Фитнес для сотрудников налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Фитнес для сотрудников налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Например, если в 2024 году работник оплатил обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент на фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налогового вычета все равно составляет 150 000 рублей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Например, если в 2024 году работник оплатил обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент на фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налогового вычета все равно составляет 150 000 рублей.
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Есть и другие сложности. Например, судебная практика уже изобилует примерами решений о признании отношений с плательщиками налога на профессиональный доход трудовыми (см., например, Постановления Арбитражного суда (АС) Волго-Вятского округа от 26 марта 2024 г. N Ф01-463/2024, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда (ААС) от 14 мая 2024 г. N 18АП-4533/2024, Семнадцатого ААС от 23 апреля 2024 г. N 17АП-1941/2024-АК, Пятнадцатого ААС от 19 марта 2024 г. N 15АП-1543/2024, АС Северо-Кавказского округа от 5 февраля 2024 г. N Ф08-13833/2023). И вот на что обращает внимание налоговый орган: выписки операций по банковским счетам организации, вид заключаемых организацией договоров (разовый или систематический характер), объем работ в договорах, количество выплат в месяц и др. Из анализа данных обстоятельств налоговый орган делает вывод и определяет статус субъекта: самозанятый или работник организации.
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Есть и другие сложности. Например, судебная практика уже изобилует примерами решений о признании отношений с плательщиками налога на профессиональный доход трудовыми (см., например, Постановления Арбитражного суда (АС) Волго-Вятского округа от 26 марта 2024 г. N Ф01-463/2024, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда (ААС) от 14 мая 2024 г. N 18АП-4533/2024, Семнадцатого ААС от 23 апреля 2024 г. N 17АП-1941/2024-АК, Пятнадцатого ААС от 19 марта 2024 г. N 15АП-1543/2024, АС Северо-Кавказского округа от 5 февраля 2024 г. N Ф08-13833/2023). И вот на что обращает внимание налоговый орган: выписки операций по банковским счетам организации, вид заключаемых организацией договоров (разовый или систематический характер), объем работ в договорах, количество выплат в месяц и др. Из анализа данных обстоятельств налоговый орган делает вывод и определяет статус субъекта: самозанятый или работник организации.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость допуслуг, оказанных командированному работнику, учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость допуслуг, оказанных командированному работнику, учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.
Статья: Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Бытует мнение, что оплата фитнеса работнику может учитываться в расходах по налогу на прибыль в качестве расходов на оплату труда, если она является составной частью зарплаты и это прямо указано в трудовом и/или коллективном договоре. Минфин действительно разрешает учитывать выплаты в пользу работников таким образом, но только если расходы удовлетворяют общим критериям из ст. 252 НК РФ и связаны с деятельностью юрлица <34>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Бытует мнение, что оплата фитнеса работнику может учитываться в расходах по налогу на прибыль в качестве расходов на оплату труда, если она является составной частью зарплаты и это прямо указано в трудовом и/или коллективном договоре. Минфин действительно разрешает учитывать выплаты в пользу работников таким образом, но только если расходы удовлетворяют общим критериям из ст. 252 НК РФ и связаны с деятельностью юрлица <34>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата спортивно-оздоровительных услуг за работников
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что стоимость спортивно-оздоровительных услуг фитнес-клуба для сотрудников, оплаченных за счет средств организации, признается доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. В обоснование данной позиции налоговый орган сослался на п. 1 ст. 210 и пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.
Облагается ли НДФЛ оплата спортивно-оздоровительных услуг за работников
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что стоимость спортивно-оздоровительных услуг фитнес-клуба для сотрудников, оплаченных за счет средств организации, признается доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. В обоснование данной позиции налоговый орган сослался на п. 1 ст. 210 и пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Теперь несколько слов о том, как налоговики могут это проконтролировать. В расчет 6-НДФЛ <3>, подаваемый налоговыми агентами по итогам года, включается справка о доходах физлица (приложение N 1 к расчету). В приложении к справке доход в размере стоимости оплаченных в интересах физлица товаров, работ или услуг указывается с кодом "2510" <4>. То есть у налоговиков есть информация о том, что компания оплатила за работника/компенсировала ему какие-либо услуги третьих лиц. И при проверке вашей декларации или заявления на "упрощенный" вычет налоговая сможет выяснить, какие конкретно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Теперь несколько слов о том, как налоговики могут это проконтролировать. В расчет 6-НДФЛ <3>, подаваемый налоговыми агентами по итогам года, включается справка о доходах физлица (приложение N 1 к расчету). В приложении к справке доход в размере стоимости оплаченных в интересах физлица товаров, работ или услуг указывается с кодом "2510" <4>. То есть у налоговиков есть информация о том, что компания оплатила за работника/компенсировала ему какие-либо услуги третьих лиц. И при проверке вашей декларации или заявления на "упрощенный" вычет налоговая сможет выяснить, какие конкретно.
Вопрос: О страховых взносах при оплате (компенсации) работникам и членам их семей стоимости занятий спортом в фитнес-центре.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-15-05/42369)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 11.04.2025, по вопросу обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией стоимости занятий спортом для работников и членов их семей в фитнес-центре, а также сумм компенсации организацией указанных расходов самим работникам и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-15-05/42369)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 11.04.2025, по вопросу обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией стоимости занятий спортом для работников и членов их семей в фитнес-центре, а также сумм компенсации организацией указанных расходов самим работникам и сообщает следующее.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Также суд признал неправомерным отсутствие учета доходов, полученных физическими лицами, для которых организация приобрела абонементы на посещение бассейна, тренажерного зала и сауны (перечень получивших абонементы лиц прилагался к акту об оказании услуг, составленному между фитнес-центром и обществом). При этом суд отклонил довод работодателя об отсутствии доказательств, что получившие абонементы работники действительно воспользовались ими (п. 5 Обзора судебной практики от 21.10.2015).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Также суд признал неправомерным отсутствие учета доходов, полученных физическими лицами, для которых организация приобрела абонементы на посещение бассейна, тренажерного зала и сауны (перечень получивших абонементы лиц прилагался к акту об оказании услуг, составленному между фитнес-центром и обществом). При этом суд отклонил довод работодателя об отсутствии доказательств, что получившие абонементы работники действительно воспользовались ими (п. 5 Обзора судебной практики от 21.10.2015).
Статья: Новости от 06.06.2025
("Главная книга", 2025, N 12)Оплата занятий в фитнес-центре за сотрудников:
("Главная книга", 2025, N 12)Оплата занятий в фитнес-центре за сотрудников:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2025 N 03-15-05/42369 <Страховые взносы при оплате фитнеса работнику>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Многие компании стремятся заботиться о здоровье своих сотрудников, предлагая различные льготы, включая оплату занятий в фитнес-центрах. Однако вопрос налогообложения таких выплат часто вызывает сложности.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Многие компании стремятся заботиться о здоровье своих сотрудников, предлагая различные льготы, включая оплату занятий в фитнес-центрах. Однако вопрос налогообложения таких выплат часто вызывает сложности.