Фискальная нагрузка по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Фискальная нагрузка по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как рассчитать налоговую нагрузку
(Издательство "Главная книга", 2025)При расчете общей налоговой нагрузки калькулятор не учитывает взносы, НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов. Но нагрузку по страховым взносам можно рассчитать по тем же правилам - разделить уплаченные взносы на доходы.
(Издательство "Главная книга", 2025)При расчете общей налоговой нагрузки калькулятор не учитывает взносы, НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов. Но нагрузку по страховым взносам можно рассчитать по тем же правилам - разделить уплаченные взносы на доходы.
Статья: Трансформация институтов обязательного пенсионного и социального страхования в России
(Орещенкова Ю.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 4)Реализация первых двух мер приведет к неожиданному для многих страхователей росту фискальной нагрузки страховых взносов. Оценочные расчеты показывают, что рост фискальной нагрузки может составить до 240 млрд рублей, или 0,16% ВВП.
(Орещенкова Ю.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 4)Реализация первых двух мер приведет к неожиданному для многих страхователей росту фискальной нагрузки страховых взносов. Оценочные расчеты показывают, что рост фискальной нагрузки может составить до 240 млрд рублей, или 0,16% ВВП.
Статья: Особенности налогообложения в юго-западных субъектах Российской Федерации
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Как показывают данные табл. 2, расчетная налоговая нагрузка субъекта МСП в новых регионах в 2024 г. существенно ниже, чем в сопоставимых по уровню дотационности субъектах Российской Федерации, в 1,7 - 2,4 раза. Такая разница обеспечена установленными законами субъектов Российской Федерации пониженными ставками УСН. Аналогичные выводы можно сделать и в отношении нагрузки индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Здесь более показательна разница в фискальной нагрузке по страховым взносам: для новых субъектов нагрузка по взносам в 2024 г. на 20% ниже, чем в среднем по Российской Федерации при прочих равных условиях. Разница обусловлена пониженным тарифом страховых взносов, установленных для ИП, не производящих выплат наемным работникам. По данным Федеральной налоговой службы, налоговая нагрузка при применении упрощенной системы налогообложения в 2,5 раза ниже, чем при общей системе налогообложения <39>. Очевидно, что для юго-западных территорий данное преимущество для малого бизнеса будет еще более значительным.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Как показывают данные табл. 2, расчетная налоговая нагрузка субъекта МСП в новых регионах в 2024 г. существенно ниже, чем в сопоставимых по уровню дотационности субъектах Российской Федерации, в 1,7 - 2,4 раза. Такая разница обеспечена установленными законами субъектов Российской Федерации пониженными ставками УСН. Аналогичные выводы можно сделать и в отношении нагрузки индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Здесь более показательна разница в фискальной нагрузке по страховым взносам: для новых субъектов нагрузка по взносам в 2024 г. на 20% ниже, чем в среднем по Российской Федерации при прочих равных условиях. Разница обусловлена пониженным тарифом страховых взносов, установленных для ИП, не производящих выплат наемным работникам. По данным Федеральной налоговой службы, налоговая нагрузка при применении упрощенной системы налогообложения в 2,5 раза ниже, чем при общей системе налогообложения <39>. Очевидно, что для юго-западных территорий данное преимущество для малого бизнеса будет еще более значительным.
Статья: О роли и проблемах налогового стимулирования в развитии радиоэлектронной промышленности
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Анализ недостатков налоговых льгот показал, что в заданных условиях фактически налоговые льготы по налогу на прибыль организаций и страховым взносам получают только разработчики технологий и новых изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Согласно НК РФ налоговые льготы получают компании, осуществляющие реализацию электронной компонентной базы (электронных модулей), произведенной на основе собственных разработок или разработок лица, входящего в одну группу лиц с данной организацией; реализацию (передачу в аренду) произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции. Те же компании, которые реализуют серийное производство на основе приобретенных прав на использование разработок других радиоэлектронных компаний, под фискальное стимулирование не попадают. Статистические данные ФНС России это демонстрируют. Несмотря на то что страховой тариф в 4 раза ниже для разработчиков радиоэлектронной продукции, фискальная нагрузка по страховым взносам в 2022 г. по виду деятельности "производство компьютеров, электронных и оптических изделий" составила 4,1%; по производству электрического оборудования - 2,3%. К сравнению: в среднем по всем видам деятельности значение параметра определено на уровне 2,7%.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Анализ недостатков налоговых льгот показал, что в заданных условиях фактически налоговые льготы по налогу на прибыль организаций и страховым взносам получают только разработчики технологий и новых изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Согласно НК РФ налоговые льготы получают компании, осуществляющие реализацию электронной компонентной базы (электронных модулей), произведенной на основе собственных разработок или разработок лица, входящего в одну группу лиц с данной организацией; реализацию (передачу в аренду) произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции. Те же компании, которые реализуют серийное производство на основе приобретенных прав на использование разработок других радиоэлектронных компаний, под фискальное стимулирование не попадают. Статистические данные ФНС России это демонстрируют. Несмотря на то что страховой тариф в 4 раза ниже для разработчиков радиоэлектронной продукции, фискальная нагрузка по страховым взносам в 2022 г. по виду деятельности "производство компьютеров, электронных и оптических изделий" составила 4,1%; по производству электрического оборудования - 2,3%. К сравнению: в среднем по всем видам деятельности значение параметра определено на уровне 2,7%.
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);