Фитнес для сотрудников налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Фитнес для сотрудников налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение и фитнес вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение и фитнес вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Есть и другие сложности. Например, судебная практика уже изобилует примерами решений о признании отношений с плательщиками налога на профессиональный доход трудовыми (см., например, Постановления Арбитражного суда (АС) Волго-Вятского округа от 26 марта 2024 г. N Ф01-463/2024, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда (ААС) от 14 мая 2024 г. N 18АП-4533/2024, Семнадцатого ААС от 23 апреля 2024 г. N 17АП-1941/2024-АК, Пятнадцатого ААС от 19 марта 2024 г. N 15АП-1543/2024, АС Северо-Кавказского округа от 5 февраля 2024 г. N Ф08-13833/2023). И вот на что обращает внимание налоговый орган: выписки операций по банковским счетам организации, вид заключаемых организацией договоров (разовый или систематический характер), объем работ в договорах, количество выплат в месяц и др. Из анализа данных обстоятельств налоговый орган делает вывод и определяет статус субъекта: самозанятый или работник организации.
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Есть и другие сложности. Например, судебная практика уже изобилует примерами решений о признании отношений с плательщиками налога на профессиональный доход трудовыми (см., например, Постановления Арбитражного суда (АС) Волго-Вятского округа от 26 марта 2024 г. N Ф01-463/2024, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда (ААС) от 14 мая 2024 г. N 18АП-4533/2024, Семнадцатого ААС от 23 апреля 2024 г. N 17АП-1941/2024-АК, Пятнадцатого ААС от 19 марта 2024 г. N 15АП-1543/2024, АС Северо-Кавказского округа от 5 февраля 2024 г. N Ф08-13833/2023). И вот на что обращает внимание налоговый орган: выписки операций по банковским счетам организации, вид заключаемых организацией договоров (разовый или систематический характер), объем работ в договорах, количество выплат в месяц и др. Из анализа данных обстоятельств налоговый орган делает вывод и определяет статус субъекта: самозанятый или работник организации.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как предоставить работнику социальный налоговый вычет на фитнес
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как предоставить работнику социальный налоговый вычет на фитнес
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)По результатам камеральной налоговой проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов Межрайонной ИФНС был сделан вывод о применении налогоплательщиком схемы незаконной налоговой оптимизации посредством использования фактическими работниками общества формального статуса самозанятых граждан для экономии на зарплатных налогах. Работодателю был доначислен налог на доходы физических лиц, вменены пени, налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 123 Налогового кодекса РФ. Фитнес-центр обратился в суд с заявлением о признании незаконным (недействительным) решения Межрайонной ИФНС.
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)По результатам камеральной налоговой проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов Межрайонной ИФНС был сделан вывод о применении налогоплательщиком схемы незаконной налоговой оптимизации посредством использования фактическими работниками общества формального статуса самозанятых граждан для экономии на зарплатных налогах. Работодателю был доначислен налог на доходы физических лиц, вменены пени, налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 123 Налогового кодекса РФ. Фитнес-центр обратился в суд с заявлением о признании незаконным (недействительным) решения Межрайонной ИФНС.
Вопрос: О страховых взносах при оплате (компенсации) работникам и членам их семей стоимости занятий спортом в фитнес-центре.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-15-05/42369)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 11.04.2025, по вопросу обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией стоимости занятий спортом для работников и членов их семей в фитнес-центре, а также сумм компенсации организацией указанных расходов самим работникам и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-15-05/42369)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 11.04.2025, по вопросу обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией стоимости занятий спортом для работников и членов их семей в фитнес-центре, а также сумм компенсации организацией указанных расходов самим работникам и сообщает следующее.
Вопрос: Об НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при оплате (компенсации) стоимости занятий работников фитнесом.
(Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-03-06/3/32714)Вопрос: Работодатель обязан обеспечивать работникам нормальные условия труда, реализовывать и финансировать мероприятия по улучшению условий и охраны труда, связанных с развитием физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в частности, компенсировать работникам оплату занятий спортом в клубах и секциях, проводить физкультурно-оздоровительные и спортивные мероприятия (включая привлечение тренера), создавать по месту работы физкультурно-спортивные клубы для массового привлечения работников к занятиям спортом (ст. ст. 212, 226 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), п. 32 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н (далее - Типовой перечень)).
(Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-03-06/3/32714)Вопрос: Работодатель обязан обеспечивать работникам нормальные условия труда, реализовывать и финансировать мероприятия по улучшению условий и охраны труда, связанных с развитием физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в частности, компенсировать работникам оплату занятий спортом в клубах и секциях, проводить физкультурно-оздоровительные и спортивные мероприятия (включая привлечение тренера), создавать по месту работы физкультурно-спортивные клубы для массового привлечения работников к занятиям спортом (ст. ст. 212, 226 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), п. 32 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н (далее - Типовой перечень)).
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые. 6 судебных решений
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)В одном из фитнес-клубов основную деятельность - проведение тренировок - выполняли самозанятые, тогда как штатные сотрудники занимались административными вопросами. Налоговый орган пришел к выводу, что в работе тренеров есть признаки трудовых отношений. Арбитражный суд поддержал эту позицию, опираясь на следующие факты:
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)В одном из фитнес-клубов основную деятельность - проведение тренировок - выполняли самозанятые, тогда как штатные сотрудники занимались административными вопросами. Налоговый орган пришел к выводу, что в работе тренеров есть признаки трудовых отношений. Арбитражный суд поддержал эту позицию, опираясь на следующие факты:
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании фитнес-клубом, применяющим УСН, услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65097)применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, по услугам, оказываемым физическим лицам - работникам организаций (ООО, АО, ИП) (корпоративным клиентам), заключившим с организацией (фитнес-клубом) договор об оказании услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, имеющих социальную направленность, третьим лицам (их работникам);
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65097)применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, по услугам, оказываемым физическим лицам - работникам организаций (ООО, АО, ИП) (корпоративным клиентам), заключившим с организацией (фитнес-клубом) договор об оказании услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, имеющих социальную направленность, третьим лицам (их работникам);
Статья: Как не попасть под прицел налоговой при оформлении отношений с самозанятыми и ИП
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Если налоговые органы переквалифицировали отношения в трудовые, а перечисленные рекомендации были соблюдены, то есть основания для обжалования такого решения налогового органа в судебном порядке.
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Если налоговые органы переквалифицировали отношения в трудовые, а перечисленные рекомендации были соблюдены, то есть основания для обжалования такого решения налогового органа в судебном порядке.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата спортивно-оздоровительных услуг за работников
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что стоимость спортивно-оздоровительных услуг фитнес-клуба для сотрудников, оплаченных за счет средств организации, признается доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. В обоснование данной позиции налоговый орган сослался на п. 1 ст. 210 и пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.
Облагается ли НДФЛ оплата спортивно-оздоровительных услуг за работников
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что стоимость спортивно-оздоровительных услуг фитнес-клуба для сотрудников, оплаченных за счет средств организации, признается доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. В обоснование данной позиции налоговый орган сослался на п. 1 ст. 210 и пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.
Статья: Новости от 06.06.2025
("Главная книга", 2025, N 12)Оплата занятий в фитнес-центре за сотрудников:
("Главная книга", 2025, N 12)Оплата занятий в фитнес-центре за сотрудников: