (услуги)
(КонсультантПлюс, 2025)в отчете отражают сумму выручки (поступлений денежных средств). Используйте данные о поступлении доходов от оказания платных услуг (кредит счета 205.31) по виду (типу) контрагента "Физическое лицо" за вычетом возвратов;
(КонсультантПлюс, 2025)в отчете отражают сумму выручки (поступлений денежных средств). Используйте данные о поступлении доходов от оказания платных услуг (кредит счета 205.31) по виду (типу) контрагента "Физическое лицо" за вычетом возвратов;
Вопрос: Об НДС при реализации налогоплательщиком-хранителем невостребованного имущества, принадлежащего поклажедателю-физлицу.
(Письмо Минфина России от 12.05.2023 N 03-07-11/43299)Сумма, вырученная от продажи вещи, передается поклажедателю за вычетом сумм, причитающихся хранителю, в том числе его расходов на продажу вещи.
(Письмо Минфина России от 12.05.2023 N 03-07-11/43299)Сумма, вырученная от продажи вещи, передается поклажедателю за вычетом сумм, причитающихся хранителю, в том числе его расходов на продажу вещи.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Если реализуемое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве предпринимателя, то при его реализации НДС не исчисляется (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-07-14/93459).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Если реализуемое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве предпринимателя, то при его реализации НДС не исчисляется (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-07-14/93459).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- поступила оплата на расчетный счет и в кассу за товары (работ, услуги), включая предоплаты - 260 000 000 руб., в том числе НДС - 50 000 руб. Величина дохода по УСН - 259 950 000 руб. (доход признается за вычетом НДС <86>).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- поступила оплата на расчетный счет и в кассу за товары (работ, услуги), включая предоплаты - 260 000 000 руб., в том числе НДС - 50 000 руб. Величина дохода по УСН - 259 950 000 руб. (доход признается за вычетом НДС <86>).
Статья: Рекомендация Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 25.05.2023)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2023)- В соответствии с пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019 "Запасы" суммы, уплаченные и (или) подлежащие уплате организацией при приобретении (создании) запасов, включаются в фактическую себестоимость запасов за вычетом возмещаемых сумм налогов и сборов.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 25.05.2023)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2023)- В соответствии с пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019 "Запасы" суммы, уплаченные и (или) подлежащие уплате организацией при приобретении (создании) запасов, включаются в фактическую себестоимость запасов за вычетом возмещаемых сумм налогов и сборов.