Фискальная нагрузка
Подборка наиболее важных документов по запросу Фискальная нагрузка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как рассчитать налоговую нагрузку
(Издательство "Главная книга", 2025)При расчете общей налоговой нагрузки калькулятор не учитывает взносы, НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов. Но нагрузку по страховым взносам можно рассчитать по тем же правилам - разделить уплаченные взносы на доходы.
(Издательство "Главная книга", 2025)При расчете общей налоговой нагрузки калькулятор не учитывает взносы, НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов. Но нагрузку по страховым взносам можно рассчитать по тем же правилам - разделить уплаченные взносы на доходы.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)4. Снижение налоговой (фискальной) нагрузки в рамках антикризисных мер
(КонсультантПлюс, 2025)4. Снижение налоговой (фискальной) нагрузки в рамках антикризисных мер
"Административно-правовые гарантии обеспечения прав граждан и организаций при осуществлении государственного контроля (надзора): теория и практика: монография"
(Фесько Д.С.)
(под науч. ред. В.В. Черникова)
("Проспект", 2023)Мораторий на проверки вызвал дискуссию в экспертных кругах, где порой полезность моратория на проведение проверок подверглась сомнению. Утверждается, например, что временное ограничение на проведение выездных налоговых проверок никак не отразится на фискальной нагрузке на бизнес и принципиально ничего не меняет в этой сфере <1>. Представляется, что подобный вывод не совсем корректен и носит скорее эмоциональную окраску. Действительно, приостановление выездных проверок не означает полного моратория на контрольно-надзорные мероприятия. Ограничения касаются лишь новых выездных проверок, тогда как ранее начатые продолжены, но в удаленном режиме. Внеплановые проверки, назначенные в целях контроля ранее выданного предписания, также проводятся, но лишь при поступлении в контролирующий орган ходатайства проверяемой стороны о проведении проверки в целях признания предписания исполненным. Сохранились документальные проверки в режиме онлайн. Проводятся и выездные проверки в организации в случаях, если есть вред жизни или здоровью граждан или риск причинения вреда, возникла чрезвычайная ситуация, нужно проверить исполнение предписания или поступило поручение Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации или требование прокурора. Но 200 тыс. плановых проверок, которые, по данным Генеральной прокуратуры России, отменены в 2020 году <2>, и 75 тыс. плановых проверок, которые не включены на 2022 год <3>, конечно, имеют позитивные последствия. Они существенно снижают административную нагрузку на бизнес. Кроме того, как представляется, основной смысл объявленного моратория на проведение выездных и других видов проверок состоит в ограничении непосредственных контактов сотрудников контрольно-надзорных органов и контролируемых лиц.
(Фесько Д.С.)
(под науч. ред. В.В. Черникова)
("Проспект", 2023)Мораторий на проверки вызвал дискуссию в экспертных кругах, где порой полезность моратория на проведение проверок подверглась сомнению. Утверждается, например, что временное ограничение на проведение выездных налоговых проверок никак не отразится на фискальной нагрузке на бизнес и принципиально ничего не меняет в этой сфере <1>. Представляется, что подобный вывод не совсем корректен и носит скорее эмоциональную окраску. Действительно, приостановление выездных проверок не означает полного моратория на контрольно-надзорные мероприятия. Ограничения касаются лишь новых выездных проверок, тогда как ранее начатые продолжены, но в удаленном режиме. Внеплановые проверки, назначенные в целях контроля ранее выданного предписания, также проводятся, но лишь при поступлении в контролирующий орган ходатайства проверяемой стороны о проведении проверки в целях признания предписания исполненным. Сохранились документальные проверки в режиме онлайн. Проводятся и выездные проверки в организации в случаях, если есть вред жизни или здоровью граждан или риск причинения вреда, возникла чрезвычайная ситуация, нужно проверить исполнение предписания или поступило поручение Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации или требование прокурора. Но 200 тыс. плановых проверок, которые, по данным Генеральной прокуратуры России, отменены в 2020 году <2>, и 75 тыс. плановых проверок, которые не включены на 2022 год <3>, конечно, имеют позитивные последствия. Они существенно снижают административную нагрузку на бизнес. Кроме того, как представляется, основной смысл объявленного моратория на проведение выездных и других видов проверок состоит в ограничении непосредственных контактов сотрудников контрольно-надзорных органов и контролируемых лиц.
Статья: Верховный Суд разрешил не сносить самострой, если он не угрожает гражданам
(Симонов Д., Цветков И., Бабушкина С., Тарасенко И.)
("Жилищное право", 2025, N 8)В соответствии с Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций" (ст. 4.1, ч. 2.2) гостиницам на территории Москвы предоставляется специальная налоговая льгота, направленная на снижение фискальной нагрузки. Суть льготы заключается в уменьшении налоговой базы на кадастровую стоимость площади, эквивалентной удвоенной минимальной площади номерного фонда гостиницы, соответствующей ее официально присвоенной категории. Для применения льготы гостиница обязана иметь действующее свидетельство о категории, выданное аккредитованной организацией, при этом минимальная площадь номеров определяется по нормативам, утвержденным для конкретной категории (например, для "3 звезд" - не менее 10 м2 на номер, для "4 звезд" - 12 м2).
(Симонов Д., Цветков И., Бабушкина С., Тарасенко И.)
("Жилищное право", 2025, N 8)В соответствии с Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций" (ст. 4.1, ч. 2.2) гостиницам на территории Москвы предоставляется специальная налоговая льгота, направленная на снижение фискальной нагрузки. Суть льготы заключается в уменьшении налоговой базы на кадастровую стоимость площади, эквивалентной удвоенной минимальной площади номерного фонда гостиницы, соответствующей ее официально присвоенной категории. Для применения льготы гостиница обязана иметь действующее свидетельство о категории, выданное аккредитованной организацией, при этом минимальная площадь номеров определяется по нормативам, утвержденным для конкретной категории (например, для "3 звезд" - не менее 10 м2 на номер, для "4 звезд" - 12 м2).
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Как известно, на каждый субъект хозяйствования в нашей стране возлагается обязательство по своевременной уплате налогов. Сфера грузоперевозок не является исключением. При определении системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые занимаются перевозкой товаров, необходимо учитывать направление деятельности транспортной фирмы и ее масштабы. Кроме того, необходимо разобраться, какие налоговые системы стоит рассматривать грузоперевозчикам для легального снижения фискальной нагрузки.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Как известно, на каждый субъект хозяйствования в нашей стране возлагается обязательство по своевременной уплате налогов. Сфера грузоперевозок не является исключением. При определении системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые занимаются перевозкой товаров, необходимо учитывать направление деятельности транспортной фирмы и ее масштабы. Кроме того, необходимо разобраться, какие налоговые системы стоит рассматривать грузоперевозчикам для легального снижения фискальной нагрузки.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)К таким экспертным группам относятся, в частности, экспертная группа по направлению "Содействие развитию субъектов малого и среднего предпринимательства" на площадке Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ", экспертная группа по направлению "Развитие человеческого капитала" на площадке Общероссийской общественной организации "Деловая Россия", экспертная группа по направлению "Налоговое администрирование и фискальная нагрузка" на площадке Общероссийской общественной организации "Российский союз промышленников и предпринимателей".
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)К таким экспертным группам относятся, в частности, экспертная группа по направлению "Содействие развитию субъектов малого и среднего предпринимательства" на площадке Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ", экспертная группа по направлению "Развитие человеческого капитала" на площадке Общероссийской общественной организации "Деловая Россия", экспертная группа по направлению "Налоговое администрирование и фискальная нагрузка" на площадке Общероссийской общественной организации "Российский союз промышленников и предпринимателей".
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По взносам рассчитывается отдельный показатель - фискальная нагрузка. Поэтому в расчете налоговой нагрузки они не участвуют;
(КонсультантПлюс, 2025)По взносам рассчитывается отдельный показатель - фискальная нагрузка. Поэтому в расчете налоговой нагрузки они не участвуют;
Статья: Правовое регулирование налогообложения семейного предпринимательства как фактор развития экономики
(Куркина Н.В.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)В рамках российского налогового права семья в качестве налогоплательщика существует лишь в научных исследованиях [13], [14], а состав членов семьи имеет значение для целей налогообложения лишь в разрезе налогообложения физических лиц, но не субъектов предпринимательской деятельности. На основании данных, приведенных Торгово-промышленной палатой Российской Федерации в части количества семейных предприятий в общей численности субъектов предпринимательской деятельности, необходимость предоставления мер государственной поддержки, в том числе в сфере налогообложения, является целесообразным. Так, П.А. Батайкин отмечает, что "определение разумной фискальной нагрузки на хозяйствующих субъектов - одна из важнейших задач экономической политики государства, а создание оптимального налогового регулирования - необходимый шаг для обеспечения эффективности предпринимательской деятельности" [15], в связи с чем можно сделать вывод, что и эффективная фискальная политика в отношении семейных предприятий должна являться одной из главных задач в рамках реализации государством налоговой политики.
(Куркина Н.В.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)В рамках российского налогового права семья в качестве налогоплательщика существует лишь в научных исследованиях [13], [14], а состав членов семьи имеет значение для целей налогообложения лишь в разрезе налогообложения физических лиц, но не субъектов предпринимательской деятельности. На основании данных, приведенных Торгово-промышленной палатой Российской Федерации в части количества семейных предприятий в общей численности субъектов предпринимательской деятельности, необходимость предоставления мер государственной поддержки, в том числе в сфере налогообложения, является целесообразным. Так, П.А. Батайкин отмечает, что "определение разумной фискальной нагрузки на хозяйствующих субъектов - одна из важнейших задач экономической политики государства, а создание оптимального налогового регулирования - необходимый шаг для обеспечения эффективности предпринимательской деятельности" [15], в связи с чем можно сделать вывод, что и эффективная фискальная политика в отношении семейных предприятий должна являться одной из главных задач в рамках реализации государством налоговой политики.
Статья: О роли комплексного развития территории, местного самоуправления и граждан в осуществлении градостроительной деятельности
(Попов М.В.)
("Закон", 2025, N 3)Однако наблюдаемые в Российской Федерации тенденции централизации власти, сведения политической и общественной активности граждан к участию в выборах, увеличения фискальной нагрузки все чаще предопределяют использование органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления предложенных ГрК РФ возможностей. Там, где это происходит, создаются предпосылки для еще большего отчуждения граждан от участия в определении градостроительного облика населенных пунктов, еще диспропорций в плотности застройки на федеральном, региональном и местных уровнях и еще большего увеличения стоимости недвижимости.
(Попов М.В.)
("Закон", 2025, N 3)Однако наблюдаемые в Российской Федерации тенденции централизации власти, сведения политической и общественной активности граждан к участию в выборах, увеличения фискальной нагрузки все чаще предопределяют использование органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления предложенных ГрК РФ возможностей. Там, где это происходит, создаются предпосылки для еще большего отчуждения граждан от участия в определении градостроительного облика населенных пунктов, еще диспропорций в плотности застройки на федеральном, региональном и местных уровнях и еще большего увеличения стоимости недвижимости.
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
Статья: Правовая природа института добровольных обязательств
(Румянцева Е.М.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2024, N 4)Таким образом, наделение компаний-ответчиков правом на урегулирование спора с антимонопольным органом на стадии рассмотрения антимонопольного дела в административном порядке позволит достигнуть комплексного решения задачи: по эффективному и оперативному урегулированию спора до передачи его в суд; обеспечения конкуренции и соблюдения интересов потребителей и одновременной поддержки компаний в условиях санкционного давления: стимулирования их к принятию мер по обеспечению конкуренции взамен снижения "фискальной" нагрузки.
(Румянцева Е.М.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2024, N 4)Таким образом, наделение компаний-ответчиков правом на урегулирование спора с антимонопольным органом на стадии рассмотрения антимонопольного дела в административном порядке позволит достигнуть комплексного решения задачи: по эффективному и оперативному урегулированию спора до передачи его в суд; обеспечения конкуренции и соблюдения интересов потребителей и одновременной поддержки компаний в условиях санкционного давления: стимулирования их к принятию мер по обеспечению конкуренции взамен снижения "фискальной" нагрузки.
Статья: Риски переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые: тенденции судебной практики
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)С момента введения в 2019 г. специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" самозанятость стала массовым явлением в российской экономике. Для бизнеса это открыло новые возможности: гибкое привлечение внешних исполнителей, снижение административной и фискальной нагрузки, оптимизацию издержек. Однако за кажущейся простотой гражданско-правовых отношений с самозанятыми скрывается серьезный юридический риск - признание этих отношений трудовыми по иску контролирующих органов. В этой статье на основе судебной практики мы проанализируем ключевые риски, критерии переквалификации и дадим рекомендации по их минимизации.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)С момента введения в 2019 г. специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" самозанятость стала массовым явлением в российской экономике. Для бизнеса это открыло новые возможности: гибкое привлечение внешних исполнителей, снижение административной и фискальной нагрузки, оптимизацию издержек. Однако за кажущейся простотой гражданско-правовых отношений с самозанятыми скрывается серьезный юридический риск - признание этих отношений трудовыми по иску контролирующих органов. В этой статье на основе судебной практики мы проанализируем ключевые риски, критерии переквалификации и дадим рекомендации по их минимизации.