Фискальный режим
Подборка наиболее важных документов по запросу Фискальный режим (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за неприменение ККТ или нарушения в ходе применения
(КонсультантПлюс, 2025)...Инспекцией установлено и материалами дела подтверждено, что в принадлежащем Предпринимателю платежном терминале... отсутствуют признаки наличия контрольно-кассовой техники. Отпечатанный указанным платежным терминалом при осуществлении платежа наличными денежными средствами за услуги сотовой связи документ об оплате (квитанция...) не содержит полный объем обязательных в силу статьи 4.7 Закона N 54-ФЗ для кассового чека контрольно-кассовой техники реквизитов. Так... отсутствуют признаки фискального режима (регистрационный номер ККТ, заводской номер экземпляра модели фискального накопителя, фискальный признак документа). При проверке QR-кода через мобильное приложение ФНС России "Проверка чека" Инспекцией получена информация о том, что чек некорректен.
(КонсультантПлюс, 2025)...Инспекцией установлено и материалами дела подтверждено, что в принадлежащем Предпринимателю платежном терминале... отсутствуют признаки наличия контрольно-кассовой техники. Отпечатанный указанным платежным терминалом при осуществлении платежа наличными денежными средствами за услуги сотовой связи документ об оплате (квитанция...) не содержит полный объем обязательных в силу статьи 4.7 Закона N 54-ФЗ для кассового чека контрольно-кассовой техники реквизитов. Так... отсутствуют признаки фискального режима (регистрационный номер ККТ, заводской номер экземпляра модели фискального накопителя, фискальный признак документа). При проверке QR-кода через мобильное приложение ФНС России "Проверка чека" Инспекцией получена информация о том, что чек некорректен.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области торговли и оказания услуг: Организация (ИП, Должностное лицо) обжалует привлечение к ответственности за продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) без установленной информации либо неприменение в установленных случаях ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда действия переквалифицированы с ч. 2 на ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, т.к. Организация (ИП, Должностное лицо) производила расчеты не без ККТ, а с нарушением порядка ее применения (в кассовом чеке не указан признак фискального режима, применение ККТ с фискальным накопителем, не зарегистрированным в ИФНС, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда действия переквалифицированы с ч. 2 на ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, т.к. Организация (ИП, Должностное лицо) производила расчеты не без ККТ, а с нарушением порядка ее применения (в кассовом чеке не указан признак фискального режима, применение ККТ с фискальным накопителем, не зарегистрированным в ИФНС, и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выборе субъектами малого предпринимательства налогового режима; об использовании фискальных накопителей и услуг оператора фискальных данных при фиксации расчетов с применением ККТ.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-11-11/61687)Вопрос: О выборе субъектами малого предпринимательства налогового режима; об использовании фискальных накопителей и услуг оператора фискальных данных при фиксации расчетов с применением ККТ.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-11-11/61687)Вопрос: О выборе субъектами малого предпринимательства налогового режима; об использовании фискальных накопителей и услуг оператора фискальных данных при фиксации расчетов с применением ККТ.
Готовое решение: Как организации перерегистрировать ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)переход ККТ в режим передачи фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных (код 5);
(КонсультантПлюс, 2025)переход ККТ в режим передачи фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных (код 5);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/801@
"Об утверждении порядка обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2021 N 65666)Зарегистрировано в Минюсте России 1 ноября 2021 г. N 65666
"Об утверждении порядка обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2021 N 65666)Зарегистрировано в Минюсте России 1 ноября 2021 г. N 65666
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)самостоятельно и на постоянной основе осуществлять обработку фискальных данных в режиме реального времени в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)самостоятельно и на постоянной основе осуществлять обработку фискальных данных в режиме реального времени в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
Статья: Старые и новые кассовые правила при торговле "маркировкой"
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)- ККТ работает автономно без передачи данных через ОФД. При этом в автономном режиме фискальный накопитель с ФФД 1.2 может сам проверить достоверность кода маркировки, используя специальный код. Для последующей выгрузки в систему мониторинга информации о проданных маркированных товарах используется фискальный документ "Отчет о реализации маркированного товара" <20>;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)- ККТ работает автономно без передачи данных через ОФД. При этом в автономном режиме фискальный накопитель с ФФД 1.2 может сам проверить достоверность кода маркировки, используя специальный код. Для последующей выгрузки в систему мониторинга информации о проданных маркированных товарах используется фискальный документ "Отчет о реализации маркированного товара" <20>;
Статья: Устанавливаются нюансы налогообложения в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Отметим, что названный документ не запрещено оформлять при помощи ККТ, настроенной соответствующим образом и находящейся не в фискальном режиме.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Отметим, что названный документ не запрещено оформлять при помощи ККТ, настроенной соответствующим образом и находящейся не в фискальном режиме.
"Параллельный импорт и исчерпание исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности. Сотрудничество в сфере развития национальной промышленности и импортозамещение: монография"
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)К таким мерам, как представляется, следует отнести: стимулирование национальных производств, в частности фискальное, инфраструктурное, организационное; детализированные и прозрачные правовые режимы допуска к производственной деятельности и ее лицензирования; информационно-консультационная поддержка бизнеса, производств, помощь в анализе и адаптации лучших международных, зарубежных практик; меры поддержки и стимулирования создания и развития инновационных технологий в сфере промышленности в целом; систему формирования и развития кадрового потенциала, привлечение лучших зарубежных специалистов; меры поддержки и оптимизации внешнеэкономической деятельности, осуществляемой в сфере промышленности, организации и проведении производственных процессов, и др.
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)К таким мерам, как представляется, следует отнести: стимулирование национальных производств, в частности фискальное, инфраструктурное, организационное; детализированные и прозрачные правовые режимы допуска к производственной деятельности и ее лицензирования; информационно-консультационная поддержка бизнеса, производств, помощь в анализе и адаптации лучших международных, зарубежных практик; меры поддержки и стимулирования создания и развития инновационных технологий в сфере промышленности в целом; систему формирования и развития кадрового потенциала, привлечение лучших зарубежных специалистов; меры поддержки и оптимизации внешнеэкономической деятельности, осуществляемой в сфере промышленности, организации и проведении производственных процессов, и др.
Статья: Проблемы формирования современной модели финансово-правового регулирования в условиях структурных преобразований экономики
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Упорядочение правового регулирования отношений в фискальной сфере является одним из важных направлений развития механизма финансово-правового регулирования, которое может быть реализовано посредством выделения в системе финансового права такого крупного правового массива, как фискальное право, направленное на создание единого правового поля фискальной деятельности государства <12>. К сожалению, изложенный подход пока необоснованно не получил должного развития в финансово-правовой науке и финансовом законодательстве. В результате из-за отсутствия единого правового режима фискальных взиманий плательщики не установленных Налоговым кодексом фискальных платежей находятся в заведомо худшем положении по сравнению с налогоплательщиками, что является поводом для применения по аналогии закрепленных в Кодексе правовых норм об условиях осуществления налоговых обязательств <13>.
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Упорядочение правового регулирования отношений в фискальной сфере является одним из важных направлений развития механизма финансово-правового регулирования, которое может быть реализовано посредством выделения в системе финансового права такого крупного правового массива, как фискальное право, направленное на создание единого правового поля фискальной деятельности государства <12>. К сожалению, изложенный подход пока необоснованно не получил должного развития в финансово-правовой науке и финансовом законодательстве. В результате из-за отсутствия единого правового режима фискальных взиманий плательщики не установленных Налоговым кодексом фискальных платежей находятся в заведомо худшем положении по сравнению с налогоплательщиками, что является поводом для применения по аналогии закрепленных в Кодексе правовых норм об условиях осуществления налоговых обязательств <13>.
Готовое решение: Порядок применения ККТ при продаже товаров через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)При интернет-эквайринге (оплате банковской картой в сети Интернет), как правило, используют специальную онлайн-ККТ. Она предназначена только для безналичных расчетов в сети Интернет. Такую же ККТ применяют при банковском переводе, с помощью электронного кошелька или через систему быстрых платежей по QR-коду. Эту кассу нельзя применять в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). При этом она может не печатать чеки, но должна обеспечивать их передачу покупателям в электронной форме (п. 1 ст. 4, п. 5 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)При интернет-эквайринге (оплате банковской картой в сети Интернет), как правило, используют специальную онлайн-ККТ. Она предназначена только для безналичных расчетов в сети Интернет. Такую же ККТ применяют при банковском переводе, с помощью электронного кошелька или через систему быстрых платежей по QR-коду. Эту кассу нельзя применять в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). При этом она может не печатать чеки, но должна обеспечивать их передачу покупателям в электронной форме (п. 1 ст. 4, п. 5 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом налоги, уплаченные в связи с применением специальных налоговых режимов, являясь фискальными эквивалентами налога на прибыль организаций, подлежат учету в первую очередь при определении размера доначисляемого налога на прибыль организаций (в рамках проверяемых периодов начиная с наиболее ранних дат возникновения недоимок). В данном случае соответствующие суммы налога на прибыль организаций считаются уплаченными в соответствующие даты уплат налогов, произведенных элементами схемы "дробления бизнеса" в связи с применением специальных налоговых режимов. На основании этого, исходя из конкретных дат "уплаты", производится перерасчет пеней и штрафов, начисляемых по налогу на прибыль организаций.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом налоги, уплаченные в связи с применением специальных налоговых режимов, являясь фискальными эквивалентами налога на прибыль организаций, подлежат учету в первую очередь при определении размера доначисляемого налога на прибыль организаций (в рамках проверяемых периодов начиная с наиболее ранних дат возникновения недоимок). В данном случае соответствующие суммы налога на прибыль организаций считаются уплаченными в соответствующие даты уплат налогов, произведенных элементами схемы "дробления бизнеса" в связи с применением специальных налоговых режимов. На основании этого, исходя из конкретных дат "уплаты", производится перерасчет пеней и штрафов, начисляемых по налогу на прибыль организаций.
Статья: Недобровольные кредиторы: есть ли им место в российских законодательстве и доктрине?
(Григорьев В.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)В то же время вопрос предоставления налоговым требованиям приоритета остается одним из наиболее острых и дискуссионных в зарубежной науке и требует отдельного глубокого исследования в контексте более широкого вопроса особенностей правового режима фискальных требований в процессе банкротства.
(Григорьев В.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)В то же время вопрос предоставления налоговым требованиям приоритета остается одним из наиболее острых и дискуссионных в зарубежной науке и требует отдельного глубокого исследования в контексте более широкого вопроса особенностей правового режима фискальных требований в процессе банкротства.
Готовое решение: Как применять онлайн-ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)1 В этом случае ККТ нельзя применять в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД (п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)1 В этом случае ККТ нельзя применять в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД (п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ).
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности по предоставлению налоговых деклараций в отношении налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Упрощенная система налогообложения", при которой объектом налогообложения является доход, и использующих контрольно-кассовую технику для передачи фискальных данных в режиме онлайн <9>;
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности по предоставлению налоговых деклараций в отношении налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Упрощенная система налогообложения", при которой объектом налогообложения является доход, и использующих контрольно-кассовую технику для передачи фискальных данных в режиме онлайн <9>;