Физические лица не являются плательщиками ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Физические лица не являются плательщиками ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Контрагент налогоплательщика был исключен из ЕГРЮЛ в связи с наличием в реестре сведений о недостоверности в более поздний период времени, по сравнению с моментом совершения сделок. При этом лицо, указанное в качестве руководителя, показало, что являлось номинальным директором общества и самостоятельной деятельности не вело. Кроме того, контрагент не располагал транспортными средствами для оказания услуг обществу. Физические лица, которые отражены в товарно-транспортных накладных, показали, что данное юридическое лицо им неизвестно. Суд пришел к выводу, что налоговым органом представлена совокупность доказательств, свидетельствующих о том, что договор и документооборот на оказание услуг по перевозке грузов между контрагентом и обществом составлены формально. Фактически услуги оказаны не контрагентом, а физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС. Суд поддержал вывод налогового органа о невозможности учесть расходы и принять к вычету НДС по сделкам с данным контрагентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Контрагент налогоплательщика был исключен из ЕГРЮЛ в связи с наличием в реестре сведений о недостоверности в более поздний период времени, по сравнению с моментом совершения сделок. При этом лицо, указанное в качестве руководителя, показало, что являлось номинальным директором общества и самостоятельной деятельности не вело. Кроме того, контрагент не располагал транспортными средствами для оказания услуг обществу. Физические лица, которые отражены в товарно-транспортных накладных, показали, что данное юридическое лицо им неизвестно. Суд пришел к выводу, что налоговым органом представлена совокупность доказательств, свидетельствующих о том, что договор и документооборот на оказание услуг по перевозке грузов между контрагентом и обществом составлены формально. Фактически услуги оказаны не контрагентом, а физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС. Суд поддержал вывод налогового органа о невозможности учесть расходы и принять к вычету НДС по сделкам с данным контрагентом.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные услуги оказывались с использованием транспортных средств, принадлежащих физическим лицам (в том числе учредителю (директору) налогоплательщика, его родственнику, доверенному лицу и супруге). Все эти физические лица не являются плательщиками НДС; налогоплательщик самостоятельно осуществлял эксплуатацию транспортных средств, отраженных в реестрах ТТН, подписанных со спорными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные услуги оказывались с использованием транспортных средств, принадлежащих физическим лицам (в том числе учредителю (директору) налогоплательщика, его родственнику, доверенному лицу и супруге). Все эти физические лица не являются плательщиками НДС; налогоплательщик самостоятельно осуществлял эксплуатацию транспортных средств, отраженных в реестрах ТТН, подписанных со спорными контрагентами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обложение НДС реализации товара, приобретенного у физического лица
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 1)Физическое лицо не является плательщиком НДС - даже в случае, когда реализует свою собственность организации или предпринимателю, находящемуся на общем режиме налогообложения. Но в этой ситуации нарушается принцип налогообложения добавочной стоимости, если такая организация или предприниматель в дальнейшем сами реализуют данный товар, ведь у них не будет налога к вычету со стоимости приобретенного у физического лица товара.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 1)Физическое лицо не является плательщиком НДС - даже в случае, когда реализует свою собственность организации или предпринимателю, находящемуся на общем режиме налогообложения. Но в этой ситуации нарушается принцип налогообложения добавочной стоимости, если такая организация или предприниматель в дальнейшем сами реализуют данный товар, ведь у них не будет налога к вычету со стоимости приобретенного у физического лица товара.
Вопрос: Об НДС при реализации ИП сельскохозяйственной продукции (мяса говядины), приобретенной у непосредственного производителя - физлица, не являющегося плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44990)Вопрос: Об НДС при реализации ИП сельскохозяйственной продукции (мяса говядины), приобретенной у непосредственного производителя - физлица, не являющегося плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44990)Вопрос: Об НДС при реализации ИП сельскохозяйственной продукции (мяса говядины), приобретенной у непосредственного производителя - физлица, не являющегося плательщиком НДС.
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)если вы купили автомобиль у физлица-собственника (неплательщика НДС), на которого он был зарегистрирован, НДС с продажи автомобиля рассчитайте по формуле (п. 5.1 ст. 154, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)если вы купили автомобиль у физлица-собственника (неплательщика НДС), на которого он был зарегистрирован, НДС с продажи автомобиля рассчитайте по формуле (п. 5.1 ст. 154, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ):
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)(-) 8. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС, т.к. обязательства по сделкам со спорными контрагентами были исполнены не ими самими, а физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)(-) 8. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС, т.к. обязательства по сделкам со спорными контрагентами были исполнены не ими самими, а физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)Физические лица не являются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ), поэтому при передаче имущества в уставный капитал они не должны восстанавливать НДС и выделять в соответствующих документах сумму налога. Однако, даже если сумма НДС будет выделена, принять ее к вычету общество не вправе (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.08.2008 N А42-5628/2007).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете комиссионера отражать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)счет-фактуру покупателю выставлять не надо, так как сам комитент - физическое лицо не является плательщиком НДС и не обязан составлять счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2007 N 19-11/028233).
(КонсультантПлюс, 2025)счет-фактуру покупателю выставлять не надо, так как сам комитент - физическое лицо не является плательщиком НДС и не обязан составлять счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2007 N 19-11/028233).
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Физлица не являются плательщиками НДС. И при покупке лома ювелирных изделий у физлиц у предпринимателя не возникает обязанностей налогового агента по НДС <1>. Так что выделять НДС из стоимости ювелирного лома, приобретенного у физлиц, у ИП оснований нет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Физлица не являются плательщиками НДС. И при покупке лома ювелирных изделий у физлиц у предпринимателя не возникает обязанностей налогового агента по НДС <1>. Так что выделять НДС из стоимости ювелирного лома, приобретенного у физлиц, у ИП оснований нет.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.12.2022 N Ф07-18121/22 <О наказании фирмы, основанном на выводе о нереальности ее хозопераций с контрагентом>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)- транспортные услуги обществу напрямую оказаны ООО "ТС" (минуя ООО "Т") на машинах физлиц, не являющихся плательщиками НДС. Это установлено при проверке и подтверждено протоколами допроса свидетелей;
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)- транспортные услуги обществу напрямую оказаны ООО "ТС" (минуя ООО "Т") на машинах физлиц, не являющихся плательщиками НДС. Это установлено при проверке и подтверждено протоколами допроса свидетелей;
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленной у физлиц - неплательщиков НДС, по установленному Перечню;
(КонсультантПлюс, 2025)сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленной у физлиц - неплательщиков НДС, по установленному Перечню;
Готовое решение: Налогоплательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Физические лица - не ИП плательщиками НДС по операциям на территории РФ не признаются (п. 1 ст. 143 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Физические лица - не ИП плательщиками НДС по операциям на территории РФ не признаются (п. 1 ст. 143 НК РФ).
Статья: Особенности определения базы по НДС налогоплательщиками новых регионов РФ
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Заметим: подобный подход применяется в отношении закупленных у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, отдельных видов электронной, бытовой техники, автомобилей и мотоциклов (п. 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) <2>.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Заметим: подобный подход применяется в отношении закупленных у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, отдельных видов электронной, бытовой техники, автомобилей и мотоциклов (п. 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) <2>.
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что, если покупатель-физлицо оплачивает товары (работы, услуги) в безналичном порядке, продавец составляет счет-фактуру в одном экземпляре. В обоснование этого указано, что физические лица не являются плательщиками НДС и к вычету его не принимают. При этом ведомство сослалось, в частности, на п. 1 ст. 169 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что, если покупатель-физлицо оплачивает товары (работы, услуги) в безналичном порядке, продавец составляет счет-фактуру в одном экземпляре. В обоснование этого указано, что физические лица не являются плательщиками НДС и к вычету его не принимают. При этом ведомство сослалось, в частности, на п. 1 ст. 169 НК РФ.