Финансовый анализ гражданина
Подборка наиболее важных документов по запросу Финансовый анализ гражданина (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.12 "Порядок представления проекта плана реструктуризации долгов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Закон о банкротстве не предусматривает возможности продления процедуры реструктуризации при не предоставлении плана реструктуризации долгов гражданина в порядке статьи 213.12 Закона о банкротстве, одновременно при наличии установленной в ходе финансового анализа невозможности составления и реализации такого плана."
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2024 N 16АП-4808/2023 по делу N А63-14183/2023
Требование: О привлечении к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.13 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как установлено судом, ни к одной из промежуточных дат арбитражный управляющий не подготовил финансовый анализ состояния гражданина, а также заключение о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного или фиктивного банкротства должника. В ЕФРСБ также отсутствует информация о подготовке данного заключения, что является нарушением требований пункта 2 статьи 213.7 Закона о банкротстве. Доказательств, свидетельствующих об обратном, суду не представлено.
Требование: О привлечении к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.13 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как установлено судом, ни к одной из промежуточных дат арбитражный управляющий не подготовил финансовый анализ состояния гражданина, а также заключение о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного или фиктивного банкротства должника. В ЕФРСБ также отсутствует информация о подготовке данного заключения, что является нарушением требований пункта 2 статьи 213.7 Закона о банкротстве. Доказательств, свидетельствующих об обратном, суду не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Хотя в российском законодательстве определены четкие требования к статусу арбитражного управляющего <430> и формально соответствующий институт у нас соответствует обозначенным "принципам" (полностью или частично), по ряду из них следует сделать оговорки. Так, несмотря на наличие фактического "лицензирования" профессиональной деятельности (принцип N 1), которое осуществляется Росреестром после сдачи теоретического экзамена (принцип N 2), это не гарантирует высокой квалификации арбитражных управляющих. Единая программа подготовки арбитражных управляющих <431>, принятая в 2009 г., не выдерживает критики, но остается неизменной: из 572 часов, преимущественно посвященных правовому регулированию банкротства и оценочной деятельности, вопросам "экономического обеспечения арбитражного управляющего" уделяется всего 105 часов (18%), из которых только 8 часов включают практику проведения финансового анализа должника; а банкротство гражданина, несмотря на его растущую популярность, умещается в 12 часов (2%). Нераскрытыми в программе остаются вопросы разработки стратегии спасения и сохранения бизнеса в рамках реабилитационных процедур, что вызывает сомнения в потенциале принятия новеллы о переименовании арбитражного управляющего (в процедуре реструктуризации долгов юридического лица) на "антикризисного": единая программа обучения в принципе не содержит таких разделов и должна быть параллельно реконструирована.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Хотя в российском законодательстве определены четкие требования к статусу арбитражного управляющего <430> и формально соответствующий институт у нас соответствует обозначенным "принципам" (полностью или частично), по ряду из них следует сделать оговорки. Так, несмотря на наличие фактического "лицензирования" профессиональной деятельности (принцип N 1), которое осуществляется Росреестром после сдачи теоретического экзамена (принцип N 2), это не гарантирует высокой квалификации арбитражных управляющих. Единая программа подготовки арбитражных управляющих <431>, принятая в 2009 г., не выдерживает критики, но остается неизменной: из 572 часов, преимущественно посвященных правовому регулированию банкротства и оценочной деятельности, вопросам "экономического обеспечения арбитражного управляющего" уделяется всего 105 часов (18%), из которых только 8 часов включают практику проведения финансового анализа должника; а банкротство гражданина, несмотря на его растущую популярность, умещается в 12 часов (2%). Нераскрытыми в программе остаются вопросы разработки стратегии спасения и сохранения бизнеса в рамках реабилитационных процедур, что вызывает сомнения в потенциале принятия новеллы о переименовании арбитражного управляющего (в процедуре реструктуризации долгов юридического лица) на "антикризисного": единая программа обучения в принципе не содержит таких разделов и должна быть параллельно реконструирована.
Статья: Условия освобождения от долгов гражданина в делах о банкротстве
(Смоленский И.Н.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 3)В Определении от 28 апреля 2018 г. N 305-ЭС17-13146(2) по делу N А40-41410/2016 Судебная коллегия по экономическим спорам разъяснила, что, поскольку принятие гражданином на себя значительных денежных обязательств предполагает наличие у него возможности их своевременного исполнения за счет постоянного источника дохода или иного имущества, в том числе приобретенного на заемные средства, последующее банкротство должника и принимаемые в связи с этим в отношении его меры реабилитационного характера возлагают на последнего встречную обязанность по раскрытию своего имущественного положения, цели получения кредита (займа), его расходования и иных сведений, необходимых для финансового анализа, проверки и выявления подлежащего включению в конкурсную массу имущества. Не допускается при этом утаивание имущества, находящегося в совместной собственности.
(Смоленский И.Н.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 3)В Определении от 28 апреля 2018 г. N 305-ЭС17-13146(2) по делу N А40-41410/2016 Судебная коллегия по экономическим спорам разъяснила, что, поскольку принятие гражданином на себя значительных денежных обязательств предполагает наличие у него возможности их своевременного исполнения за счет постоянного источника дохода или иного имущества, в том числе приобретенного на заемные средства, последующее банкротство должника и принимаемые в связи с этим в отношении его меры реабилитационного характера возлагают на последнего встречную обязанность по раскрытию своего имущественного положения, цели получения кредита (займа), его расходования и иных сведений, необходимых для финансового анализа, проверки и выявления подлежащего включению в конкурсную массу имущества. Не допускается при этом утаивание имущества, находящегося в совместной собственности.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@
(ред. от 31.03.2016)
"Об утверждении Порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России"- оценку налоговым органом достоверности (недостоверности) сведений, содержащихся в проекте (проектах) плана реструктуризации долгов гражданина (изменений в указанный план), отчете финансового управляющего;
(ред. от 31.03.2016)
"Об утверждении Порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России"- оценку налоговым органом достоверности (недостоверности) сведений, содержащихся в проекте (проектах) плана реструктуризации долгов гражданина (изменений в указанный план), отчете финансового управляющего;
Приказ Минэкономразвития России от 09.11.2020 N 745
(ред. от 29.05.2024)
"Об утверждении Концепции развития государственных микрофинансовых организаций"- проведение детального финансового анализа заемщика на этапе проработки сделки по предоставлению микрозайма - в целях недопущения выдачи микрозайма субъектам МСП, самозанятым гражданам, неспособным обеспечить своевременное обслуживание микрозайма и его возвратность;
(ред. от 29.05.2024)
"Об утверждении Концепции развития государственных микрофинансовых организаций"- проведение детального финансового анализа заемщика на этапе проработки сделки по предоставлению микрозайма - в целях недопущения выдачи микрозайма субъектам МСП, самозанятым гражданам, неспособным обеспечить своевременное обслуживание микрозайма и его возвратность;
Вопрос: О послаблениях в части неприменения Банком России мер за несоблюдение требований к порядку формирования кредитной истории.
(Письмо Банка России от 03.05.2023 N 46-7-1/1847)необоснованным отказам гражданам и организациям в получении кредитов из-за некорректной информации в кредитных историях и, как следствие, значительному увеличению количества жалоб и заявлений об оспаривании, поступающих в бюро и Банк России;
(Письмо Банка России от 03.05.2023 N 46-7-1/1847)необоснованным отказам гражданам и организациям в получении кредитов из-за некорректной информации в кредитных историях и, как следствие, значительному увеличению количества жалоб и заявлений об оспаривании, поступающих в бюро и Банк России;
Статья: Эффективное управление имуществом государства: финансовые и правовые аспекты
(Дадаев З.А.)
("Современное право", 2024, N 2)3. Финансовые инструменты включают в себя бюджетное планирование и финансирование, учет и аудит, оценку стоимости имущества, финансовый анализ и контроль. Грамотный выбор таких инструментов позволяет оптимизировать процесс использования имущества при обеспечении его сохранности на протяжении максимально долгого срока.
(Дадаев З.А.)
("Современное право", 2024, N 2)3. Финансовые инструменты включают в себя бюджетное планирование и финансирование, учет и аудит, оценку стоимости имущества, финансовый анализ и контроль. Грамотный выбор таких инструментов позволяет оптимизировать процесс использования имущества при обеспечении его сохранности на протяжении максимально долгого срока.
Статья: Особенности организации и методики экономической экспертизы биологических активов
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Захарова Е.В., Алборов Г.Р., Злобина О.О.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)6. Остаев Г.Я., Злобина О.О., Хосиев Б.Н. Судебная экономическая экспертиза: финансовый анализ имущества и имущественных прав должника // Вестник Московской академии Следственного комитета Российской Федерации. 2022. N 1. С. 119 - 132. URL: https://academy-skrf.ru/izdat/2022/Vestnik_1_2022.pdf.
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Захарова Е.В., Алборов Г.Р., Злобина О.О.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)6. Остаев Г.Я., Злобина О.О., Хосиев Б.Н. Судебная экономическая экспертиза: финансовый анализ имущества и имущественных прав должника // Вестник Московской академии Следственного комитета Российской Федерации. 2022. N 1. С. 119 - 132. URL: https://academy-skrf.ru/izdat/2022/Vestnik_1_2022.pdf.
Статья: Правовая помощь и риски при трудоустройстве иностранных молодых специалистов в России
(Шапкина Е.А.)
("Миграционное право", 2021, N 4)Важно провести финансовый анализ и прогнозировать последствия при найме или трудоустройстве, когда одной из сторон правоотношений является молодой иностранный специалист.
(Шапкина Е.А.)
("Миграционное право", 2021, N 4)Важно провести финансовый анализ и прогнозировать последствия при найме или трудоустройстве, когда одной из сторон правоотношений является молодой иностранный специалист.
Статья: Определение даты возникновения неплатежеспособности должника в делах о банкротстве
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Также следует отметить, что все изложенное касается банкротства юридического лица. Что же касается граждан, то исходя из содержания пункта 3 статьи 213.6 Закона о банкротстве понятия "неплатежеспособность" и "недостаточность имущества" смешаны. Так, гражданин предполагается неплатежеспособным при наступлении одного из нескольких обстоятельств, в том числе при превышении размера задолженности над стоимостью его имущества. Иными словами, недостаточность имущества гражданина является одним из обстоятельств наступления неплатежеспособности.
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Также следует отметить, что все изложенное касается банкротства юридического лица. Что же касается граждан, то исходя из содержания пункта 3 статьи 213.6 Закона о банкротстве понятия "неплатежеспособность" и "недостаточность имущества" смешаны. Так, гражданин предполагается неплатежеспособным при наступлении одного из нескольких обстоятельств, в том числе при превышении размера задолженности над стоимостью его имущества. Иными словами, недостаточность имущества гражданина является одним из обстоятельств наступления неплатежеспособности.
Статья: Административная ответственность арбитражного управляющего в праве России и государств постсоветского пространства: тенденции развития регулирования в контексте цифровизации
(Пучков В.О.)
("Арбитражные споры", 2022, N 1)Позднее на данном основании Управление Росреестра обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении арбитражного управляющего к административной ответственности по части 3 статьи 14.13 КоАП РФ. Позиция заявителя сводилась к тому, что финансовый управляющий, отразив в материалах финансового анализа сведения о том, что ряд сделок был действительно совершен должником на заведомо невыгодных для него условиях, но при этом не приняв меры по их оспариванию, не исполнил тем самым свои обязанности в соответствии с Законом о банкротстве.
(Пучков В.О.)
("Арбитражные споры", 2022, N 1)Позднее на данном основании Управление Росреестра обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении арбитражного управляющего к административной ответственности по части 3 статьи 14.13 КоАП РФ. Позиция заявителя сводилась к тому, что финансовый управляющий, отразив в материалах финансового анализа сведения о том, что ряд сделок был действительно совершен должником на заведомо невыгодных для него условиях, но при этом не приняв меры по их оспариванию, не исполнил тем самым свои обязанности в соответствии с Законом о банкротстве.
Статья: Особенности рассмотрения дела о банкротстве гражданина в случае его смерти
(Колесникова С.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)Целесообразно предусмотреть возможность введения в период "лежачего наследства" процедуры, аналогичной наблюдению, что позволило бы назначенному судом управляющему осуществить соответствующие мероприятия по выявлению имущества, принадлежавшего должнику, обеспечить его сохранность, провести финансовый анализ, выявить подозрительные сделки и принять при необходимости обеспечительные меры, опубликовать информацию в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и т.д.
(Колесникова С.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)Целесообразно предусмотреть возможность введения в период "лежачего наследства" процедуры, аналогичной наблюдению, что позволило бы назначенному судом управляющему осуществить соответствующие мероприятия по выявлению имущества, принадлежавшего должнику, обеспечить его сохранность, провести финансовый анализ, выявить подозрительные сделки и принять при необходимости обеспечительные меры, опубликовать информацию в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и т.д.
Статья: Возможность и основания частичного освобождения должника от обязательств в деле о банкротстве
(Дубец Е.К., Ступина С.А.)
("Современное право", 2021, N 4)Например, в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 28.04.2018 N 305-ЭС17-13146(2) по делу N А40-41410/16 указано, что, "поскольку принятие гражданином на себя значительных денежных обязательств предполагает наличие у него возможности их своевременного исполнения за счет постоянного источника дохода или иного имущества, в том числе приобретенного на заемные средства, последующее банкротство должника и принимаемые в связи с этим в отношении его меры реабилитационного характера возлагают на последнего встречную обязанность по раскрытию своего имущественного положения, цели получения кредита (займа), его расходования и иных сведений, необходимых для финансового анализа, проверки и выявления подлежащего включению в конкурсную массу имущества. Не допускается при этом утаивание имущества, находящегося в совместной собственности" <1>.
(Дубец Е.К., Ступина С.А.)
("Современное право", 2021, N 4)Например, в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 28.04.2018 N 305-ЭС17-13146(2) по делу N А40-41410/16 указано, что, "поскольку принятие гражданином на себя значительных денежных обязательств предполагает наличие у него возможности их своевременного исполнения за счет постоянного источника дохода или иного имущества, в том числе приобретенного на заемные средства, последующее банкротство должника и принимаемые в связи с этим в отношении его меры реабилитационного характера возлагают на последнего встречную обязанность по раскрытию своего имущественного положения, цели получения кредита (займа), его расходования и иных сведений, необходимых для финансового анализа, проверки и выявления подлежащего включению в конкурсную массу имущества. Не допускается при этом утаивание имущества, находящегося в совместной собственности" <1>.