Фитнес для сотрудников налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Фитнес для сотрудников налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение и фитнес вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение и фитнес вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые. 6 судебных решений
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)В одном из фитнес-клубов основную деятельность - проведение тренировок - выполняли самозанятые, тогда как штатные сотрудники занимались административными вопросами. Налоговый орган пришел к выводу, что в работе тренеров есть признаки трудовых отношений. Арбитражный суд поддержал эту позицию, опираясь на следующие факты:
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)В одном из фитнес-клубов основную деятельность - проведение тренировок - выполняли самозанятые, тогда как штатные сотрудники занимались административными вопросами. Налоговый орган пришел к выводу, что в работе тренеров есть признаки трудовых отношений. Арбитражный суд поддержал эту позицию, опираясь на следующие факты:
Вопрос: О квалификации отношений по договорам гражданско-правового характера между тренерами и фитнес-клубами в качестве трудовых.
(Письмо Минтруда России от 28.05.2024 N 14-6/ООГ-3290)В этой связи в части вопроса о внедрении дополнительных критериев-исключений, учитывающих отраслевые нюансы налогообложения, письмо направляется в Минфин России.
(Письмо Минтруда России от 28.05.2024 N 14-6/ООГ-3290)В этой связи в части вопроса о внедрении дополнительных критериев-исключений, учитывающих отраслевые нюансы налогообложения, письмо направляется в Минфин России.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Также суд признал неправомерным отсутствие учета доходов, полученных физическими лицами, для которых организация приобрела абонементы на посещение бассейна, тренажерного зала и сауны (перечень получивших абонементы лиц прилагался к акту об оказании услуг, составленному между фитнес-центром и обществом). При этом суд отклонил довод работодателя об отсутствии доказательств, что получившие абонементы работники действительно воспользовались ими (п. 5 Обзора судебной практики от 21.10.2015).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Также суд признал неправомерным отсутствие учета доходов, полученных физическими лицами, для которых организация приобрела абонементы на посещение бассейна, тренажерного зала и сауны (перечень получивших абонементы лиц прилагался к акту об оказании услуг, составленному между фитнес-центром и обществом). При этом суд отклонил довод работодателя об отсутствии доказательств, что получившие абонементы работники действительно воспользовались ими (п. 5 Обзора судебной практики от 21.10.2015).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2025 N 03-15-05/42369 <Страховые взносы при оплате фитнеса работнику>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Многие компании стремятся заботиться о здоровье своих сотрудников, предлагая различные льготы, включая оплату занятий в фитнес-центрах. Однако вопрос налогообложения таких выплат часто вызывает сложности.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Многие компании стремятся заботиться о здоровье своих сотрудников, предлагая различные льготы, включая оплату занятий в фитнес-центрах. Однако вопрос налогообложения таких выплат часто вызывает сложности.
Вопрос: О страховых взносах при оплате (компенсации) работникам и членам их семей стоимости занятий спортом в фитнес-центре.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-15-05/42369)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 11.04.2025, по вопросу обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией стоимости занятий спортом для работников и членов их семей в фитнес-центре, а также сумм компенсации организацией указанных расходов самим работникам и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-15-05/42369)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 11.04.2025, по вопросу обложения страховыми взносами сумм оплаты организацией стоимости занятий спортом для работников и членов их семей в фитнес-центре, а также сумм компенсации организацией указанных расходов самим работникам и сообщает следующее.
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Есть и другие сложности. Например, судебная практика уже изобилует примерами решений о признании отношений с плательщиками налога на профессиональный доход трудовыми (см., например, Постановления Арбитражного суда (АС) Волго-Вятского округа от 26 марта 2024 г. N Ф01-463/2024, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда (ААС) от 14 мая 2024 г. N 18АП-4533/2024, Семнадцатого ААС от 23 апреля 2024 г. N 17АП-1941/2024-АК, Пятнадцатого ААС от 19 марта 2024 г. N 15АП-1543/2024, АС Северо-Кавказского округа от 5 февраля 2024 г. N Ф08-13833/2023). И вот на что обращает внимание налоговый орган: выписки операций по банковским счетам организации, вид заключаемых организацией договоров (разовый или систематический характер), объем работ в договорах, количество выплат в месяц и др. Из анализа данных обстоятельств налоговый орган делает вывод и определяет статус субъекта: самозанятый или работник организации.
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Есть и другие сложности. Например, судебная практика уже изобилует примерами решений о признании отношений с плательщиками налога на профессиональный доход трудовыми (см., например, Постановления Арбитражного суда (АС) Волго-Вятского округа от 26 марта 2024 г. N Ф01-463/2024, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда (ААС) от 14 мая 2024 г. N 18АП-4533/2024, Семнадцатого ААС от 23 апреля 2024 г. N 17АП-1941/2024-АК, Пятнадцатого ААС от 19 марта 2024 г. N 15АП-1543/2024, АС Северо-Кавказского округа от 5 февраля 2024 г. N Ф08-13833/2023). И вот на что обращает внимание налоговый орган: выписки операций по банковским счетам организации, вид заключаемых организацией договоров (разовый или систематический характер), объем работ в договорах, количество выплат в месяц и др. Из анализа данных обстоятельств налоговый орган делает вывод и определяет статус субъекта: самозанятый или работник организации.
Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на приобретение спортивного инвентаря для работников?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Как отразить в бухгалтерском учете расходы на организацию спортивных мероприятий для работников?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Как отразить в бухгалтерском учете расходы на организацию спортивных мероприятий для работников?
Вопрос: Об НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при оплате (компенсации) стоимости занятий работников фитнесом.
(Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-03-06/3/32714)Вопрос: Работодатель обязан обеспечивать работникам нормальные условия труда, реализовывать и финансировать мероприятия по улучшению условий и охраны труда, связанных с развитием физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в частности, компенсировать работникам оплату занятий спортом в клубах и секциях, проводить физкультурно-оздоровительные и спортивные мероприятия (включая привлечение тренера), создавать по месту работы физкультурно-спортивные клубы для массового привлечения работников к занятиям спортом (ст. ст. 212, 226 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), п. 32 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н (далее - Типовой перечень)).
(Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-03-06/3/32714)Вопрос: Работодатель обязан обеспечивать работникам нормальные условия труда, реализовывать и финансировать мероприятия по улучшению условий и охраны труда, связанных с развитием физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в частности, компенсировать работникам оплату занятий спортом в клубах и секциях, проводить физкультурно-оздоровительные и спортивные мероприятия (включая привлечение тренера), создавать по месту работы физкультурно-спортивные клубы для массового привлечения работников к занятиям спортом (ст. ст. 212, 226 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), п. 32 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н (далее - Типовой перечень)).
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Например, если в 2024 году работник оплатил обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент на фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налогового вычета все равно составляет 150 000 рублей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Например, если в 2024 году работник оплатил обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент на фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налогового вычета все равно составляет 150 000 рублей.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса. В нем нет такой выплаты, как суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-центре.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса. В нем нет такой выплаты, как суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-центре.