Финансовая помощь в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Финансовая помощь в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии унитарным предприятиям
(КонсультантПлюс, 2025)...суды правомерно согласились с выводами налогового органа о неправомерном заявлении предприятием вычета НДС в размере... по счетам-фактурам, оплата которых произведена с помощью полученной... субсидии на финансовое обеспечение затрат, связанных с приобретением топлива, и о восстановлении НДС в размере... по счетам-фактурам, оплата которых возмещена полученной... субсидией на возмещение затрат, связанных с приобретением топлива.
(КонсультантПлюс, 2025)...суды правомерно согласились с выводами налогового органа о неправомерном заявлении предприятием вычета НДС в размере... по счетам-фактурам, оплата которых произведена с помощью полученной... субсидии на финансовое обеспечение затрат, связанных с приобретением топлива, и о восстановлении НДС в размере... по счетам-фактурам, оплата которых возмещена полученной... субсидией на возмещение затрат, связанных с приобретением топлива.
Постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 11.04.2024 N 21АП-1554/2024 по делу N А87-47/2023
Требование: О признании незаконными и отмене решений налогового органа об определении суммы денежного обязательства и применения штрафной (финансовой) санкции (штрафа).
Решение: В удовлетворении требования отказано.По заключению налогового органа, под видом предоставления Третьяковым А.В. финансовой помощи фактически Общество оприходовало доход, не учтенный в целях налогообложения. Признав в ходе проведения проверки, что получение и внесение в кассу предприятия денежных средств в виде возвратной финансовой помощи Третьяковым А.В., а также оформленные приходные кассовые ордера не подтверждают фактические обстоятельства, так как в период с 01.03.2018 по 31.03.2021 Третьяков А.В. отсутствовал на территории Луганской Народной Республики и, следовательно, не мог лично вносить денежные средства. Налоговый орган сделал вывод, что поступление денежных средств в кассу предприятия осуществлено из других источников.
Требование: О признании незаконными и отмене решений налогового органа об определении суммы денежного обязательства и применения штрафной (финансовой) санкции (штрафа).
Решение: В удовлетворении требования отказано.По заключению налогового органа, под видом предоставления Третьяковым А.В. финансовой помощи фактически Общество оприходовало доход, не учтенный в целях налогообложения. Признав в ходе проведения проверки, что получение и внесение в кассу предприятия денежных средств в виде возвратной финансовой помощи Третьяковым А.В., а также оформленные приходные кассовые ордера не подтверждают фактические обстоятельства, так как в период с 01.03.2018 по 31.03.2021 Третьяков А.В. отсутствовал на территории Луганской Народной Республики и, следовательно, не мог лично вносить денежные средства. Налоговый орган сделал вывод, что поступление денежных средств в кассу предприятия осуществлено из других источников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в налоговом учете переквалификация безвозмездно полученной финансовой помощи в дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в налоговом учете переквалификация безвозмездно полученной финансовой помощи в дивиденды
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.12.2021 N 414-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)136) предоставления единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, государственной регистрации создаваемого юридического лица, государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства, постановке на учет физического лица в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход гражданам, признанным в установленном порядке безработными, и гражданам, признанным в установленном порядке безработными, прошедшим профессиональное обучение или получившим дополнительное профессиональное образование по направлению органов службы занятости;
(ред. от 31.07.2025)
"Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)136) предоставления единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, государственной регистрации создаваемого юридического лица, государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства, постановке на учет физического лица в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход гражданам, признанным в установленном порядке безработными, и гражданам, признанным в установленном порядке безработными, прошедшим профессиональное обучение или получившим дополнительное профессиональное образование по направлению органов службы занятости;
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О занятости населения в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)9) содействие началу осуществления безработными гражданами предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, включая оказание им единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, государственной регистрации создаваемого юридического лица, государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства, постановке на учет физического лица в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
(ред. от 08.08.2024)
"О занятости населения в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)9) содействие началу осуществления безработными гражданами предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, включая оказание им единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, государственной регистрации создаваемого юридического лица, государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства, постановке на учет физического лица в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
Статья: Временная финансовая помощь учредителя аптечной сети
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью) получение в качестве финансовой помощи денежных средств от учредителя (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет не менее 50%?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) получение в качестве финансовой помощи денежных средств от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет не менее 50%?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) получение в качестве финансовой помощи денежных средств от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет не менее 50%?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных: в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, в налоговую базу не включаются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных: в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, в налоговую базу не включаются.
Статья: Кредиторы раздвигают горизонты
(Алексеевец А., Ахонина Ю.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 2)Установление данных фактов может быть как простым для кредитора, так и требовать специального анализа (например, с помощью специалистов по финансовым расследованиям).
(Алексеевец А., Ахонина Ю.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 2)Установление данных фактов может быть как простым для кредитора, так и требовать специального анализа (например, с помощью специалистов по финансовым расследованиям).
Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2023)Неустойка, взимаемая с поставщика за нарушение сроков поставки, в налоговом учете включается в состав внереализационных расходов на дату ее признания организацией-поставщиком (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Неустойка, взимаемая с поставщика за нарушение сроков поставки, в налоговом учете включается в состав внереализационных расходов на дату ее признания организацией-поставщиком (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Арендодатель - ООО на ОСН получает от арендатора-ИП возмещение сумм, уплаченных за ТКО. Нужно ли включать эти суммы в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных: в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, в налоговую базу не включаются.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных: в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, в налоговую базу не включаются.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.04.2023 N 03-03-06/1/31624 <Об учете расходов (оплаты ГСМ, суточных, жилья и труда водителей) по доставке имущества физлицам, проходящим военную службу по мобилизации, в целях налога на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Организация в силу своего финансового положения может оказывать материальную помощь мобилизованным гражданам, проходящим военную службу на СВО. Это может спецоборудование, одежда, медикаменты, продукты и т.д.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Организация в силу своего финансового положения может оказывать материальную помощь мобилизованным гражданам, проходящим военную службу на СВО. Это может спецоборудование, одежда, медикаменты, продукты и т.д.