Финансовая помощь от учредителя налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Финансовая помощь от учредителя налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Увеличивается ли налоговая база по НДС на суммы безвозмездной финансовой помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Официальная позиция заключается в том, что безвозмездная финансовая помощь облагается НДС только в том случае, если она связана с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Есть судебные акты, подтверждающие подобный подход, в том числе Определение Верховного Суда РФ (приведено в п. 32 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 от 25.12.2019, п. 6 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2019 года по вопросам налогообложения). В нем указано, что финансовая помощь от учредителя - муниципального образования (например, в виде бюджетной субсидии), предоставленная в рамках целевого финансирования деятельности для возмещения затрат, не включается в налоговую базу по НДС.
Увеличивается ли налоговая база по НДС на суммы безвозмездной финансовой помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Официальная позиция заключается в том, что безвозмездная финансовая помощь облагается НДС только в том случае, если она связана с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Есть судебные акты, подтверждающие подобный подход, в том числе Определение Верховного Суда РФ (приведено в п. 32 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 от 25.12.2019, п. 6 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2019 года по вопросам налогообложения). В нем указано, что финансовая помощь от учредителя - муниципального образования (например, в виде бюджетной субсидии), предоставленная в рамках целевого финансирования деятельности для возмещения затрат, не включается в налоговую базу по НДС.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В бухгалтерском учете безвозмездная финансовая помощь учредителя относится на добавочный капитал с использованием счета 83 (Письмо Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Получается, что чистые активы компании при получении помощи от учредителя вырастут, и при этом дополнительного налогообложения не будет.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В бухгалтерском учете безвозмездная финансовая помощь учредителя относится на добавочный капитал с использованием счета 83 (Письмо Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Получается, что чистые активы компании при получении помощи от учредителя вырастут, и при этом дополнительного налогообложения не будет.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)В силу приведенных положений законодательства сам по себе факт получения налогоплательщиком финансовой помощи от своего учредителя - муниципального образования, например, в виде бюджетной субсидии, не является основанием для взимания НДС с полученных сумм. Значение имеет возможность квалификации деятельности предприятия как реализации услуг (работ) в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ и направленность финансовой помощи на увеличение доходов налогоплательщика от реализации работ и услуг.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)В силу приведенных положений законодательства сам по себе факт получения налогоплательщиком финансовой помощи от своего учредителя - муниципального образования, например, в виде бюджетной субсидии, не является основанием для взимания НДС с полученных сумм. Значение имеет возможность квалификации деятельности предприятия как реализации услуг (работ) в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ и направленность финансовой помощи на увеличение доходов налогоплательщика от реализации работ и услуг.
<Письмо> ФНС России от 14.10.2019 N СА-4-7/21065
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, отменяя состоявшиеся по делу судебные акты и удовлетворяя требования налогоплательщика, отметила, что сам по себе факт получения налогоплательщиком финансовой помощи от своего учредителя - муниципального образования, например, в виде бюджетной субсидии, не является основанием для взимания налога на добавленную стоимость с полученных сумм. Значение имеет возможность квалификации деятельности предприятия как реализации услуг (работ) в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Налогового кодекса Российской Федерации и направленность финансовой помощи на увеличение доходов налогоплательщика от реализации работ и услуг.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, отменяя состоявшиеся по делу судебные акты и удовлетворяя требования налогоплательщика, отметила, что сам по себе факт получения налогоплательщиком финансовой помощи от своего учредителя - муниципального образования, например, в виде бюджетной субсидии, не является основанием для взимания налога на добавленную стоимость с полученных сумм. Значение имеет возможность квалификации деятельности предприятия как реализации услуг (работ) в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Налогового кодекса Российской Федерации и направленность финансовой помощи на увеличение доходов налогоплательщика от реализации работ и услуг.
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Заем от учредителя учитывайте как обычно - проценты включайте в расходы по налогу на прибыль и при УСН, при выплате процентов удержите НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Заем от учредителя учитывайте как обычно - проценты включайте в расходы по налогу на прибыль и при УСН, при выплате процентов удержите НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если одна организация оказывает другой безвозмездную финансовую помощь, то такая помощь:
(КонсультантПлюс, 2025)Если одна организация оказывает другой безвозмездную финансовую помощь, то такая помощь:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.7. ООО на УСН получило от своего учредителя (физлица) (доля в уставном капитале ООО - 50%) безвозвратную финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.7. ООО на УСН получило от своего учредителя (физлица) (доля в уставном капитале ООО - 50%) безвозвратную финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.
Статья: Безвозмездная денежная помощь от учредителя АО
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Акционерное общество вправе получать финансовую (безвозмездную) помощь от учредителя с целью пополнения оборотных средств. Учредитель может оказать помощь, к примеру, путем внесения вклада в имущество общества (для этого составляются договор о внесении вклада, акт приемки-передачи) или передачи денежных средств в качестве дара (в данном случае для подтверждения факта передачи достаточно платежного документа, выписки банка по расчетному счету).
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Акционерное общество вправе получать финансовую (безвозмездную) помощь от учредителя с целью пополнения оборотных средств. Учредитель может оказать помощь, к примеру, путем внесения вклада в имущество общества (для этого составляются договор о внесении вклада, акт приемки-передачи) или передачи денежных средств в качестве дара (в данном случае для подтверждения факта передачи достаточно платежного документа, выписки банка по расчетному счету).
Статья: Об уменьшении убытка за счет взноса учредителя
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Безвозмездная финансовая помощь учредителя, целевой взнос от него влекут увеличение добавочного капитала организации (ООО), а не уменьшение имеющегося убытка. Вместе с тем чистые активы в этом случае увеличатся.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Безвозмездная финансовая помощь учредителя, целевой взнос от него влекут увеличение добавочного капитала организации (ООО), а не уменьшение имеющегося убытка. Вместе с тем чистые активы в этом случае увеличатся.