Фискальный накопитель налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Фискальный накопитель налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного Суда Республики Крым от 02.04.2024 N 33-3263/2024 (УИД 91RS0005-01-2022-000736-06)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования исполнителя: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Ответчик не исполнил обязательств по оплате услуг.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Суд первой инстанции, обоснованно указал, что факт передачи оборудования ИП С.И.Н. не свидетельствует о том, что оборудование возвращено, поскольку как по состоянию на 01.05.2019 так и после от Ю.Г.ИА. заявления об отказе от исполнения договора в одностороннем порядке не подавалось, по состоянию на 01.05.2019 сведений о том, что ККТ снят с учета в налоговом органе не представлено, акт возврата оборудования и чек-лист не составлены, таким образом фактически ККТ не был возвращен, поскольку не был осмотрен, а просто оставлен у ИП С.И.П., сведений о том, что осуществлена выплата исполнителю выкупной стоимости используемого ответчиком фискального накопителя не представлено.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования исполнителя: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Ответчик не исполнил обязательств по оплате услуг.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Суд первой инстанции, обоснованно указал, что факт передачи оборудования ИП С.И.Н. не свидетельствует о том, что оборудование возвращено, поскольку как по состоянию на 01.05.2019 так и после от Ю.Г.ИА. заявления об отказе от исполнения договора в одностороннем порядке не подавалось, по состоянию на 01.05.2019 сведений о том, что ККТ снят с учета в налоговом органе не представлено, акт возврата оборудования и чек-лист не составлены, таким образом фактически ККТ не был возвращен, поскольку не был осмотрен, а просто оставлен у ИП С.И.П., сведений о том, что осуществлена выплата исполнителю выкупной стоимости используемого ответчиком фискального накопителя не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете фискальный накопитель
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как в налоговом учете отразить приобретение и замену фискального накопителя
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как в налоговом учете отразить приобретение и замену фискального накопителя
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.11.2022 N ПА-4-20/15986 <О формировании кассового чека при возврате покупателем товаров (отказе от работ, услуг) после изменения системы налогообложения>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)О предстоящем снятии налоговики должны уведомить пользователя ККТ. В уведомлении должна быть указана дата предполагаемого снятия аппарата с учета - 30 дней с даты истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)О предстоящем снятии налоговики должны уведомить пользователя ККТ. В уведомлении должна быть указана дата предполагаемого снятия аппарата с учета - 30 дней с даты истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)При смене с 1 января налогового режима обычно сосредотачиваются на том, чтобы вовремя подать уведомление и правильно учесть для налогообложения переходные операции. Между тем требуется еще перенастройка ККТ, а в некоторых случаях - и новый фискальный накопитель. Следом появляются вопросы об оформлении в 2023 г. чеков на товары, которые переданы на одном налоговом режиме, а оплачены на другом.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)При смене с 1 января налогового режима обычно сосредотачиваются на том, чтобы вовремя подать уведомление и правильно учесть для налогообложения переходные операции. Между тем требуется еще перенастройка ККТ, а в некоторых случаях - и новый фискальный накопитель. Следом появляются вопросы об оформлении в 2023 г. чеков на товары, которые переданы на одном налоговом режиме, а оплачены на другом.
Вопрос: В каком порядке производится фискализация ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Регистрация контрольно-кассовой техники - внесение налоговым органом записи об экземпляре модели контрольно-кассовой техники, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета контрольно-кассовой техники, присвоение налоговым органом контрольно-кассовой технике регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации контрольно-кассовой техники с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью (абз. 27 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Регистрация контрольно-кассовой техники - внесение налоговым органом записи об экземпляре модели контрольно-кассовой техники, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета контрольно-кассовой техники, присвоение налоговым органом контрольно-кассовой технике регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации контрольно-кассовой техники с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью (абз. 27 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)- проездной документ, выданный по форме, установленной Приказами Минтранса РФ, в случае одновременной выдачи кассового чека (БСО) или с включением в проездной документ реквизитов кассового чека (БСО), а именно: QR-код или дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)- проездной документ, выданный по форме, установленной Приказами Минтранса РФ, в случае одновременной выдачи кассового чека (БСО) или с включением в проездной документ реквизитов кассового чека (БСО), а именно: QR-код или дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.
Готовое решение: Можно ли использовать кассовый аппарат, исключенный из реестра
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в отдельных случаях ККТ, зарегистрированную до 1 февраля 2017 г. и снятую с учета налоговым органом самостоятельно после 1 июля 2017 г., можно использовать без привлечения к ответственности. При этом пользователь ККТ должен доказать, что принял все необходимые меры по соблюдению требований законодательства о применении ККТ. Например, заключил договор поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до предельного срока возможности его использования, который определен законодательством о применении ККТ (Письмо ФНС России от 11.07.2017 N ЕД-4-20/13440@).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в отдельных случаях ККТ, зарегистрированную до 1 февраля 2017 г. и снятую с учета налоговым органом самостоятельно после 1 июля 2017 г., можно использовать без привлечения к ответственности. При этом пользователь ККТ должен доказать, что принял все необходимые меры по соблюдению требований законодательства о применении ККТ. Например, заключил договор поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до предельного срока возможности его использования, который определен законодательством о применении ККТ (Письмо ФНС России от 11.07.2017 N ЕД-4-20/13440@).
Вопрос: О выборе субъектами малого предпринимательства налогового режима; об использовании фискальных накопителей и услуг оператора фискальных данных при фиксации расчетов с применением ККТ.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-11-11/61687)Таким образом, фиксация расчетов с применением ККТ без фискального накопителя и оператора фискальных данных может привести к недостоверному предоставлению информации о расчетах и, как следствие, к невозможности реализации мер обеспечения полноты учета выручки и, соответственно, исчисления налогов в полном объеме.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-11-11/61687)Таким образом, фиксация расчетов с применением ККТ без фискального накопителя и оператора фискальных данных может привести к недостоверному предоставлению информации о расчетах и, как следствие, к невозможности реализации мер обеспечения полноты учета выручки и, соответственно, исчисления налогов в полном объеме.
Вопрос: Физлицо прекратило деятельность в качестве ИП. Впоследствии оно повторно зарегистрировалось в качестве ИП. У него есть кассовый аппарат с неистекшим сроком действия фискального накопителя, который был снят с учета при прекращении деятельности. Может ли ИП повторно зарегистрировать ККТ с этим же фискальным накопителем?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель не может повторно зарегистрировать ККТ с прежним фискальным накопителем, так как при повторной регистрации технике будет присвоен новый регистрационный номер, который должен быть записан в новом фискальном накопителе.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель не может повторно зарегистрировать ККТ с прежним фискальным накопителем, так как при повторной регистрации технике будет присвоен новый регистрационный номер, который должен быть записан в новом фискальном накопителе.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.11.2022 N АБ-4-20/15274@ <О регистрации ККТ плательщиками АУСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)ФНС в комментируемом Письме отмечает, что перечень типов систем налогообложения, приведенных в таблице 6 Приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@, не содержит специального кода для автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)ФНС в комментируемом Письме отмечает, что перечень типов систем налогообложения, приведенных в таблице 6 Приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@, не содержит специального кода для автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН).
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Для корректного вывода ставки и суммы НДС в чек пользователям необходимо не только обновить программное обеспечение (прошивку) и настройки на кассовом аппарате, но и отредактировать соответствующую информацию о товарах в товароучетной системе. Чтобы все сделать правильно, лучше обратиться в техподдержку, так как это может потребовать специальных знаний и навыков. Менять фискальный накопитель не требуется.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Для корректного вывода ставки и суммы НДС в чек пользователям необходимо не только обновить программное обеспечение (прошивку) и настройки на кассовом аппарате, но и отредактировать соответствующую информацию о товарах в товароучетной системе. Чтобы все сделать правильно, лучше обратиться в техподдержку, так как это может потребовать специальных знаний и навыков. Менять фискальный накопитель не требуется.
Статья: Совершенствование законодательства в сфере применения ККТ
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Статья 4.2 также дополняется п. 19, в силу которого ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии указанной ККТ с регистрационного учета в случае непредоставления налоговым органам доступа к ККТ проверяемого лица, в том числе для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе ККТ, при осуществлении налоговыми органами контроля и надзора, предусмотренных ст. 7 Федерального закона N 54-ФЗ. Повторная регистрация ККТ, снятой с регистрационного учета в соответствии с п. 19, осуществляется в соответствии с п. 1 - 3 ст. 4.2 только после получения налоговыми органами доступа к указанной ККТ.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Статья 4.2 также дополняется п. 19, в силу которого ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии указанной ККТ с регистрационного учета в случае непредоставления налоговым органам доступа к ККТ проверяемого лица, в том числе для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе ККТ, при осуществлении налоговыми органами контроля и надзора, предусмотренных ст. 7 Федерального закона N 54-ФЗ. Повторная регистрация ККТ, снятой с регистрационного учета в соответствии с п. 19, осуществляется в соответствии с п. 1 - 3 ст. 4.2 только после получения налоговыми органами доступа к указанной ККТ.