Физические лица плательщики НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Физические лица плательщики НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Контрагент налогоплательщика был исключен из ЕГРЮЛ в связи с наличием в реестре сведений о недостоверности в более поздний период времени, по сравнению с моментом совершения сделок. При этом лицо, указанное в качестве руководителя, показало, что являлось номинальным директором общества и самостоятельной деятельности не вело. Кроме того, контрагент не располагал транспортными средствами для оказания услуг обществу. Физические лица, которые отражены в товарно-транспортных накладных, показали, что данное юридическое лицо им неизвестно. Суд пришел к выводу, что налоговым органом представлена совокупность доказательств, свидетельствующих о том, что договор и документооборот на оказание услуг по перевозке грузов между контрагентом и обществом составлены формально. Фактически услуги оказаны не контрагентом, а физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС. Суд поддержал вывод налогового органа о невозможности учесть расходы и принять к вычету НДС по сделкам с данным контрагентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Контрагент налогоплательщика был исключен из ЕГРЮЛ в связи с наличием в реестре сведений о недостоверности в более поздний период времени, по сравнению с моментом совершения сделок. При этом лицо, указанное в качестве руководителя, показало, что являлось номинальным директором общества и самостоятельной деятельности не вело. Кроме того, контрагент не располагал транспортными средствами для оказания услуг обществу. Физические лица, которые отражены в товарно-транспортных накладных, показали, что данное юридическое лицо им неизвестно. Суд пришел к выводу, что налоговым органом представлена совокупность доказательств, свидетельствующих о том, что договор и документооборот на оказание услуг по перевозке грузов между контрагентом и обществом составлены формально. Фактически услуги оказаны не контрагентом, а физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС. Суд поддержал вывод налогового органа о невозможности учесть расходы и принять к вычету НДС по сделкам с данным контрагентом.
Важнейшая практика по ст. 143 НК РФПлательщиками НДС признаются:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3. ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА КАК ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС
Вопрос: Организация на УСН, занимающаяся перепродажей автомобилей, приобретенных у физлиц, стала плательщиком НДС по ставке 5% и начала исчислять НДС с межценовой разницы. Правомерно ли это? Сможет ли покупатель принять такой НДС к вычету? Может ли организация начать применять НДС 22% и в каком порядке?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Вопрос: Организация на УСН, занимающаяся перепродажей автомобилей, приобретенных у физлиц, стала плательщиком НДС по ставке 5% и начала исчислять НДС с межценовой разницы. Правомерно ли это? Сможет ли покупатель принять такой НДС к вычету? Может ли организация начать применять НДС 22% и в каком порядке?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Вопрос: Организация на УСН, занимающаяся перепродажей автомобилей, приобретенных у физлиц, стала плательщиком НДС по ставке 5% и начала исчислять НДС с межценовой разницы. Правомерно ли это? Сможет ли покупатель принять такой НДС к вычету? Может ли организация начать применять НДС 22% и в каком порядке?
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Начислять НДС в данном случае не надо, так как вы выступаете просто физлицом и плательщиком НДС не признаетесь (п. 1 ст. 143 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-14/93614).
(КонсультантПлюс, 2026)Начислять НДС в данном случае не надо, так как вы выступаете просто физлицом и плательщиком НДС не признаетесь (п. 1 ст. 143 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2019 N 03-07-14/93614).
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы реализуете физлицам (не ИП) товары (работы, услуги) за наличный или безналичный расчет или передаете безвозмездно, счет-фактуру можете не оформлять. Физическое лицо не является плательщиком НДС, вычет не применяет, поэтому счет-фактура ему не нужен.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы реализуете физлицам (не ИП) товары (работы, услуги) за наличный или безналичный расчет или передаете безвозмездно, счет-фактуру можете не оформлять. Физическое лицо не является плательщиком НДС, вычет не применяет, поэтому счет-фактура ему не нужен.
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2026)При перепродаже автомобиля и (или) мотоцикла, купленного у физлица (не плательщика НДС) - собственника, на которого это транспортное средство было зарегистрировано, а также при перепродаже купленных у физлиц (не плательщиков НДС) отдельных видов электронной, бытовой техники по специальному Перечню НДС начисляйте по формуле (п. 5.1 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При перепродаже автомобиля и (или) мотоцикла, купленного у физлица (не плательщика НДС) - собственника, на которого это транспортное средство было зарегистрировано, а также при перепродаже купленных у физлиц (не плательщиков НДС) отдельных видов электронной, бытовой техники по специальному Перечню НДС начисляйте по формуле (п. 5.1 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК РФ):
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля между физическим лицом (продавец) и юридическим лицом (покупатель)
(КонсультантПлюс, 2026)цену и порядок оплаты. Эти условия существенны, если автомобиль продается в рассрочку, в остальных случаях они рекомендуемы. При указании цены оговорку про НДС делать не нужно, поскольку физическое лицо не платит НДС в силу п. 1 ст. 143 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)цену и порядок оплаты. Эти условия существенны, если автомобиль продается в рассрочку, в остальных случаях они рекомендуемы. При указании цены оговорку про НДС делать не нужно, поскольку физическое лицо не платит НДС в силу п. 1 ст. 143 НК РФ;
Статья: Покупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)Входного НДС при покупке ценностей у вас не будет, поскольку физлица плательщиками НДС не признаются <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)Входного НДС при покупке ценностей у вас не будет, поскольку физлица плательщиками НДС не признаются <13>.
Готовое решение: Налогоплательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Являются ли физические лица плательщиками НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Являются ли физические лица плательщиками НДС
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли составлять счета-фактуры при реализации физлицам товаров, работ, услуг за безналичный расчет
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что в случае оплаты товаров покупателем - физическим лицом в безналичном порядке продавец не освобождается от обязанности по составлению счетов-фактур. Однако, учитывая, что физические лица плательщиками НДС не являются и данный налог к вычету не принимают, счет-фактура на товары, оплаченные ими в безналичном порядке, может быть выписан в одном экземпляре для учета товаров продавцом по итогам налогового периода. Если информации о физических лицах нет, в соответствующих строках счета-фактуры нужно поставить прочерки.
Нужно ли составлять счета-фактуры при реализации физлицам товаров, работ, услуг за безналичный расчет
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что в случае оплаты товаров покупателем - физическим лицом в безналичном порядке продавец не освобождается от обязанности по составлению счетов-фактур. Однако, учитывая, что физические лица плательщиками НДС не являются и данный налог к вычету не принимают, счет-фактура на товары, оплаченные ими в безналичном порядке, может быть выписан в одном экземпляре для учета товаров продавцом по итогам налогового периода. Если информации о физических лицах нет, в соответствующих строках счета-фактуры нужно поставить прочерки.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете комиссионера отражать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)счет-фактуру покупателю выставлять не надо, так как сам комитент - физическое лицо не является плательщиком НДС и не обязан составлять счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2007 N 19-11/028233).
(КонсультантПлюс, 2026)счет-фактуру покупателю выставлять не надо, так как сам комитент - физическое лицо не является плательщиком НДС и не обязан составлять счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2007 N 19-11/028233).
Вопрос: Организация приобрела у поставщика подарки для клиентов. Покупная цена без НДС, так как поставщик не является плательщиком НДС. При оформлении выдачи подарков клиентам - физическим лицам начислен НДС на стоимость покупки. Включается ли сумма начисленного организацией НДС в стоимость подарка для целей начисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация приобрела у поставщика подарки для клиентов. Покупная цена без НДС, так как поставщик не является плательщиком НДС. При оформлении выдачи подарков клиентам - физическим лицам начислен НДС на стоимость покупки.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация приобрела у поставщика подарки для клиентов. Покупная цена без НДС, так как поставщик не является плательщиком НДС. При оформлении выдачи подарков клиентам - физическим лицам начислен НДС на стоимость покупки.